神华集团资产负债表分析

神华集团资产负债表分析 专业 工商管理 班级 102 班 学号 姓名 于双 1 一 资产负债表水平分析 报表日期变动情况 2011年2010年2009年 变动额 2010 2011 变动 百分 比 变动额 2010 2009 变动百分比 货币资金 69060 75366 73467 63061 18990 交易性金 融资产 933 480 331 4530 1490 应收票据 973 2054 1210 10812 8440 应收账款 12392 8591 7571 38010 10200 预付款项 2256 1086 1122 11700 361 其他应收 款 2971 2148 1031 8230 11170 存货 12628 11167 7727 14610 34400 其他流动 资产 6724 3103 0 36210 31030 流动资产 合计 92459 39420 115360 长期股权 投资 3833 4210 4285 3771 751 固定资产 原值 525670 265000 累计折旧 85652 70845 58783 148070 120620 固定资产 净值 377600 144380 固定资产 减值准备 1298 1263 1098 350 1650 固定资产 净额 377250 9 在建工程 33629 29603 40260 9 工程物资 540 1586 45600 10462 4401428 无形资产 31365 28097 32680 9 长期待摊 费用 2936 1711 9040 12250 73295 递延所得 税资产 2319 757 6110 15620 53538 其他非流 动资产 16629 8674 7206 79550 14680 非流动资 产合计 543380 172180 资产总计 582800 287540 2 短期借款 5011 8201 16147 31901 79461 应付票据 64 0 490 640 490 应付账款 23604 18264 13400 53400 48640 预收款项 4859 3518 2579 13410 9390 应付职工 薪酬 3695 3012 2636 6830 3760 应交税费 12546 9550 7918 29960 16320 应付利息 255 162 150 930 120 应付股利 2405 1161 1079 12440 820 其他应付 款 23461 6942 4905 165190 20370 一年内到 期的非流 动负债 11649 8090 6380 35590 17100 流动负债 合计 87549 58900 55684 286490 32160 长期借款 44013 48730 53931 47171 52011 长期应付 款 2346 1777 2314 5690 5371 预计非流 动负债 1724 1577 1513 1470 640 递延所得 税负债 437 315 315 1220 01 非流动负 债合计 48520 52399 58073 38791 56741 负债合计 247700 24581 实收资本 或股本 19890 19890 19890 0101 资本公积 82598 88302 88181 57041 1210 盈余公积 11433 11433 11433 0101 未分配利 润 73633 46987 303920 266460 所有者权 益 或股 东权益 合计 335100 312120 负债和所 有者权益 或股东 权益 总 计 582800 287540 总资产逐年增加 说明该公司资产规模相对增加 1 流动资产 2011 年比 2010 年增加 4 使得 2010 年资产总额比 2009 年 3 增加 15 说明企业的流动性在增强 货币资金的增加大幅上升是由于本期经营活动及投资活动现金流量净额的 增加所致 货币资金增加 对增强企业的偿债能力满足流动性是有利的 资产总额的绝对数从 2011 到 2009 年增长幅度比较大主要是由于企业应收 账款的大幅增加和存货的增加从而说明本企业是一个发展成熟的企业 存货的 大幅度增加可能是由于市场竞争的原因对于企业来说并不是一件好事 存货的 增加大量占用资金使企业资金周转能力下降 2 非流动资产中工程物资三年中减少的幅度比较大 3 2011 年流动资产增了 3942 百万元 非流动资产增加了 54338 百万元 使得总资产增加了 58280 百万元 2011 年相对于 2010 年流动资产增加了 11536 百万元 非流动资产增加了 17218 百万元 使得总资产增加了 28754 百万元 负债 公司所有者权益增加 负债总额的增加是由于流动负债的应付账款的大幅增 加 由于应收款项收不回来挤压的资金 所以企业资金周转不开 从积极的一 方面分析有可能是企业扩大规模而举借外债 非流动负债的大幅增加降低了企 业短期还款风险 1 流动负债 2010 年相对于 2009 年增加了 28649 百万元 2010 年相对于 2011 年增加了 3216 百万元 其增加的主要原因是应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应交利息等的增加 应付利息应交税费的增加使得公司负担增加 2 2011 年流动负债增加了 28640 百万元 非流动负债减少 3879 百万元 是总负债增加了 24770 百万元 201 年流动负债增加了 3216 百万元 非流动负 债减少了 5674 百万元 使得总负债减少了 2458 百万元 4 资产总额逐年增加 资产总额的绝对数从 2011 到 2009 年增长幅度比较大 主要是由于企业应收账款的大幅增加和存货的增加 负债总额增加比例较小 负债总额的增加是由于流动负债的应付账款的大幅增加 由于应收款项收不回 来挤压的资金 资产总额大于负债总额 说明企业处于盈利状态 说明企业有 较好的发展前景 流动资产增加幅度增大 说明企业流动性在增强 资产总额的绝对数从 2011 到 2009 年增长幅度比较大主要是由于企业应收账款的大幅增加和存货的 增加从而说明本企业是一个发展成熟的企业 存货的大幅度增加可能是由于市 场竞争的原因对于企业来说并不是一件好事 存货的增加大量占用资金使企业 资金周转能力下降 5 短期借款变化较平稳 说明企业资金运转较顺利 应付账款变化越来越少 说明企业偿债能力较强 企业发展较好 流动负债增加 其增加的主要原因是 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应交利息等的增加 应付利息应交税费 的增加使得公司负担增加 6 二 资产负债表垂直分析 报表日期 2011 年 2010 年 2009 年 2011 年百 分比 2010 年百 分比 2009 年百 分比 变动情况 货币资金 69060 7536 6 734670 17 0 22 0 24 0 0484 0 0145 交易性金 融资产 9334803310 00 0 00 0 00 0 0009 0 0003 应收票据 973205412100 00 0 01 0 00 0 0036 0 0022 应收账款 12392859175710 03 0 03 0 02 0 0058 0 0009 预付款项 2256108611220 01 0 00 0 00 0 0025 0 0004 其他应收 款 2971214810310 01 0 01 0 00 0 0011 0 0030 存货 12628 1116 7 77270 03 0 03 0 02 0 0012 0 0080 其他流动 资产 6724310300 02 0 01 0 00 0 0078 0 0091 流动资产 合计 924590 27 0 31 0 30 0 0350 0 0088 长期股权 投资 3833421042850 01 0 01 0 01 0 0028 0 0014 固定资产 原值 0 72 0 69 0 66 0 0317 0 0218 累计折旧 85652 7084 5 587830 22 0 21 0 19 0 0066 0 0195 固定资产 净值 0 50 0 48 0 47 0 0250 0 0023 固定资产 减值准备 1298126310980 00 0 00 0 00 0 0005 0 0002 固定资产 净额 0 50 0 47 0 47 0 0255 0 0021 在建工程 33629 2960 3 284850 08 0 09 0 09 0 0027 0 0045 工程物资 5401586456000 00 0 00 0 15 0 0033 0 1422 无形资产 31365 2809 7 256420 08 0 08 0 08 0 0039 0 0002 长期待摊 费用 2936171190400 01 0 01 0 03 0 0023 0 0241 递延所得 税资产 231975761100 01 0 00 0 02 0 0036 0 0174 7 其他非流 动资产 16629867472060 04 0 03 0 02 0 0163 0 0024 非流动资 产合计 0 73 0 69 0 70 0 0350 0 0088 资产总计 1 00 1 00 1 00 0 0000 0 0000 短期借款 50118201161470 04 0 07 0 14 0 0369 0 0683 应付票据 6404900 00 0 00 0 00 0 0005 0 0043 应付账款 23604 1826 4 134000 17 0 16 0 12 0 0094 0 0463 预收款项 4859351825790 04 0 03 0 02 0 0041 0 0089 应付职工 薪酬 3695301226360 03 0 03 0 02 0 0001 0 0039 应交税费 12546955079180 09 0 09 0 07 0 0064 0 0162 应付利息 2551621500 00 0 00 0 00 0 0004 0 0001 应付股利 2405116110790 02 0 01 0 01 0 0072 0 0009 其他应付 款 23461694249050 17 0 06 0 04 0 1100 0 0193 一年内到 期的非流 动负债 11649809063800 09 0 07 0 06 0 0129 0 0166 流动负债 合计 87549 5890 0 556840 64 0 53 0 49 0 1142 0 0397 长期借款 44013 4873 0 539310 32 0 44 0 47 0 1144 0 0363 长期应付 款 2346177723140 02 0 02 0 02 0 0013 0 0044 预计非流 动负债 1724157715130 01 0 01 0 01 0 0015 0 0009 递延所得 税负债 4373153150 00 0 00 0 00 0 0004 0 0001 非流动负 债合计 48520 5239 9 580730 36 0 47 0 51 0 1142 0 0397 负债合计 1 00 1 00 1 00 0 0000 0 0000 实收资本 或股本 19890 1989 0 198900 08 0 09 0 10 0 0000 0 0000 资本公积 82598 8830 2 881810 32 0 39 0 45 5704 0 000 121 0000 盈余公积 11433 1143 3 114330 04 0 05 0 06 0 0000 0 0000 未分配利 润 7363 3 469870 40 0 32 0 24 30392 0 000 26646 00 00 8 所有者权 益 或股东 权益 合计 1 00 1 00 1 00 33510 0 000 31212 00 00 负债和所 有者权益 所有 者权 益 0 65 77 0 67 19 0 6336 0 0383 负债 0 34 23 0 32 81 0 3664 0 03 83 1 从静态方面分析 企业流动资产变现能力强 其资产分享较小 非流动资产变现能力较差 其资产风险较大 所以 流动资产比重较大时候 企业资产的流动性强而风险 小 非流动资产比重高时 企业资产弹性较差 不利于企业灵活调度资金 风 险较大 该公司 2011 年流动资产比重为 27 15 非流动资产比重为 72 85 风险较大 2010 年和 2009 年也是如此 该企业的所有者权益 2011 年为 65 77 负债比重为 34 23 资产负债率较低 说明风险较小 2 从动态方面分析 本期该公司 2011