银行监管报表XBRL扩展分类标准说明

1 附件一 银行监管报表银行监管报表 XBRL 扩展分类标准说明扩展分类标准说明 一 概述一 概述 银行监管报表 XBRL 扩展分类标准 以下简称分类标准 由银 监会根据银行非现场监管报表 财政部发布的基于企业会计准则的 通用分类标准 以下简称通用分类标准 并遵循国家标准化管理委 员会发布的 可扩展商业报告语言 XBRL 技术规范第 1 部分 基础 GB T 25500 1 2010 可扩展商业报告语言 XBRL 技术 规范第 2 部分 维度 GB T 25500 2 2010 可扩展商业报告语言 XBRL 技术规范第 3 部分 公式 GB T 25500 3 2010 可扩 展商业报告语言 XBRL 技术规范第 4 部分 版本 GB T 25500 4 2010 系列国家标准制定完成 未来将随着银行监管报表的 补充修订进行调整和更新 本说明作为银行监管报表 XBRL 扩展分类标准的辅助性文件 旨在帮助具备一定 XBRL 知识的使用者了解该分类标准的架构及内 容 这些使用者包括有关监管机构 非现场监管报表编制者和软件 开发商等 二 主要内容二 主要内容 银行监管报表 XBRL 扩展分类标准内容包括非现场监管基础报 表 62 张 包括法人机构基础报表 44 张和分支机构基础报表 18 张 2 和特色报表 9 张 指 S55 S56 S57 S58 S59 S60 S61 SF56 SF57 由元素和 6 类链接库组成 其中元素 1815 个 链接库包括列报链接库 计算链 接库 定义链接库 标签链接库 包括中文和英文标签 参考链接 库和公式链接库 选定范围内银行非现场监管报表名称如表 1 所示 表表 1 选定范围内银行非现场监管报表名称选定范围内银行非现场监管报表名称 序序 号号 类别类别编号编号报表名称报表名称 报表报表 份数份数 1G01资产负债项目统计表 2第 部分 表外业务情况表 3第 部分 贷款质量五级分类情况简表 4第 部分 存贷款明细报表 一 5第 部分 存贷款明细报表 二 6第 部分 人民币备付率报表 7第 部分 各项垫款情况表 8第 部分 贷款分行业情况表 9 G01 附注 第 部分 金融资产四分类情况表 10G02衍生产品交易业务情况表 11G03各项资产减值损失准备情况表 12G04利润表 13 基本基本 财务财务 G05所有者权益变动表 14 3 14G06个人理财业务统计表 15 资产质量五级分类情况表 第 部分 按行业分类的贷款 按贷款 投向 16 G11 第 部分 资产质量及准备金 17G12贷款质量迁徙情况表 18最大十家关注类贷款情况表 19最大十家次级类贷款情况表 20最大十家可疑类贷款情况表 21 G13 最大十家损失类贷款情况表 22 授信集中情况表 第 部分 最大十家集团客户授信情况 表 23 第 部分 最大十家金融机构同业授信 情况表 24 G14 第 部分 最大十家客户贷款情况表 25G15最大二十家关联方关联交易情况表 26G16抵债资产账龄情况表 27第 部分 银行卡业务情况表 28 G17第 部分 银行卡业务情况表 补充情况 29 信用信用 风险风险 G18债券持有及发行情况表 15 4 30G21流动性期限缺口统计表 31G22流动性比例监测表 32G23最大十家存款客户情况表 33 流动流动 性性 风险风险 G24最大十家金融机构同业拆入情况表 4 34G31有价证券及投资情况表 35G32外汇风险敞口情况表 36 利率重新定价风险情况表 第 部分 交易账户 37 市场市场 风险风险 G33 第 部分 银行账户 4 38G41资本充足率汇总表 39G42表内加权风险资产计算表 40 资本资本 充足充足 G43表外加权风险资产计算表 3 41 分地区情况表 第 部分 资产负债简表 42第 部分 利润简表 43第 部分 贷款行业情况简表 44 其他其他G53 第 部分 五级分类情况简表 4 45GF01 资产负债项目统计表 46第 部分 表外业务情况表 47第 部分 贷款质量五级分类情况简表 48第 部分 存贷款明细报表 一 49 基本基本 财务财务 GF01 附注 第 部分 各项垫款情况表 8 5 50第 部分 分支机构贷款分行业情况表 51GF04 利润表 52GF43 表外业务统计表 53GF11 资产质量五级分类情况表 第 部分 按行业分类的贷款 按贷款 投向 54第 部分 资产质量及准备金 55GF12 贷款质量迁徙变化情况表 56最大十家关注类贷款情况表 57最大十家次级类贷款情况表 58最大十家可疑类贷款情况表 59 GF13 最大十家损失类贷款情况表 60 授信集中情况表 第 部分 最大十家集团客户授信情况 表 61 GF14 第 部分 最大十家客户授信情况表 62 信用信用 风险风险 GF16 抵债资产账龄情况表 10 63S55境外证券投资情况表 64S56银行业金融机构第一类案件信息统计表 65S57银行业金融机构第二类案件信息统计表 66 特色特色 报表报表 法 法 人人 机构 机构 S58 银行业金融机构第一类案件分地区情况 统计表 7 6 67S59 银行业金融机构第二类案件分地区情况 统计表 68S60最大十家衍生产品交易业务情况表 69S61个人理财业务统计明细表 70SF56银行业金融机构第一类案件信息统计表 71 分支分支 机构机构SF57银行业金融机构第二类案件信息统计表 2 合计71 一 与财政部通用分类标准的关系 一 与财政部通用分类标准的关系 银行监管报表 XBRL 扩展分类标准在财政部通用分类标准的基 础上进行扩展 仅重复使用通用分类标准定义的元素 但不重复使 用通用分类标准的链接库 单独建立自身的链接库 对于在财政部通用分类标准中已经定义的 与银行监管报表含 义一致的会计概念 该分类标准采用直接引用的方式 将财政部通 用分类标准中的这些元素装载到该分类标准中 在扩展元素时 遵循了财政部 企业会计准则通用分类标准指 南 中对于元素扩展的要求 针对含义与通用分类标准中元素不一 致 或重要元素属性 例如期间属性 不相符的元素 进行了扩展 元素使用情况具体统计请见表 2 表 2 分类标准元素使用情况统计 统计项目统计项目统计个数统计个数 总计元素数量 1815 7 其中 非现场监管 基本财务类 报表相关 元素 461 直接引用通用分类标准元素数量 116 其中 非现场监管 基本财务类 报表直接 引用通用分类标准元素数量 103 扩展元素数量 1699 扩展元素中虚元素数量 938 二 分类标准文件物理结构 二 分类标准文件物理结构 分类标准物理结构是指分类标准在文件和文件夹意义上的总体 构成 如图 1 所示 双线框表示文件夹 单线框表示文件 分类标 准所有文件被置于一个根文件夹内 每个版本分类标准的根文件夹 核心模式文件以及链接库文件的名称中都包含了一个日期 该日期 代表该版本分类标准发布时的最近期末日期 以下简称分类标准日 期 8 cas yyyymm dd cbrc number yyyy mm dd 图例 文件夹 yyyy mm dd cbrc yyyymmd d labels cbrc cas core yyyy mm dd xsd cbrc core yyyy mm dd xsd lab cbrc cn yyyy mm dd xml lab cbrc en yyyy mm dd xml 文件 ref cbrc yyyy mm dd xml pre cal def cbrc number yyyy mm dd xml formularef for cbrc yyyy mm dd xsd for cbrc yyyy mm dd xml ifrs cor yyyy mm dd xsd ifrs yyyymm dd 图图 1 分类标准文件物理结构分类标准文件物理结构 文件夹结构及其内容和文件名说明如下 1 yyyy mm dd 是每个版本分类标准文件的根文件夹 以分类 标准日期命名 本版分类标准的日期定为 2011 09 30 2 cas yyyymmdd 是财政部通用分类标准文件的文件夹 cas core yyyy mm dd xsd 是财政部通用分类标准文件中定 义财务报告概念的核心模式文件 银行监管报表 XBRL 扩展分类标准引用该核心模式文件并进行扩展 3 ifrs yyyymmdd 是国际财务报告准则分类标准文件的文件夹 ifrs cor yyyy mm dd xsd 是国际财务报告准则分类标准文 件中定义财务报告概念的核心模式文件 财政部通用分类 9 标准引用该核心模式文件并进行扩展 4 cbrc yyyymmdd 是银行监管报表 XBRL 扩展分类标准文件的 文件夹 5 formula 下存放银行监管报表 XBRL 扩展分类标准中的公式 链接库 for cbrc yyyy mm dd xsd 是公式链接库模式文件 for cbrc yyyy mm dd xml 是公式链接库文件 6 ref 下存放银行监管报表 XBRL 扩展分类标准中的参考链接 库 ref cbrc yyyy mm dd xml 是参考链接库文件 7 cbrc core yyyy mm dd xsd 是银行监管报表 XBRL 扩展分类 标准文件中定义监管报表概念的核心模式文件 8 cbrc 是存放各项监管报表模块化的列报 计算 定义链接库 文件的文件夹 cbrc number yyyy mm dd 是存放各项监管报表模块化 的列报 计算 定义链接库文件的文件夹 number 是 非现场监管报表的编号 pre cal def cbrc number yyyy mm dd xml 是各项监 管报表模块化的列报 计算和定义链接库文件 9 label 是标签链接库文件夹 lab cbrc cn yyyy mm dd xml 是中文标签链接库文件 lab cbrc en yyyy mm dd xml 是英文标签链接库文件 10 三 命名空间 三 命名空间 为了区分不同版本的分类标准 分类标准的命名空间使用包含 分类标准日期信息的统一资源标识符 URIs 其中 为分类标准所使用的命名空间 作为财政部通用分类标准的扩展 分类标准也同时参照了财政部通 用分类标准的命名空间 具体的分类标准命名空间说明参见表 3 表表 3 3 命名空间前缀和统一资源标识符列表命名空间前缀和统一资源标识符列表 命名空间前缀命名空间前缀命名空间命名空间 URIsURIs使用说明使用说明 cas http xbrl mof gov c n taxonomy yyyy mm dd cas 通用分类标准的命名空 间 其中 yyyy mm dd 表 示通用分类标准的日期 cbrc http www cbrc gov c n xbrl yyyy mm dd 银行监管报表 XBRL 扩展 分类标准的命名空间 其中 yyyy mm dd 表示 银行监管报表 XBRL 扩展 分类标准的日期 四 模式文件 四 模式文件 银行监管报表 XBRL 扩展分类标准中涉及的所有报告概念都在 同一个模式文件 cbrc core yyyy mm dd xsd 中定义 分类标准不使 11 用元组 Tuple 或类型化维度 Typed dimension 而是使用数据 项元素 Item 和明确维度 Explicit dimension 分类标准使用了 可扩展商业报告语言技术规范中定义的四类替换组 数据项 Item 超立方体项 HypercubeItem 维度项 DimensionItem 和部分项 Part 在单模式文件方式下 只有核心模式文件中 cbrc core yyyy mm dd xsd 包含报告概念以及用于列报 定义 计算 标签 参考 链接库的扩展链接角色 ELRs 表 4 中展示了分类标准中使用的数据项类型 表表 4 4 分类标准使用的数据项类型举例说明分类标准使用的数据项类型举例说明 数据项类型数据项类型类型举例类型举例 monetaryItemType 各项存款 stringItemType 个人理财产品备注 domainItemType 期货 member escapedItemType 资产负债项目统计表附注 text block percentItemType 机构净值变化值对资本净额的比例 decimalItemType 本月调整的案件数量 分类标准在财政部通用分类标准的基础上进行扩展 继承了财 政部通用分类标准的核心模式文件 cas core 2010 09 30 xsd 五 链接库文件 五 链接库文件 1 链接库建模链接库建模 银行监管报表 XBRL 扩展分类标准使用 6 种链接库 列报链接 12 库 Presentation linkbase 定义链接库 Definition linkbase 计算 链接库 Calculation linkbase 标签链接库 Label linkbase 参考 链接库 Reference linkbase 和公式链接库 Formula linkbase 列 报 计算和定义链接库根据每张银行监管报表进行分别建模 存放 在各个监管报表对应的文件夹中 2 扩展链接角色扩展链接角色 根据财政部 企业会计准则通用分类标准指南 中要求 监管 扩展新增的扩展链接角色编码可使用七位编码 首位代表特定监管 机构 在设计扩展链接角色 ELR 时 分类标准考虑了按照银行 监管报表编号和结构检索链接库的功能 分类标准给每个扩展链接 角色定义了一个七位编码 银行监管报表 XBRL 扩展分类标准 ELR 编码规则如下 第一位根据财政部要求应表示监管机构 选择 1 表示银监会 第二位表示非现场监管报表的类别 其中法人机构基础表 以下简称 G 表 用 1 表示 分支机构基础表 以下简 称 GF 表 用 2 表示 法人机构特色表 以下简称 S 表 用 3 表示 分支机构特色表 以下简称 SF 表 用 4 表示 第三 四位表示报表的编号 第五 六位表示报表中具体部分的编号 例如 00 表示主表 01 表示附注一或者第一部分 以此类推 13 第七位预留 例如 G01 主表用表示 G01 的附注一用表示 目前 银行监管报表 XBRL 扩展分类标准共 306 个 ELR 应用 该规则统一进行编码 和 之间的 ELR 编码表示银行监管报表各 项报表内容 银行监管报表 XBRL 扩展分类标准 ELR 的 URIs 的定义遵循 的模式 其中 yyyy mm dd 表示分类标准日期 XXXX 表示银行监管报告中的报表编 号 例如 g01 SF56 等 例如 G01 资产负债项目统计表的 ELR 是 3 列报链接库列报链接库 列报链接库用来定义元素与元素在列报结构上的层次关系 以 及顺序关系 为了确保列报层级的一致性和元素间关系的连续性 银行监管报表 XBRL 扩展分类标准与财政部通用分类标准遵循了同 样的规则 即在列报链接库中 确保每一个披露表格对应的 ELR 下 有一个具有后缀 Explanatory 的非抽象概念作为父元素 4 定义链接库定义链接库 定义链接库用来表示元素之间的定义层的关系 如立方体与维 度的关系 维度与域的关系 域与域成员的关系 一般与特殊的关 系 原名与别名的关系等 分类标准使用定义链接库来表达维度关 系 分类标准中使用的定义链接库文件名以 def 作为前缀 位于 14 每个报表文件夹下 5 计算链接库计算链接库 计算链接库描述了元素与元素的数值计算关系 分类标准遵循 可扩展商业报告语言基础规范中的方法使用计算链接库 并提供了 运用于层级结构的所有可能计算 图 2 列举了 G04 利润表的部分计 算视图 括弧内的数值为减项 粗横线下方的数值为计算结果 图图 2 2 G04G04 利润表的部分计算视图利润表的部分计算视图 G04 G04 利润表利润表 净利润净利润 利息净收入 X 手续费及佣金净收入 X 其他业务收入 X 营业支出 X 投资收益 X 营业外净收入 X 计提资产减值损失前的利润总额 X 减 资产减值损失 X 计提资产减值损失后的利润总额 X 减 所得税 X 少数股东损益 X 净利润 X 15 6 标签链接库标签链接库 标签链接库用来表示元素及其显示名称间的对应关系 能够将 模式文件中定义的元素和人们更容易理解的名称联系起来 分类标 准同时使用中文 英文定义元素标签 在制定标签时遵循可读性强 简明 一致的命名规则 在标签角色的使用上 银行监管报表 XBRL 扩展分类标准继承了财政部通用分类标准的标签角色 并在 此基础上形成了自身的标签角色使用规则 使用的标签角色及使用 规则请参见表 5 表表 5 5 标签角色及使用说明标签角色及使用说明 标签角色标签角色使用说明使用说明 标准标签 http www xbrl org 2003 role label 元素的标准标签 期末标签 http www xbrl org 2003 role periodEndLabel 期初标签 http www xbrl org 2003 role periodStartLabel 用于表示时点类报 表概念的期初 期 末值 合计标签 http www xbrl org 2003 role totalLabel 用于表示合计类的 报表概念 负值标签 http www xbrl org 2009 role negatedLabel 合计负值 标签 http www xbrl org 2009 role negatedTotalLabel 当报表概念需要显 示为负数形式时使 用 长标签 http www xbrl org 2003 role verboseLabel 对元素标签进行扩 展时 为了准确表 达标签含义而不能 省略标签文字时使 用 短标签 http www xbrl org 2003 role terseLabel 在上下文环境中 可以对标签词汇进 行省略时使用 净值标签 http www xbrl org 2009 role netLabel 需要表达元素净值 概念时使用 7 参考链接库参考链接库 参考链接库描述元素与其参考文