贷款风险分类中的分析方法PPT课件.ppt

贷款风险分类中的分析方法 中国建设银行陕西省省分行高级经济师西安交通大学职继学院兼职教师赵变量 1 第一讲贷款风险分类中的财务分析 2 一 财务报表分析的内容1 偿债能力的分析是贷款分类中财务分析的核心2 盈利能力的分析3 营运能力的分析 4 资金结构的分析 3 二 财务报表分析的资料1 会计报表 如 资产负债表 损益表 2会计报附注 3财务状况说明书 4 注册会计师的查验报告 5其它资料 4 二 损益分析 一 损益表分析1 收入和费用的确定2 损益表的调整3 损益表结构分析4 损益表的比较分析 5 二 盈利能力分析1 销售利润率2 营业利润率3 税前利润率4 净利润率5 成本费用利润率 6 三 营运能力分析1 总资产周转率2 固定资产周转率3 应收帐款周转率4 存货周转率5 资产报酬率6 权益报酬率 7 四 长期偿债能力分析1 资产负债率2 负债与所有者权益比率3 负债与有形资产比率4 利息保障倍数 8 短期偿债能力分析 流动比率 速动比率 现金比率 营运资金习题四答案1994年1995年1996年销售毛利润率营业利润率税前利润率净利润率成本费用率总资产周转率固定资产周转率应收帐款周转率应收帐款回收期存货周转率存货持有天数资产报酬率权益报酬率资产负债率负债与所有者权益比率负债与有形资产比率利息保障倍数流动比率速动比率现金比率第四讲贷款风险分类中的现金流量分析 9 现金及现金流量三 现金及现金等价物四 现金流量的概念 10 现金流量模型 现金净流量1 现金流量具体内容2 现金流量的计算3 权责发生制与现金流量 11 4 计算步骤项目变动数 期末数 期初数5 确定是现金流入还是现金流出6 剔除权责发生制的影响 12 计算方法 直接法和间接法五 现金流量的预测六 预测的目的 13 2 影响因素1 现金流量预测 2 现金流量与贷款风险分类3 确定分析的起点和重点4 不同行业或企业的现金流量的特点不同 14 七 借款人经营管理与现金流量1 销售费用2 经营循环3 资本循环 15 八 财务报表分析的局限性1 会计方法的可选择性2 人为因素3 通货膨胀 16 第二讲贷款风险分类中的担保分析 17 二 担保的种类 1 抵押2 质押3 保证4 附属协议 18 一 担保的原则 19 三 抵押和质押分析 1 抵押物的占有和控制2 抵押物的流动性3 抵押物的变现价值4 抵押物价值评估5 抵押率6 质押分析 20 四 保证的分析 1 保证人资格2 保证人的财务实力3 保证人的保证意愿4 保证人履约的经济动机5 保证的法律责任 21 五 转轨经济中担保的特殊问题1 法律制度2 抵押物的评估3 通货膨胀的影响4 保证人履约意愿 22 六 担保与贷款分类1 担保评价的步骤2 担保在贷款分类中的具体运用 23 第三讲贷款分类中的非财务因素分析 24 一 非财务因素分析的作用1 是判断借款人还款能力的需要2 是判断贷款偿还可能性的需要3 有利于促进银行信贷管理工作 25 二 非财务因素分析的主要内容 一 行业风险分析1 成本结构2 成熟期3 行业的经济周期性4 行业的盈利性5 依赖性6 产品的替代性7 法律政策8 经济 技术环境 26 二 经营风险1 借款人总体特征分析 1 规模 2 发展阶段 3 产品多样化程度 4 经营策略 5 市场占有率 6 借款人产品与市场分析 7 借款人采购环节分析 8 借款人生产环节分析 9 借款人销售环节分析 27 三 管理风险分析1 组织形式2 管理层素质和经验3 管理层的稳定性4 经营思想和作风5 关联企业6 员工素质7 内部控制8 财务管理能力9 法律纠纷 28 四 自然社会因素 五 还款遗愿 六 银行贷款