高三第一轮复习经济生活第八课《财政与税收》复习.ppt

第八课财政与税收 第三单元收入与分配 必修1 经济生活 考点考向概览 1 财政的基本含义 含义 国家的收入和支出 特点 以国家为主体 凭借政治权力而进行的 具有强制性 社会产品分配 具有社会性 内容 国家对社会产品的分配 本质 是一种分配关系 目的 国家履行对内对外职能 考点一 国家财政 P64 国家预算和国家决算 国家预算 财政实现的主要环节 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划 一般包括中央预算和地方预算 国家决算 上一年度国家预算执行结果的会计报告 考点一 国家财政 财政收入 含义 国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金 构成 PS 特别提示 税收与财政的关系 1 税收是财政收入最重要的来源 主要来源 2 税收是国家组织财政收入最普遍的形式 考点一 国家财政 2011浙江高考卷 假如国家将个人所得税起征点由2000元上升到3000元 其他条件不变 下列说法中正确的是 A 月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少B 月收入超过3000元的居民没有得到实惠C 居民整体可支配收入增加D 初次分配更加合理 解析 A说法有误 月收入3000元以下的不用缴纳个税 个税起征点的提高 对于3000元以上的居民来说 可以减少原来2000 3000元这一区间的个税 因此不同程度上能受益 个税起征点的调整属于国民收入再分配的调整 而不是初次分配 答案选C 牛刀小试 C 3 影响财政收入的主要因素 把 蛋糕 做大 把蛋糕切好 PS 特别提示 财政收入是否越多越好 1 在经济发展水平不断提高 社会财富不断增加的基础上 增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用 2 在社会财富总量一定的前提下 如果国家财政收入过多 会直接减少企业和个人的收入 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长 最终将对财政收入的增加产生不影响 如果国家财政收入太少 会直接减少财政的经济建设支出 直接影响国家职能的有效发挥 尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度 最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加 3 财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑 国家应当制定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 2010高考福建卷 28 假定其他条件不变 在一般情况下 下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是A X轴为税率Y轴为财政收入B X轴为居民收入Y轴为商品房价格C X轴为商品价格总额Y轴为流通中所需货币量D X轴为经济增长率Y轴为失业率 解析 图表呈现的是一种反比例关系 只有D项随着经济增长率的上升 社会失业率相对减少 准确地体现这一关系 其中AB二项都是不确定 不能一概而论 C项体现的是一种正比例关系 D 牛刀小试 财政支出含义 财政支出的构成经济建设支出科学 教育 文化 卫生事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出 3 财政支出 财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程 财政支出是政府实现职能的物质条件 财政支出的状况反映了政府的政策 收入 支出 财政收支平衡 支出 收入 收入 支出 财政盈余 财政赤字 财政收支的三种情况 4 财政收支平衡 财政收支平衡和财政赤字 财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分 赤字意味着要靠借债过日子 赤字意味着要靠借债过日子 有可能导致物价上涨 可能引发通货膨胀 必须把财政赤字控制在一定范围之内 国家应当根据具体情形 合理确定财政收支关系 促进社会总供求平衡 财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出 略有盈余 或支出大于收入略有赤字 4 财政收支平衡 拓展思维 财政赤字与通货膨胀的关系对一个国家财政赤字的出现 要考虑量上的差别 略有赤字 应当视为平衡或者基本平衡 如果财政赤字出现了比较大的数额 那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持 这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡 会引发通货膨胀 因此 财政赤字要控制在一定范围之内 4 财政收支平衡 5 财政的作用 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配 缩小收入分配差距 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提高人民生活水平 推动建设社会主义和谐社会 国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加强对能源 交通运输 邮电电信 水利设施等基础设施行业的投资 加大对 三农 的投资 对行政管理与国防的投资 对社会公共服务体系建设的支出 有助于资源的合理配置 完全由市场配置资源 国家财政支持基础设施和工程建设 5 财政的作用 财政促进资源合理配置 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 5 财政的作用 采取哪种财政政策 都必须依据客观的经济运行状况 特别提示 发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字 增加支出 意味着国家财政向市场投放的货币量加大 特别提示 财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热 一般采取从紧的财政和货币政策 减少市场流通中的货币量 如果经济发展滞缓 一般采取扩张性的财政和货币政策 增加市场流通中的货币量 特别提示 如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出 提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用 凡是财政加大对基础设施 大型工程 支持农村和区域发展的 就属于促进资源合理配置的作用 凡是稳定物价 调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用 5 财政的作用 知识拓展 财政政策与货币政策比较 5 财政的作用 规律方法 判定财政政策与货币政策的具体方法 5 财政的作用 2009高考宁夏卷 2009年1至4月份 我国居民消费价格总水平同比下降0 8 工业品出厂价格同下降5 1 其中 原材料 燃料 动力购进价格下降7 7 在此情况下 政府若要刺激经济增长 可采取的财政政策有 加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政的利润比例 扩大国债发行规模 扩大财政收支盈余A B C D 解析 注意材料关键词 刺激经济增长 应该是实施积极的财政政策 加大政府的社会保障支出 扩大国债发行 而 与题意相反 牛刀小试 A 2011高考福建卷 通货膨胀率一般是用居民消费价格指数 CPI 来衡量的物价涨幅 国际上通常把CPI涨幅达到3 作为警戒线 读图 下列说法正确的是 A 在A点时 适宜采取扩张性财政政策 降低利率B 从B点到C点 适宜减少财政支出 降低货币流通速度C 从C点到D点 适宜扩大财政盈余 降低存款准备金率D 在E点时 适宜增发国债 增加货币供给 牛刀小试 B 2011高考浙江卷25 2011年4月 我国居民消费价格指数 CPE 同比上升5 3 为有效控制通货膨胀 政府应采取的财政政策和措施是 A 削减行政开支 减少财政支出B 增加国家税收 扩建公用设施C 减少国家税收 减持外国国债D 增加财政支出 刺激需求增长 解析 通货膨胀是由于流通中的货币量大于实际所需货币量 实质上是社会总需求大于社会总供给 因此 从政府层面看 有效控制通货膨胀 应该实施紧缩性财政政策 答案A符合题意 BD属于宽松的财政政策 C说法前半句对 但后半句则有误 牛刀小试 A 考点二 征税和纳税 1 税收的概念与理解 1 税收的含义 人们习惯将税和税的征收全称为税收 从本质上看 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 特别提示 税收含义的理解A 税收的主体 国家B 税收的目的 实现国家职能C 凭借的手段 政治权力D 税收的依据 法律E 税收的地位 财政收入的基本形式 2 有国就有税 有税就有法 2011高考福建卷33 拉弗曲线 见图11 描述了税率和税收的关系 它给我们的启示是 税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A B C D 解析 拉弗曲线 反映的是一般情况下 税率越高 政府的税收就越多 但税率的提高超过一定的限度时 企业的经营成本提高 投资减少 收入减少 反而导致政府的税收减少 这启示我们 确定税率必须考虑企业 劳动者的积极性 如果税率超过一定的限度 将导致税收收入的下降 必须把税率确定在一个合理的范围内 符合题意 A点反映了税收收入达到最高 但不一定就是最佳的 错误 观点正确 但图表没有反映产品的价值和竞争力 牛刀小试 C 税收的强制性是指 国家凭借其政治权力强制征税 纳税人必须依法纳税 税务机关必须依法征税 税收的无偿性是指国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何代价 税收的固定性是指 国家在征税之前就以法律形式 预先规定了征税的对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 考点二 征税和纳税 2 税收基本特征及其联系 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 基本特征 决定 决定 紧密联系 不可分割 要求 保障 考点二 征税和纳税 特别提示 税收具有强制性 并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利 税收具有无偿性 并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务 国家征税的目的在于用之于民 税收具有固定性 并不意味着征税对象 税率不发生改变 税收的固定性是相对于税法来说的 而不是绝对的 税收的固定性是就税法不变的情况而言的 随着社会经济条件的变化 具体的征税标准是可以改变的 考点二 征税和纳税 考点二 征税和纳税 3 税收种类 根据征税对象的划分 目前我国税收分成流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 共二十多种 影响很大的两种税 增值税 个人所得税 从征税对象 纳税人 计税方法 特点和作用来理解 征税对象 各个生产经营环节中的增值额 具体到一个生产单位 增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额 即该纳税人在本期间新创造的价值 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务及进口货物的单位和个人 A增值税 含义 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 考点二 征税和纳税 征收增值税的意义 增值税只对增值额征税 不仅可以避免对一个经营额重复征税 而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 也有利于财政收入的稳定增长 税率 基本税率为17 增值税 销售额 17 上一环节已缴的税额 增值税 特点 考点二 征税和纳税 B个人所得税 含义 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 个人所得额 考点二 征税和纳税 个人所得税纳税人 B个人所得税 考点二 征税和纳税 个人所得税税率 纳税人所得越高 税率越高 所得越低 税率越低 A 比例税率 比例税率就是对同一征税对象 不分数额大小 规定相同的税率征税 如偶然所得等 B 超额累进税率 按征税对象数额的大小 规定由高到低不同等级的税率 超额部分按相应等级的税率计征 如个人工资 薪金所得 适用超额累进税率 征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 B个人所得税 特点 考点二 征税和纳税 思维拓展 认识税收在国民经济中的作用 1 税收是组织财政收入的主要来源 2 税收是调节经的重要杠杆 税收促进经济平稳运行 如果经济发展过热 可以通过增加税收 来抑制社会总需求 如果经济发展过冷 可以减少税收 刺激社会总需求 实现社会总供给与社会总需求的平衡 3 税收是国家实现经济监督的重要手段 4 税收是调节收入分配 实现社会公平的有效手段 考点二 征税和纳税 2012高考浙江卷 2011年 国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后 又大幅上调增值税和营业税起征点 如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元 国家提高税收起征点的直接效果是A 促进分配公平 达到财政收支平衡B 完善收入分配制度 提高企业生产效率C 增加中低收入者收入 减轻小微企业负担D 刺激居民消费需求 推动企业转型升级 C 考点二 征税和纳税 4 依法纳税是公民的基本义务 为什么要依法纳税 必要性 从税收的地位看 税收收入是财政收入的主要来源 从我国税收的性质看 取之于民 用之于民 从我国税收的作用看 税收是国家实现职能的物质基础 有国必有税 从公民的权利与义务的关系看 每个公民在享受国家提供服务的同时 必须承担义务 考点二 征税和纳税 4 依法纳税是公民的基本义务 为什么要依法纳税 怎样更好地依法纳税 从国家方面讲 国家要完善相应的法律制度 加强税收征管 不断提高征税人员的素质 从公民方面讲 公民要增强纳税人意识 自觉履行纳税义务 增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护国家和人民利益 考点二 征税和纳税 特别提示 增强公民 纳税人 意识 两个方面的意识 义务 意识 自觉依法诚信纳税 权利 意识 要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 考点二 征税和纳税 3 违反税法的表现及其相关处理一览表 考点二 征税和纳税 规律方法 判定四种违反税法行为 我们可以从实施手段和结果两个方面来判定 考点二 征税和纳税 2011高考江苏卷 十一五 期间 全国共计完成农村公路建设投资9