第4章 托收方式PPT课件.ppt

第四章托收方式 Collection 一 托收的定义及当事人二 托收种类三 托收指示和托收汇票四 跟单托收的交单条件五 托收风险与资金融通六 托收业务适用的国际惯例 JS3 1 一 托收的定义是指由接到委托指示的银行办理金融票据和 或商业单据以便取得承兑或付款 或凭承兑或付款交出商业单据 或凭其他条件交出单据 URC522 是指由卖方 债权人 开立汇票 委托出口地银行通过在国外的分行或代理行 向买方 债务人 收取货款或劳务费用的一种结算方式 通俗的说法 一 托收的定义及当事人 2 托收业务关系人图 发货1 2 快邮 航寄托收指示和跟单汇票 委托人 付款人 托收行 代收 提示行 托收申请书 跟单汇票及单据 3 对汇票付款或承兑 4 交单 3 二 各方当事人 委托人 principal drawer出票人 受益人beneficiary出口方exporter creditor债权人 开出汇票提交单据 委托银行向国外付款方收款的人托收行 出口方银行 出口方的账户行 remittingbank 接受委托人的委托代收款项 同时委托国外分行或代理行向债务人收款代收行 进口地银行 进口商的帐户行 collectingbank 托收行的国外分行 代理行付款人 进口方 债务人 importer debtor是代收行接受托收行的委托向其收取货款的人 提示行 presentingbank 与付款人有往来账户关系的银行 代理人 representative 出口方在进口地的伙伴 帮助办理货物存仓 保险 转售 运回等事宜 4 委托人 出口商托收行 出口地银行代收行 进口地银行付款人 进口商提示行需要时的代理 委托代理关系 委托代理关系 5 托收申请书 6 二 托收种类 1 光票托收 只凭汇票托收 不附全套货运单据2 跟单托收 金融单据伴随商业单据托收3 直接托收 委托人直接将汇票 单据寄给代收行 JS3 7 一 光票托收 cleancollection 出口方收到进口方寄来的抵付货款的票据 如果付款人是本地银行 就不用托收 而是直接到该银行柜台兑取 这种情况只能是银行汇票或银行支票 如果付款人是出口国以外第三国的银行时 出口商必须委托自己的银行办理光票托收 收取货款所谓光票托收就是只凭票据 汇票 本票 支票 无须跟随单据 向付款人收取款项的业务 委托一家代收行也行 托收行直接找付款行也可以 贸易上的光票托收 其货运单据由卖方直接寄给买方 汇票委托银行收款 光票托收的票据由收款人作成空白背书 托收行作成记名背书 给代收行并制作托收指示 也称托收委托书 随票交寄代收行托收票款 8 二 跟单托收 documentarycollection 是指凭金融单据附有商业单据或不附金融单据的商业单据的托收 欧洲大陆一些国家为了避免印花税负担 一般的即期付款托收 不要求提交汇票 只提交单据就行 跟单托收分三种不同交单方式 即期付款交单 D PATSIGHT 远期付款交单 D PATxxxDAYSAFTERSIGHT 承兑交单 D A 9 三 直接托收直接托收时由出口商自己将有关单据寄给进口方银行 代收行 请其代收货款 实务中几乎没有如此操作 10 三 托收指示和托收汇票 一 托收指示 托收命令送来要求托收的所有单据必须伴随托收指示 注明托收受 托收统一规则 的约束 即 ThiscollectionissubjecttoUniformRulesforCollection 1995Revision ICCPublicationNo 522托收指示的三点重要性 1托收业务离不开托收指示 每笔业务必须有一个单独的托收指示 2代收行仅按托收指示办事 3委托人或托收行必须确保所有的 必要的资料和指示已经提供在托收书中 代收行没有义务审核单据以获得指示 JS3 11 BANKOFCHINA 出口托收委托书 WhencorrespondingHAIKOU 22 O3 93PleasealwaysquoteDearSirsWesendherewiththeundermentioneditemsforcollectionPleasefollowinstructionsmarkedby X Deliverdocumentsagainstpayment AllyourchargestobebornbyDRAWEES Incaseofnon payment non acceptancebycable airmail givingreasonsandholedocumentsforourinstructions Incaseofatimebill pleaseadviseusbyCABLEthedateofmaturityafteracceptance Collectinterestfromdraweeat p a fromthedateofmaturitytothedateofactualpayment ForBankofChina 付款人支付费用 承兑后通知到期日 代收行 付款交单 委托人 付款人 托收行 12 二 托收特点商业信用 银行三不管 钱单货交单条件 D P D A 13 三 托收汇票 托收汇票的当事人 出票人是出口方 付款人是进口商 收款人有三种情况 1 受益人 背书给托收行 托收行再背书给代收行 2 托收行 背书给代收行3 代收行 不须背书 没有代收行的同意是不能作成代收行为付款人的托收汇票以上的背书就是托收背书 汇票要注明托收出票条款 Drawnagainst 发什么货 提示行对托收票据上的签字真实性 签字权限不付责任 因为托收业务是商业信誉 14 即期汇票 ForTianjinTextilesImportandExportCorp TianjinSignature Manager 15 远期汇票 ForTianjinTextilesImportandExportCorp TianjinSignature Manager 16 四 托收指示中的收款指示 进口代收行 出口托收行 1当托收行在代收行开立帐户时 贷记托收行帐户 开户行 帐户行 OC 贷记报告单 JS3 17 进口代收行 出口托收行 2当代收行在托收行开立帐户时 借记代收行帐户 帐户行 开户行 OC 支付委托书 授权借记 借记报单 JS3 18 帐户行X 出口托收行 3当托收行在代收行之间没有开立帐户时 托收行在国外X银行开立帐户时 代收行将收妥款项汇交X银行 贷记托收行帐户 开户行 帐户行 OC 贷记报告单 进口代收行 汇交 贷记 JS3 19 四 跟单托收方式 一 付款交单 D P 1 即期付款交单 D PSIGHT 2 远期付款交单 D PAFTERSIGHT 二 承兑交单 D A 20 一 付款交单 定义 委托人指示托收行 代收行在付款人付清托收款项后将单据交给付款人 类型 付款交单可分为即期付款交单和远期付款交单 21 出口商1进口商 委托人 付款人 28456托收银行3代收银行 寄单行 7 付款行 即期付款交单 D PSIGHT 即期付款交单流程图 22 注释 1 进出口商订立买卖合同 规定采用即期付款交单方式结算 2 出口商发货后 填写托收申请书 开具即期汇票 连同全套货运单据交托收银行 委托代收货款 3 托收银行填制和寄送托收委托书和跟单汇票委托代收银行收款 即期付款交单 D PSIGHT 23 注释 4 代收银行向进口商提示跟单汇票 5 进口商验单无误后付清货款 6 代收银行将全套货运单据交进口商 即期付款交单 D PSIGHT 24 注释 7 代收银行向托收银行付款 8 托收银行将货款付给出口商 即期付款交单 D PSIGHT 25 注意 办理此类托收时 原则上是第一次提示单据时就要付款 按国际惯例 给付款人赎取单据的时间为24小时 以便付款人能在第一次提示单据后的下一个工作日内办理付款 如付款人拒受单据 应提出拒付理由 单据由代收银行暂代保管 并将拒付情况及理由电告托收行 等候其进一步答复 即期付款交单 D PSIGHT 26 远期付款交单流程图 出口商1进口商 委托人 付款人 21045678托收银行3代收银行 寄单行 9 付款行 远期付款交单 D PAFTERSIGHT 27 注释 1 进出口商订立买卖合同 规定采用远期付款交单方式结算 2 出口商发货后 填写托收申请书 开具远期汇票 连同全套货运单据交托收银行 委托代收货款 3 收银行邮寄托收委托书和跟单汇票委托代收银行收款 4 代收银行向进口商提示汇票 要求承兑 远期付款交单 D PAFTERSIGHT 28 注释 5 进口商验单无误后承兑汇票 代收银行保留汇票和全套单据 6 汇票到期日提示汇票 要求进口商付款 7 进口商付清货款 8 代收银行将全套货运单据交进口商 9 代收银行向托收银行付款 10 托收银行将货款付给出口商 远期付款交单 D PAFTERSIGHT 29 远期付款交单的缺点 货物抵港 但买方尚未付款 不能得到单据 无法提货 以致货物滞港或招致损失或罚款 怎么办 30 URC522规定 如果托收指示明确为远期付款交单 则单据只能凭这样的付款才能交出 代收行并不会因延迟交单产生任何后果负有责任 托收行的主要义务是 1 托收行应以善意和合理的谨慎态度办理托收事务 2 托收行必须核实所收到的单据在表面上与托收批示所列一致 如发现任何单据有遗漏 应立即通知发出指示书的一方 托收行对以下情形不承担义务或责任 其一 对由于任何通知 信件或单据在寄送途中发生的延误或失落所造成的一切后果 或对电报 电传 电子传送系统在传递中发生延误 残缺和其他错误 或对专门性术语在翻译上和解释上的错误 概不承担义务或责任 其二 对由于天灾 暴动 骚乱 叛乱 战争或银行本身无法控制的任何其他原因 或对由于罢工或停工致使银行营业间断所造成的一切后果 概不承担义务和责任 31 二 承兑交单 D A 定义 出口商在按照买卖合同发运货物后 开具远期汇票 连同货运单据 通过银行向进口商提示 进口商在审核单据无误后 即在汇票上承兑 代收行审查承兑手续齐全后留下汇票 将货运单据交给进口商 进口商于汇票到期日才予付款的一种方式 即出口商的交单以进口商在汇票上的承兑为条件 32 出口商1进口商 委托人 付款人 21045678托收银行3代收银行 寄单行 9 付款行 承兑交单流程图 33 注释 1 进出口商订立买卖合同 规定采用承兑交单方式结算 2 出口商发货后 填写托收申请书 声明 承兑交单 开具远期汇票 连同全套货运单据交托收银行 委托代收货款 3 银行邮寄托收委托书和跟单汇票委托代收银行收款 4 代收银行向进口商提示汇票 要求承兑 34 注释 5 进口商验单无误后承兑汇票 6 代收银行保留承兑过的汇票 将货运单据交给进口商 7 汇票到期日代收银行向进口商提示汇票 要求付款 8 进口商向代收银行付款 9 代收银行向托收银行汇交收妥的货款 10 托收银行将货款付给出口商 35 其他条件或形式的交单 1 部分付款或部分承兑交单2 凭本票或付款承诺书交单3 凭信托收据交单4 凭银行保函担保在远期付款交单 36 跟单托收要注意事项 一 运输单据的抬头不应作出代收行的抬头 二 若托收指示中有明确要收取利息或费用但付款人拒付这些款项时 代收行可凭交单条件交单 而不收取上述款项 除非托收指示讲明上述款项不得放弃 代收行才会收妥款项才能交单 若付款人拒付 代收行有义务以最快的形式通知托收行 但对此而产生的延迟交单造成的任何后果不予负责 37 1 付款交单 D P VS 承兑交单 D A 委托人 出口商 付款人 进口商 托收行 代收行 提示行 进出口合同 托收委托书 委托收款传递单据 付款提示 支付货款 承兑提示 转移货款 支付货款 交付货物 交付单据 交付单据 38 案例分析 D A项下产生的拖欠 我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史 双方一直保持着良好贸易关系 合作初期 B公司的订单数量不大 但是该公司的订货也很稳定 且付款情况也较好 后来 随着双方之间的相互了解和熟悉 我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件 由最初的信用证即期 D P即期 D A60天到D A90天 而双方的贸易额也由每年的六 七万增加到七 八十万美元 1999年9月 B公司又给我进出口公司下放了一批订单 货物总值25万美元 价格条件为CIF墨尔本 而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下 同意给予对方D A180天的信用条件 转下页 39 接上页 1999年11月 全部货物如期出运 我进出口公司也及时向银行议付了单据 2000年5月 汇票承兑日到期时 B公司以市场行情不好 大部分货物未卖出为由 要求延迟付款 之后 我进出口公司不断给B公司发传真 Email等 要求该公司付款或退货 B公司对延迟付款表示抱歉 并答应尽快偿付 2000年11月 B公司以资金困难为由 暂时只能偿付我进出口公司3万美元 我进出口公司表示同意 并要求马上汇款 即使这样 B公司一会儿说其财务人员有病 一会儿又称其主要负责人休假 继续拖欠付款 转下页 40 接上页 2001年1月 B公司总经理K先生辞职 在此之前 我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的 以后 B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复 到2001年3月 我进出口公司与B公司失去联系 2001年5月 东方国际保理中心受理此案 通过调查得知 B公司已于2001年3月申请破产 东方国际保理中心为我进出口公司及时申请了债权 尽力争取把其损失降到最低 但是 根据当地清算委员会的最初报告 东方国际保理中心了解到 B公司是债务总额为其资产总额的3倍 且该公司90 以上的资产已经抵押给银行 不言而喻 我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失 41 2 即期付款交单VS 远期付款交单 委托人 出口商 付款人 进口商 托收行 代收行 提示行 进出口合同 交付货物 托收委托书 委托收款传递单据 付款提示 支付货款 交付单据 转移货款 支付货款 承兑提示 承兑 42 案例分析 采用D Patsight损失案 某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后 付款方式为预付 后来客人称销路已经打开 要求增加数量 可是 由于数量太多 资金一时周转不开 最好将付款方式该为D PATSIGHT 当时我方考虑到采用D PATSIGHT的情况下 如果对方不去付款赎单 就拿不到单据 货物的所有权归我方所有 结果 未对客户的资信进行全面调查 就发出了一个40 货柜的货物 金额为3万美圆 后来 事情发展极为不顺 货物到达目的港后 客户借口资金紧张 迟迟不去赎单 10天后 各种费用相继发生 考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定 拉回来也是库存 便被迫改为D A30天 可是 客户将货提出之后 就再也没有音信 到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道 到美国打官司费用极高 于是只好作罢 43 思考 在远期付款交单的情况下 如果付款期限晚于到货期限 买方为抓住有利时机转售货物 可以采取哪些方法 提前付款赎单凭信托收据 T R 借单付款交单凭信托收据借单 D A T R 是代收银行自己向进口人提供的信用便利 与出口人和托收银行无关 如果代收银行借出货运单据后 发生汇票到期不能收到货款 代收银行应对出口人和托收银行负全部责任 44 远期付款交单与承兑交单的区别 1 远期付款交单下的汇票与单据始终不分家 一定要在全部货款付清后 进口商才能取得货运单据 而承兑交单方式下的汇票经付款人 进口商 承兑后即与单据分家 承兑人 进口商 可取得货运单据 凭以提取货物 2 风险承担不同 远期付款交单 承兑交单 3 即期承兑 远期付款 远期交单VS即期承兑 即期交单 远期付款4 资金负担不均衡 对出口商不利 对进口商有利 45 二 跟单托收的业务程序 1 出口商据买卖合同规定发货 制作或取得相关单据并开立汇票 如需要 填写托收申请书 委托托收行代为收款 2 托收行根据委托人的要求和指示缮制托收指示 并将其通过SWIFT系统或邮政渠道发送至进口地的代收行 同时将跟单汇票寄至代收行 委托其向进口商收取款项 3 代收行接到托收指示和跟单汇票后 根据托收指示中规定的交单方式向进口商提示跟单汇票 在进口商履行了付款或承兑义务后 代收行可向其交付汇票和单据 4 进口商取得汇票和全套单据后 办理提货和进口手续 5 代收行将收妥的货款划入托收行的账户 托收行在收到代收行的收款通知后 立即与出口商办理结汇手续 46 托收业务的程序 签约 发货 委托 受理 受托 提示 赎单 结清货款 47 48 五 出口托收 客户办理出口托收业务步骤1 客户填写托收委托书 2 对客户委托书中的各项委托事项 包括交单条件 单据种类等 依照合理谨慎的原则逐一进行审核 3 按照ICC522 指示代收行按照委托书的各项规定办理委托业务 4 银行确定索汇路线 对外进行积极有效催收考核 5 按国家政策和外汇局的有关规定对收回的款项办理结汇手续 JS3 49 六 进口代收业务的办理程序 1 通知 客户接到进口代收赎单通知后 应到银行办理有关付款或承兑或拒付的手续 2 付款 在付款交单的条件下 客户 付款人 填妥有效付款凭证 贸易进口付汇核销单及提交有关的报关单正本供审查 客户付款后 即可拿到正本单据 凭以提货 3 承兑 在承兑交单条件下 付款人需需办理承兑手续 即按 中华人民共和国票据法 规定承兑远期汇票并提交银行 然后领取正本单据 凭此提货 并在到期日付款 4 拒付 若付款人拒绝付款或承兑 应到银行柜台办理拒付手续 由银行代为保管单据 JS3 50 七 托收资金融通与托收风险 一 托收资金融通托收出口押汇对出口商贷款融通汇票 承兑信用额度 对进口商融通汇票 承兑信用额度 信托收据托收进口押汇 JS3 51 1 托收出口押汇 B P 出口托收押汇是指采用托收结算方式的出口商在提交单据 委托银行代向进口商收取款项的同时 要求托收行先预支部分或全部货款 待托收款项收妥后归还银行垫款的融资方式 银行风险大 不能100 贴现 因此授信额度为80 52 代收行 提示行 委托人 付款人 托收行 JS3 53 2 进口托收押汇进口托收押汇是指代收行在收到出口商通过托收行寄来的全套托收单据后 根据进口商提交的押汇申请 信托收据以及代收行与进口商签订的 进口托收押汇协议 先行对外支付并放单 进口商凭单提货 用销售后的货款归还代收行押汇本息 54 3 远期付款交单凭信托收据借单 D P T R 凭 信托收据 借货分两种 一是出口商同意 二是代收行自行决定 当然责任也不同 委托人 出口商 付款人 进口商 托收行 代收行 提示行 进出口合同 托收委托书 委托收款传递单据 付款提示 支付货款 转移货款 支付货款 承兑 承兑提示 交付货物 凭T R交付单据 55 代收行 付款人 1 即期提示承兑 2 即期承兑 信托收据 5 远期付款 3 即期交单 4 远期提示付款 56 1 进口商的义务 信托收据下货物分开保管 销售货物之货款与自有资金分别列账 不得将货物抵