管理费用、销售费用、财务费用明细科目

管理费用 营业费用 财务费用 明细科目设 置 一 费用明细科目设置原则 1 根据企业性质 工作需要 领导要求等设 置 2 经常发生的 金额较大的 公司或领导需 要了解每年某项费用数据支出情况的 所得税 扣除法规有规定扣除比例标准的等等 一般要 求单独设置 3 中小型企业或采用手工账的不宜设置太多 明细科目 4 根据实际需求可将性质相近的合并设置明 细科目 5 同一公司属下有多套独立或非独核算账的 应尽量统一口径设置 6 无法分清归哪一类就放入 其他 啦 费用明细科目设置 管理费用 1 管理费用 工资 基本工资 加班费 临时工工资 说明 本二级科目包含三个三级科目 其中 工 资 是二级科目 在这个二级 科目之下又设有三个三级科目 基本工资 加班费 临时工工资 这 里的 基本工资 是指公司管理部门的正式职工 应得的工资扣除 加班费 之 外的全部工资 2 管理费用 职工福利费 福利费 医疗补助 说明 本二级科目包含两个三级科目 福利费 包括管理部员工工作餐 医 疗用品 公司组织职工体检费 工伤医疗费 注射疫苗费 医疗室药品费 工作人员租房费 液化气 餐厅用厨具 司机 保安餐费补助及夜班补助 厨 师工资 职工慰问金 体育用品等 另外 它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金 医疗补助 指公司和个人按一定工资比例交纳 的一种医疗基金 3 管理费用 折旧费 说明 本二级科目是指管理部使用的固定资产 每月所计提的折旧 4 管理费用 修理费 说明 本二级科目包含电脑 空调 打印机 复印机 传真机等的修 理安装费 硬件升级费 办公楼和宿舍装修 费 其他管理部办公用 品移动和安装费等 5 管理费用 中介费 代理费 说明 本二级科目包含人事档案代理费 招聘 中介费 6 管理费用 办公费 书报费 印刷费 日常办公用品费 消耗用品费 年检 审计费 其他 说明 本二级科目包含六个三级科目 其中 书 报费 指管理部门购书 订报刊杂志的费用 印刷费 复印费 指印名片 劳动合同 公司内 部报纸等 日常办公用品 指管理部门每月按预 算标准购买的办公用 品及为新员工购买的小件办公品 以及传真机 打印机 复印机用色带 墨盒 墨粉 复印纸 等 消耗用品费 主要指人事总务部购咖 啡 茶叶 纸杯 纯净水 矿泉水 纸巾以及 洗手间用的洗手液 消毒液 手纸等 年检 审计费 指企业参加工商联合年 费 企业变更费 企业验 资审计费等 其他 包括财务部购发票费 财务 报表 财务帐本和封皮 以及复印费等 7 管理费用 物料消耗 说明 本二级科目包括购买硬盘 光盘 软盘 等电脑用品 以及插座等维修零件 其他扣除 办公费 日常办公用品费 和 低值易耗品 外的 办公用品 8 管理费用 低值易耗品摊销 说明 本二级科目是指月底时将用于管理部的 低值易耗品 结转费用 9 管理费用 无形资产摊销 说明 本二级科目指月底对公司所拥有的无形 资产分期摊销 结转费用 10 管理费用 开办费摊销 说明 本二级科目是对公司在筹建期间所发生 的开办费的摊销 11 管理费用 租赁费 说明 本二级科目包括食堂房租 会议室租赁 费 职工宿舍房租 其他的管理部门使用场地 时发生的场地费用 12 管理费用 运输费 说明 本二级科目不是很常用 仅指管理部门 偶尔发生的通过运输公司的运费 其他的如 EMS 费应计入 邮电费 13 管理费用 邮电费 快递费 上网费 说明 本二级科目又分两个三级科目 其中 快 递费 主要指管理部门日常发快件的费用 例如 EMS 上网费 指 Internet 使用费 LGE NET 使用费 14 管理费用 电话费 固定电话费 手机费 说明 本二级科目含两个三级科目 其中 固定 电话费 指管理部门办公室有线电话使用费 手 机费 指管理部门移动电话使用费 15 管理费用 坏账准备 说明 本二级科目指公司财务部门依据财务制 度规定对 应收账款 是否坏账所计提的一种准备 金 16 管理费用 存货跌价准备 说明 本二级科目是指公司依据市场同类产品 价格涨跌对存货所计提的 跌价准备 17 管理费用 研究开发费 工资 加班费 办公费 教育培训费 修理费 招待费 活动经费 市内交通费 差旅费 其他 说明 本二级科目设置的目的是对研究所发生 费用的统计 下面对这些科目作一个说明 工资 含研究所中外职工的日常工资 年终双 薪等 加班费 即研究所职工的加班费 办公费 指研究所发生的邮寄费 复印费 传 真费 冲扩费 购书费及其他杂费 教育培训费 是研究所职工教育培训所发生的 费用 修理费 指研究所发生的修理电脑费 购硬盘 数据线等费用 招待费 即研究所招待客户的餐费 活动经费 是研究所组织活动所发生的费用 市内交通费 是研究所职工市内办公所发生的 费用 差旅费指研究所职工国内外出差所发生的长 途机 车 船票费和出差补助 其他 即研究所发生的除以上各项外的费用 18 管理费用 技术转让费 说明 本二级科目是财务部根据公司与其他公 司转让技术合同所计提的一种费用 19 管理费用 技术研究开发费 说明 本二级科目阐述公司依据一定的比例为新 产品研究开发计提的经费 20 管理费用 技术提成 说明 本二级科目用于公司与其他公司技术合 作所发生的按一定比例计提的基金 21 管理费用 待业保险费 说明 本二级科目阐述的是公司和个人按一定 比例交纳的社会保险的一种 22 管理费用 劳动保险费 说明 本二级科目阐述的是公司和个人依据一 定比例交纳的社会保险的一种 包括退休人员工 资 23 管理费用 工会经费 说明 本二级科目指的是公司和个人按一定工 资比例交纳的工会费 24 管理费用 住房公积金 说明 本二级科目指公司和个人按一定工资比 例交纳的购房基金 25 管理费用 会议费 说明 本二级科目指企业加入政府或社会某协 会的会费和活动费 26 管理费用 职工教育经费 说明 本二级科目指公司按照一定工资标准计 提的公司职工教育基金 27 管理费用 劳动保护费 说明 本二级科目指公司为职工购买劳保用品 所发生的费用 28 管理费用 董事会费 活动经费 会议费 差旅费 说明 本二级科目包括三个三级科目 活动经 费 指董事会成员组织活动所发生的费用 主要 指董事长 总经理 常务副总 如招待餐费 等 会议费 指公司召开董事会发生的会议费 差旅费 指董事会成员召开会议期间的住宿费 打车费和补助等 29 管理费用 培训费 讲师费 资料费 餐费 其他 说明 本二级科目包括四个三级科目 其中 讲 师费 指聘请讲师的讲课费 资料费 指购买培 训材料的费用 餐费 指培训期间公司员工发生 的餐费 购食品费用 其他 包含培训期间的 场地使用费及其他杂费 30 管理费用 咨询费 说明 本二级科目包含公司聘请律师顾问费 会计税务咨询费及其他信息咨询费用 31 管理费用 差旅费 国内 国外 培训差旅费 市内交通费 说明 本二级科目含五个三级科目 国内 指管 理部职工国内出差发生的费用 国外 指管理部 职工国外出差发生的费用 培训差旅费 指管 理部员工培训期间发生的住宿费等 市内交通 费 指管理部门市内办公发生的交通费 培训期 间发生的市内交通费等 32 管理费用 税金 印花税 车船使用税 房产税 土地使用税 说明 本二级科目包含四个三级科目 印花税 指公司财务帐本所交的印花税和公司销售合同 国外进口合同所交的印花税 车船使用税 指公 司管理部门使用车辆所交的税金 房产税 指公 司使用厂房所交的税金 土地使用税 指公司征 地所交的税金 33 管理费用 水电费 说明 本二级科目指管理部门消耗水电的费用 34 管理费用 保险费 说明 本二级科目包含公司为手机运输所投的 保险费以及车辆保险费等 35 管理费用 招待费 招待费 活动经费 说明 本二级科目包含两个三级科目 招待费 指公司管理部对外招待客户发生的餐费 活动 经费 指公司管理部职工内部聚餐发生的费用 36 管理费用 车辆费 油费 养路费 租车费 修理费 车辆维护用品费 车辆租金 其他 说明 本二级科目包括七个三级科目 油费 指 管理部车辆使用汽油 机油的费用 养路费 指 管理部使用的车辆按国家规定所交的公路维护 费 修理费 指管理部车辆的修理维护费 车 辆维护用品费 指管理部为车辆购买的日常维修 用具及轮胎等 车辆租金 指公司租用车辆的费 用 其他 指管理部车辆过路过桥费 停车费 交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查 费用等 37 管理费用 其他 签证费 展位 摊位费 清洁费 保安费 其他 说明 本二级科目包括五个三级科目 签证费 指办理出国护照签证或签证居留证延期费 国 外工作人员专家证延期费等 展位 摊位费 指 公司人事招聘费或管理部搞宣传的展位费 如 参加广交会 高交会 APEC 会等 清洁费 指公司雇佣保洁员费用 保安费 指公司雇佣保 安的工资费用 其他 包含人事部在网上招聘广 告费以及 管理费用 其他二级科目所未包括的费 用 营业费用 1 营业费用 工资 基本工资 加班费 说明 本二级科目包含两个三级科目 基本工 资 指公司营业部正式职工应的工资扣除 加班费 后的全部工资 加班费 指营业部职工加班所的 工资 2 营业费用 职工福利费 福利费 医疗补助 说明 本二级科目包含两个三级科目 福利费 指营业部职工体检费 误餐补助 租房补贴 节日礼金 保洁员工资 医疗费 冬季取暖费 购液化气等 医疗补助 指公司和个人按一定工 资比例交纳的一种医疗基金 3 营业费用 职工教育经费 说明 本二级科目指公司营业部按照一定工资 标准计提的公司职工教育基金 4 营业费用 待业保险费 说明 本二级科目阐述的是公司和营业部个人 按一定工资比例交纳的社会保险的一种 5 营业费用 劳动保险费 说明 本二级科目阐述的是公司和营业部个人 依据一定工资比例交纳的社会保险的一种 6 营业费用 工会经费 说明 本二级科目指的是公司和营业部个人按 一定工资比例交纳的工会费 7 营业费用 住房公积金 说明 本二级科目指公司和个人按一定工资比 例交纳的购房基金 8 营业费用 劳动保护费 说明 本二级科目指营业部职工购买劳保用品 所发生的费用 9 营业费用 办公费 书报费 印刷费 日常办公用品费 消耗用品费 其他 说明 本二级科目包含五个三级科目 其中 书 报费 指营业部门购书 订报刊杂志的费用 印 刷费 复印费 指营业部印名片 劳动合同 公司 内部报纸等 日常办公用品 指营业部门每月按 预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小 件办公品 以及传真机 打印机 复印机用色 带 墨盒 墨粉 复印纸等 消耗用品费 仅限 各营业部购咖啡 茶叶 纸杯 纯净水 矿泉 水 纸巾等的费用 其他 包含营业部分支机构 登记注册费 刻章费 复印费等 10 营业费用 物料消耗 说明 本二级科目包括营业部购买硬盘 光盘 软盘等电脑用品 及维修零件 其他扣除 办公 费 日常办公用品费 和 低值易耗品 外的办公 用品 11 营业费用 运输费 说明 本二级科目主要指营业部发生的运输费 12 营业费用 装卸费 说明 本二级科目指营业部发生的装卸货物等 的费用 13 营业费用 包装费 说明 本二级科目指营业部门在手机销售过程 中发生的对产品包装的费用 14 营业费用 广告费 说明 本二级科目指营业部对产品宣传所产生 的广告费用 15 营业费用 租赁费 说明 本二级科目指营业部发生的租房 租办 公室费用 以及办公地的物业管理费等 16 营业费用 水电费 说明 本二级科目指营业部发生的用水 用电 的费用 17 营业费用 邮电费 快递费 上网费 说明 本二级科目包含两个三级科目 快递费 指其中 快递费 主要指管理部门日常发快件的费 用 例如 EMS 上网费 指 Internet 使用费 LGE NET 使用费 18 营业费用 电话费 固定电话费 手机费 说明 本二级科目含两个三级科目 其中 固定 电话费 指营业部门办公室有线电话使用费 手 机费 指手机部门移动电话使用费 19 营业费用 差旅费 国内 国外 市内交通费 培训差旅费 说明 本二级科目包含四个三级科目 国内 指营业部职工国内出差发生的费用 国外 指营 业部职工国外出差发生的费用 市内交通费 指 营业部 职工市内办公发生的交通费 培训差旅费 指营 业部职工培训期间发生的住宿费 交通费等 20 营业费用 低值易耗品摊销 说明 本二级科目是指月底时将用于营业部的 低值易耗品 结转费用 21 营业费用 车辆费 油费 养路费 租车费 修理费 车辆维护用品费 车辆租金 其他 说明 本二级科目包括七个三级科目 油费 指 营业部车辆使用汽油 机油的费用 养路费 指 营业部使用的车辆按国家规定所交的公路维护 费 修理费 指营业部车辆的修理维护费 车 辆维护用品费 指营业部为车辆购买的日常维修 用具及轮胎等 车辆租金 指公司租用车辆的费 用 其他 指营业部车辆过路过桥费 停车费 交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查 费用等 22 营业费用 招待费 招待费 活动经费 说明 本二级科目包含两个三级科目 招待费 指公司营业部对外招待客户发生的餐费 活动 经费 指公司营业部职工内部聚餐发生的费用 23 营业费用 通关费 通关费 商检费 说明 本二级科目包含两个三级科目 通关费 指营业部进出口货物时发生的通关费用 商检 费 指营业部进出口货物时发生的商检费 24 营业费用 售后服务 运输费 修理费 材料费 其他 说明 本二级科目包含四个三级科目 运输费 指营业部售后服务过程中发生的运输费 修理 费 指营业部售后服务过程中发生的维修费 材 料费 指营业部售后服务过程中发生的材料费 其他 指营业部售后服务过程中发生的不包含在 其他三级科目中的售后服务费 25 营业费用 样品费 说明 本二级科目指营业部展示过程中使用样 品的费用 26 营业费用 劳务费 说明 本二级科目主要指营业部发生的资料翻 译费等劳务费 27 营业费用 市场基金 说明 本二级科目指公司按一定比例计提的一 种基金 主要为代理商发生的费用所计提的基 金 28 营业费用 维修基金 说明 本二级科目指公司按一定比例计提的一 种基金 主要为产品售后服务产生的维修费用 所计提的基金 29 营业费用 销售风险基金 说明 本二级科目指公司按一定比例计提的一 种基金 主要为产品销售过程中发生的产品跌 价所产生的风险而计提的基金 30 营业费用 修理费 说明 本二级科目包含电脑 空调 打印机 复印机 传真机等的修理安装费 硬件升级费 办公楼和宿舍装修费 其他营业部部办公用品 移动和安装费等 但不包括公司生产的产品的 修理费 31 营业费用 业务宣传费 促销费 促销 员工资 促销费 促销赠品费 宣传品费 其他 说明 本二级科目包含三个三级科目 其中 促 销费 又包括两个四级科目 促销员工资 指促 销员的工资等费用 促销赠品费 指促销活动中 发放赠品的费用 三