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文档简介

财务评价报表 东北大学工商管理学院技术经济与管理系 1 4 财务报表 2 利润与利润分配表 该表反映项目生产期内各年的营业收入 总成本费用 利润总额等情况 以及所得税后利润的分配 计算指标 总投资收益率 资本金净利润率总投资收益率 ROI 表示总投资的盈利水平 系指项目达到实际生产能力后正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润 EBIT 与项目总投资 TI 的比率 ROI EBIT TI 100 资本金净利润率 ROE 表示项目资本金的盈利水平 系指项目达到设计能力后正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润 NP 与项目资本金 EC 的比率 ROE NP EC 3 4 5 6 现金流量表 反映项目计算期内各年的现金流入和现金流出 用以计算各项动态和静态指标 进行财务盈利能力分析 根据投资计算基础不同 可分为项目投资现金流量表 资本金现金流量表和投资各方现金流量表 计算指标 投资回收期 内部收益率 净现值 7 8 9 10 财务计划现金流量表 进行生存能力分析 也可称为资金平衡分析 反映项目计算期内各年的投资活动 融资活动和经营活动所产生的各项现金流入和流出 计算净现金流量和累积盈余资金 分析项目是否有足够的净现金流量维持正常运营 应结合偿债能力分析进行 11 12 13 14 15 借款还本付息计划表 用于反映项目计算期内各年借款的本金偿还和利息支付情况 用于计算偿债备付率和利息备付率 计算指标 利息备付率 ICR 偿债备付率 DSCR ICR 息税前利润 EBIT 应付利息 PI DSCR 用于计算还本付息的资金 EBITDA TAX 应还本息额 FD 16 17 资产负债表 综合反映项目计算期内各年末资产负债和所有者权益的增减变化及对应关系 以考察项目资产负债所有者权益的结构是否合理计算指标 资产负债率 18 19 20 21 22 23 24 25 2
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