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文档简介

主编袁向华张治萍郭晓燕 项目八全面预算 任务1了解全面预算的基础知识 任务2掌握全面预算的编制 任务3掌握预算编制的具体方法 任务1了解全面预算的基础知识 通过预测和决策分析 企业明确了未来经济活动各方面的主要目标和任务 为确保目标和任务的实现与完成 企业必须制订一个能够协调内部各个职能部门工作的全面预算 以此作为控制未来经济活动的依据 作为评价各责任单位业绩的标准 全面预算反映的是企业未来某一特定期间 一般不超过一年或一个经营周期 的全部生产 经营活动的财务计划 它以实现企业的目标利润为目的 以销售预测为起点 进而对生产 成本及现金收支等进行预测 并编制预计损益表 预计现金流量表和预计资产负债表 反映企业在未来期间的财务状况和经营成果 1 全面预算是企业短期 一般为1年 内经营目标的数量表现 它明确了在未来一定时期内整个企业 企业的各职能部门及企业各员工所要达到的工作目标 2 以提高企业整体经济效益为根本出发点 3 全面预算是以价值形式为主的定量描述 一 全面预算的特点 4 以市场为导向 5 以企业全员参与为保障 6 以财务管理为核心 二 全面预算体系为了更好地理解和掌握企业全面预算的基础知识 正确编制科学的全面预算 发挥全面预算的现实作用 从而实现企业计划期间的奋斗目标 应该先弄清楚全面预算体系的构成情况 全面预算是由一系列预算按照其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体 主要包括经营预算 财务预算和专门决策预算 一 经营预算经营预算 又称 营业预算 或 业务预算 是反映企业预算期间日常供应 生产 销售 管理等实质性活动的预算 主要包括销售预算 生产预算 直接材料采购预算 直接人工预算 制造费用预算 单位生产成本预算 推销及管理费用预算等 二 财务预算财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果 以及现金收支等价值指标的各种预算的总称 它包括现金预算 预计利润表和预计资产负债表 三 专门决策预算专门决策预算是为企业不经常发生的长期投资项目或一次性专项业务所编制的预算 它包括资本支出预算和一次性专门业务预算 其中 资本支出预算主要是针对企业长期投资决策编制的预算 包括固定资产投资预算 权益性资本投资预算和债券投资预算 一次性专门业务预算主要有资金筹措及运用预算 交纳税金与发放股利预算等 图8 1全面预算体系 企业全面预算的各项预算前后衔接 形成了一个完整的体系 它们之间的关系 如图8 1所示 三 全面预算的作用 2 通过全面预算的编制 将有助于企业上下级之间 部门与部门之间的相互交流与沟通 增进相互之间的了解 加深部门及员工对经营目标的理解和认同
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