保理业务分析

保理业务分析文档保理业务分析文档 叮叮小文库 2 目录 1概述 4 1 1概念 4 1 2保理分类 4 2保理业务介绍 5 2 1三方主体 5 2 2主要环节 6 2 3申请资料 6 2 4申办程序 6 2 5保理业务的应收账款 7 2 5 1可以办理保理业务的应收账款 7 2 5 2不能办理保理的应收账款 7 3保理主要流程 7 3 1客户管理 8 3 2保理授信额度 8 3 3报价方案 8 3 4项目管理 8 3 4 1初始资料审核 8 3 5应收账款管理 8 叮叮小文库 3 3 5 1应收账款录入 8 3 5 2应收账款查询 8 3 5 2 1风险锁定应收账款 8 3 5 2 2已坏账应收账款 9 3 6尽职调查 9 3 7应收账款转让 9 3 7 1应收账款转让申请书 9 3 7 2应收账款转让申请核准书 9 3 7 3应收账款转让通知书 应收账款转让通知确认书 9 3 8签订合同 10 3 9提前还款 10 3 10融资管理 10 3 11保理融资放款 10 3 12台账查询 10 3 13设备管理 10 3 14贷后管理 10 3 15付款通知单 10 3 16应收账款催收 10 3 17诉讼管理 10 3 18罚息计算 10 3 19违约金计算 11 3 20收款核销 11 叮叮小文库 4 4 保理业务流程图 12 叮叮小文库 5 1 1概述概述 1 11 1 概念概念 保理是指卖方 买方理商之间存在的一种契约关系 根据该契约 卖方 买方将其现在或将来的基于其与买方 债务人 订立的货物销售或服务合同所 产生的应收账款转让给保理商 由保理商为其提供贸易融资 应收账款的催收 信用风险控制与坏账担保等服务中的至少两项 卖方保理 正向保理 卖方与保理商签订保理合同 卖方 保理商 买方卖方保理 正向保理 卖方与保理商签订保理合同 卖方 保理商 买方 之间没有签订三方协议的应收账款保理 之间没有签订三方协议的应收账款保理 买方保理 反向保理 卖方与保理商签订保理合同 卖方 保理商 买方买方保理 反向保理 卖方与保理商签订保理合同 卖方 保理商 买方 之间签订三方协议 保理商打通买方的应收账款保理 之间签订三方协议 保理商打通买方的应收账款保理 1 21 2 保理分类保理分类 按照服务对象所在的区域 保理分为按照服务对象所在的区域 保理分为 国内保理国内保理 和和 国际保理国际保理 按照保理商是否有权向债权人追索已支付的融资款和相关费用 保理分按照保理商是否有权向债权人追索已支付的融资款和相关费用 保理分 为为 有追索权保理有追索权保理 和和 无追索权保理无追索权保理 有追索权保理 当债务人无论出于何种原因不支付到期款项时 保理商有 权直接向债权人追索 要求其回购保理商未回收的收购款和有关费用 并为客 户提供贸易融资 应收账款的催收等服务 无追索保理 应收账款买断 以买断客户的应收账款为基础 为客户提 供包括贸易融资 销售分户帐管理 应收账款的催收和信用风险控制及坏账担 保等服务 当债务人无论出于何种原因不支付到期款项时 保理商无权向债权 人追索 根据是否通知债务人债权转让 保理分为根据是否通知债务人债权转让 保理分为 公开型保理公开型保理 和和 隐蔽型保隐蔽型保 理理 公开型保理 债权转让人书面通知债务人应收账款已转让 隐蔽型保理 债权转让人不通知债务人债权转让 中国 合同法 规定债权转让需通知债务人才能生效 因此国内保理业务 均为公开型 保理商向债权人发放融资款前 要求债权人提交买方签章的 应 叮叮小文库 6 收账款转让通知确认书 回执 折扣保理和到期保理折扣保理和到期保理 折扣保理又称为融资保理 是指当卖方将代表应收账款的票据交给保理商 时 保理商立即以预付款方式向出口商提供不超过应收账款 80 的融资 剩余 20 的应收账款待保理商向债务人 买方 收取全部货款后 再行清算 这是 比较典型的保理方式 到期保理是指保理商在收到卖方提交的 代表应收账款的销售发票等单据 时并不向出口商提供融资 而是在单据到期后 向卖方支付货款 无论到时候 货款是否能够收到 保理商都必须支付货款 2 2保理业务介绍保理业务介绍 中投顾问在 2016 2020 年中国商业保理行业深度调研及投资前景预测报告 中指出 商业保理业务主要涉及保理商 卖方 买方三个主体 一般操作流程 是 保理商首先与客户即商品销售行为中的卖方签订一个保理协议 一般卖方 需将所有通过赊销 期限一般在 90 天以内 最长可达 180 天 而产生的合格的应 收账款出售给保理商 卖方将赊销模式下的相关结算单据及文件提供给保理公 司 作为受让应收账款的依据 签订协议之后 保理商对卖方及买方资信及其 他相关信息进行调查 确定信用额度 保理商将融资款项划至卖方作为应收账 款购买款 应收账款到期日 买方偿还应收账款债权 保理业务的本质是短期 大部分应收账款账期都在 1 年以内 的贴现贷款 其获得的应收账款价差收 入本质是一种利息收入 2 12 1 三方主体三方主体 叮叮小文库 7 保理商 融资企业 卖方 供应商下游客 户 买方 7 付款 6 账款到期催收 5 发货 验货 1 提出保理业务申请 2 签订保理合同 3 转让应收账款债权 4 审核发放保理预付款 供应链下游企 业 买方 融资企业 卖 方 保理商 确定 应收账款转让通知 达成购买协议 形成应收账款 出账 支支付付货货款款 确确定定 通知转让 转让应收账款 2 22 2 主要环节主要环节 2 32 3 申请资料申请资料 1 卖方企业须提供资料 国内保理业务申请书 公司的证明文件 包 括 公司简介 公司章程 验资报告 经过年审的营业执照 机构代码证 税 务登记证 贷款卡 证 法定代表人资格和身份证明 如果授权还需提供授权 委托书及受权人身份证明 公司有权决策机构或有权决策人同意办理本业务的 决议 公司生产经营情况介绍 近期财务报表 公司应收账款管理体系和应收 叮叮小文库 8 账款明细情况 2 买方企业须提供资料 公司证明文件 包括 公司简介 公司章程 经 过年审的营业执照等 公司近期财务报表 3 应收账款资料 购销合同原件或经证实为原件的复印件 经买方确认的 应收账款对账单副本 标明相关交易合同应收账款付款情况 付款期限及付款 条件明细 货运证明或其他表明货物确已发运的单据 交易发票 提货单 质 检证明 预付款 定金 证明 4 保理商要求的其他资料 2 42 4 申办程序申办程序 1 卖方向买方以赊销的方式销售货物或提供服务取得应收账款 2 卖方向保理商提出办理国内保理业务的申请并提供相关材料 包括买方 资料 3 保理商对卖方和买方进行审查 审查通过后 与供应商签订应收账款融 资协议 进行债权转移确认 4 如供应商需要 保理商向其发放融资款项 5 应收账款到期日前保理商通知买方付款 6 买方将款项汇入保理商指定账户 7 保理商扣除融资本息和费用 向卖方支付余款 如果是买断的 无追索 权 则结账即可 无追索权保理项下 保理商承担由于付款人信用风险不能足 额支付到期应收账款的责任 2 52 5 保理业务的应收账款保理业务的应收账款 2 5 12 5 1 可以办理保理业务的应收账款可以办理保理业务的应收账款 应收账款 是指企业因提供商品 服务或者出租资产而形成的金钱债权及 其产生的收益 但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权 2 5 22 5 2 不能办理保理的应收账款不能办理保理的应收账款 商业银行不得基于不合法基础交易合同 寄售合同 未来应收账款 权属 不清的应收账款 因票据或其他有价证券而产生的付款请求权等开展保理融资 业务 叮叮小文库 9 1 未来应收账款是指合同项下债权人义务未履行完毕的预期应收账款 2 权属不清的应收账款是指权属具有不确定性的应收账款 包括但不限 于已在其他银行或商业保理公司等第三方办理出质或转让的应收账款 获得质 权人书面同意解押并放弃抵质押权利和获得受让人书面同意转让应收账款权属 的除外 3 因票据或其他有价证券而产生的付款请求权是指票据或其他有价证券 的持票人无需持有票据或有价证券产生的基础交易应收账款单据 仅依据票据 或有价证券本身即可向票据或有价证券主债务人请求按票据或有价证券上记载 的金额付款的权利 商业票据不可以作保理 商业票据不可以作保理 3 3保理主要流程保理主要流程 3 13 1 客户管理客户管理 记录买方 卖方和第三方担保的客户信息 3 23 2 保理授信额度保理授信额度 卖方保理 卖方保理都需要对卖方客户 和买方客户进行单独授信 3 33 3 报价方案报价方案 报价方案包括但不限于 应收账款金额 融资金额 服务费 信用保险费 保理手续费 手续费的收取方式 利息费用 收息方式 预收息和后收息 保 理期间 罚息率 宽限期收取罚息 违约金率 逾期收取违约金 保证金 选择 是否有追索权 有追索权就对应还有一个 回购款 字段 3 43 4 项目管理项目管理 卖方和项目的对应关系为一一对应 一个卖方下仅有一个保理合同 而在 该保理合同中对应多个买方的多笔应收账款 3 4 13 4 1 初始资料审核初始资料审核 根据卖方提供的销售发票 买卖合同 银行流水等资料 进行初审资料分 析 得出保理额度申请表 应收账款账龄分析表和信保额度申请表 3 53 5 应收账款管理应收账款管理 需在尽职调查前确认 对每一笔业务的应收账款资产包进行管理 方便自 叮叮小文库 10 己查询和对外融资时提供资料 3 5 13 5 1 应收账款录入应收账款录入 对每一笔业务的应收账款进行登记 记录卖方客户 买方客户 发票号 应收账款金额 应收账款到期日 如有应收账款有多个到期日 做多笔登记 多条记录 3 5 23 5 2 应收账款查询应收账款查询 查询应收账款 3 5 2 13 5 2 1 风险锁定应收账款风险锁定应收账款 买方出现风险事项 保理商认为应收账款收回存在一定的风险 可以提交 相关资料 发起风险锁定流程 将应收账款的状态标记为风险锁定 提醒自己 关注 3 5 2 23 5 2 2 已坏账应收账款已坏账应收账款 对可能收不回的应收账款计提坏账 3 63 6 尽职调查尽职调查 风控部门对卖方进行尽职调查 生成尽职调查报告 3 73 7 应收账款转让应收账款转让 供应链下游企 业 买方 融资企业 卖 方 保理商 确定 应收账款转让通知 达成购买协议 形成应收账款 出账 支支付付货货款款 确确定定 通知转让 转让应收账款 应收账款转让是指卖方将其应收账款债权及其在应收账款项下的全部权利 一并转让给保理商 包括卖方将此应收账款项下买方承兑的商业承兑汇票背书 叮叮小文库 11 给保理商 3 7 13 7 1 应收账款转让申请书应收账款转让申请书 卖方提供 应收账款转让申请书 并连同转让的发票 运输凭证 合同及 转让通知给计财部门 计财部门审核无误后记录应收账款的变动情况 3 7 23 7 2 应收账款转让申请核准书应收账款转让申请核准书 风险控制部向卖方核发 应收账款转让申请核准书 回执 及保理信用限保理信用限 额核准通知书额核准通知书 3 7 33 7 3 应收账款转让通知书 应收账款转让通知确认书应收账款转让通知书 应收账款转让通知确认书 计划财务部向买方提交 应收账款转让通知书 请买方确定交易的真实性 及付款到期日 并取得买方提供的 应收账款转让通知确认书 卖方向买方核发 应收账款回款账户变更通知书 并取得回执 3 83 8 签订合同签订合同 包括保理商与卖方签订保理合同 买方与卖方签订买卖合同 抵押合同 质押合同等 合同签订需走审批流程 3 93 9 提前还款提前还款 提前还款 买方或卖方提前付款 发起流程 收款核销 3 103 10 融资管理融资管理 保理商向银行等资金方进行融资借款需提供项目的资产包相关信息 具体 包括 整合应收账款资产包 合同协议表 应收账款登记表 发票号 对账单 应收账款验证表 3 113 11 保理融资放款保理融资放款 3 123 12 台账查询台账查询 包括回款明细记录 回款结算记录 3 133 13 设备管理设备管理 叮叮小文库 12 管理租赁设备 3 143 14 贷后管理贷后管理 根据客户提供的贷后资料及贷后检查生成贷后报告 3 153 15 付款通知单付款通知单 在应收账款到期前发出付款通知提示 3 163 16 应收账款催收应收账款催收 应收账款到期之后 进入应收账款宽限期 保理商对应收账款进行催收 3 173 17 诉讼管理诉讼管理 宽限期过后 还未足额付款 保理商行使追索权 3 183 18 罚息计算罚息计算 应收账款到期日 卖方或买方未支付相关款项 保理商按照确定的罚息比 例计算罚息 3 193 19 违约金计算违约金计算 宽限期结束 卖方或买方仍未支付相关款项 保理商按照违约金比例计算 违约金金额 3 203 20 收款核销收款核销 财务处理方面和融资租赁核销方式一样 收款与收款计划核销 叮叮小文库 13 4 4 保理业务流程图保理业务流程图 保理业务流程图 信用审查部业务部风险评审委员会法律合规部财务部卖方资产管理部买方 保理中授信及业务初审保理申请 获取业务机 会 收集销售发 票 银行流 水 买卖合 同等资料 初步评估 通过 额度审批表 账龄分析表 尽职调查 出具调 查意见 填写 保理 服务申请 表 收取服务费 提交公司证 明文件 近 期财务报表 等 提交详细的 公司证明文 件 经营情 况说明 应 收账款明细 等 到期支付货 款 收款核销 记账 生成 凭证 到期拒付 过宽限