固定资产管理制度13405

精品文档 你我共享 AAAAAA 固定资产管理制度 固定资产是指企业使用期限超过 1 年的房屋 建筑物 机器 机械 运输工具 以及其他与生产 经营有关的设备 器具 工具等 不属于生产经营主要设备 的物品 单位价值在 2000 元以上 并且使用年限超过 2 年的 也应当作为固定 资产 固定资产是企业的劳动手段 也是企业赖以生产经营的主要资产 从会 计的角度划分 固定资产一般被分为生产用固定资产 非生产用固定资产 租 出固定资产 未使用固定资产 不需用固定资产 融资租赁固定资产 接受捐 赠固定资产等 百科名片百科名片 固定资产管理制度 是对公司项下的所有固定资产进行管理的制度方法 它 的制定可加强固定资产的管理 掌握固定资产的构成与使用情况 确保公司财 产不受损失 每个企业公司可根据自身的不同情况 对 固定资产管理制度 的具体内容进行增删 从而提高制度的可执行性 此制度一般都由财务部门制 定并颁布执行 目录 管理分工 职责 固定资产的购置 验收 领用 固定资产的调拨与转移 固定资产的报废与封存 固定资产的清查 奖惩 附则 管理分工 职责 固定资产的购置 验收 领用 固定资产的调拨与转移 精品文档 你我共享 AAAAAA 固定资产的报废与封存 固定资产的清查 奖惩 附则 展开 编编辑辑本本段段管管理理分分工工 1 为了更好的利用固定资产 实行固定资产归口管理 加强对固定资 产的维修与保养 建立岗位责任制和操作规范 按照集中领导 归口管理的 原则以固定资产的类别确定分工管理如下 1 1 财务部作为固定资产的主管部门 应建立健全固定资产的明细帐卡 1 2 公司机器设备全部由生产部门归口管理 1 3 生产部门负责生产车间设备的购建 安装 修理和使用管理 1 4 生产部门负责生产厂区动力设备的购建 安装 修理和使用管理 1 5 公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理 技术中心负责公司的仪 器仪表的购置 修理和使用管理 1 6 公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理 1 7 综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置 安装 维护和 使用管理 1 8 综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置 安装 维护和使 用管理 1 9 办公室负责公司运输工具的购置 维护和使用管理 编编辑辑本本段段职职责责 主主管管部部门门的的职职责责 2 1 随时掌握固定资产的使用状况 2 2 负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护 确保设备完好提高 利用率 并定期组织设备的清点 保证帐 卡 物三相符 2 3 负责固定资产的管理 搞好固定资产的分类 统一编号 建立固定 资产档案 登记账卡 负责审批并办理验收 调拨 报废 封存 启用等事 项 2 4 根据使用部门的使用情况 组织编制设备大中修维修计划 按期编 报设备更新计划 精品文档 你我共享 AAAAAA 2 5 严肃财经纪律 对违反固定资产管理制度 擅自赠送 变卖 拆除 固定资产的行为和破坏固定资产的现象 要严格追查责任 视情节给予处罚 使使用用部部门门的的职职责责 3 1 各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作 应设置专职或兼 职的设备管理员 各生产班组要设置工人设备管理员 每台设备要明确使用 保管 维护的责任者 3 2 严格执行技术操作规程和维护保养制度 确保设备的完好 清洁 润滑和安全使用 3 3 建立固定资产明细帐 固定资产的领用 调出 报废必须经主管部 门及总经理批准 未经批准 不得擅自调动 报废 更不能自行外借和变卖 3 4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点 做到帐 卡 物三 相符 编编辑辑本本段段固固定定资资产产的的购购置置 验验收收 领领用用 4 1 由于生产 研制需要 各单位购置固定资产必须提前向主管部门提 出申请 报经总经理批准后 由相关部门负责购置 4 2 购设备进厂后 由相关单位开箱检查 验收 设备安装完毕后填 设备使用单 报主管部门 主管部门根据 设备使用单 建立固定资产 卡片 并通知使用单位 4 3 基本建设项目 完工时 由基建部门办理 基建项目完工单 报 主管部门 编编辑辑本本段段固固定定资资产产的的调调拨拨与与转转移移 5 1 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理 任何单位不得 擅自调拔 转移 借出和出售 5 1 1 公司内部设备的调拨与转移 必须通过主管部门办理资产转移 手续 同时由调出 调入单位的双方领导及经办人签字后 由财务部门办理 转帐手续 并通知相关的会计进行帐 卡交接 5 2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式 设备主管 部门根据设备的使用年限 折余价值 新旧程度按质论价 原则上调出设备 的价值不得低于设备的折余价值 对外处理设备必须由主管部门提出处理 价值 报总经理签字方可处理 办理有关财务手续 5 3 未经主管部门同意 各使用部门无权办理设备转移及处理 一经发 现 将追究部门及经办人的责任 精品文档 你我共享 AAAAAA 编编辑辑本本段段固固定定资资产产的的报报废废与与封封存存 6 1 公司的固定资产报废处理时 须使用部门提出申请 填写设备报废 单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后 办理报废相关手续 6 2 凡符合下列条件可申请报废 6 2 1 超过使用年限 主要结构陈旧 精度低劣生产率低 耗能高 而 且不能改造利用的 6 2 2 不能动迁的设备 因工房改造或工艺布置改变必须拆除的 6 2 3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的 6 2 4 绝缘老化 磁路失效 性能低劣无修复价值的 6 2 5 因事故或其他自然灾害 使设备遭受损坏无修复价值的 6 3 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用 主管部门与使 用部门要及时作价处理 处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办 理固定资产的注销手续 对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意 见 总经理批准 变价收入上交财务部 6 4 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存 保管 6 5 闲置设备和封存设备启封后 由使用部门填写启封单 主管部门同 意后 方可使用 编编辑辑本本段段固固定定资资产产的的清清查查 7 1 为了保护固定资产的安全与完整 各部门必须对固定资产进行定期 清查 盘点 以掌握固定资产的实有数量 查明有无丢失 毁损或未列入 帐的固定资产 保证账实相符 7 2 固定资产每年至少清查一次 遇有下列情况 应当对有关固定资产 进行全部或部分的临时清查 一 直接经管固定资产的人员调动工作 二 因机构 业务变动 办理财产交接 三 固定资产发生非常损失事故 四 单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查 7 3 根据固定资产清查的范围和任务 成立由资产管理部门 财务部门 使用部门 技术人员和实物保管人员参加的清查小组 组长由主管固定资产 的公司领导担任 7 4 对固定资产进行清查以前 财务部门必须检查有关财产增减变动的 凭证是否齐全 如有尚未入账的会计事项 应当及时入账 主动与固定资 产管理 仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收 付记录 做到清查 前的账目相符 精品文档 你我共享 AAAAAA 7 5 经管固定资产的人员 在清查以前 应当将所经管的固定资产进行 整理 对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产 尽可能做好入库和出库 手续 避免发生重点 漏点等差错 7 6 固定资产清查应当逐一点清实物 包括查明固定资产的实有数与账 面结存数是否相符 固定资产的保管 使用 维修 报废和转让等情况是否 正常等等 发现没有入账的固定资产 应当查明原因 及时入账 在清查中 发现毁损情况 应当查明毁损的程度 原因和责任以后 在清查表内加以注 明 并提出处理意见 对租赁 代管的固定资产 都应当进行清查 并分别填制清查表 7 7 对固定资产清查以后 根据清查的结果填制清查表单 清查表单经 过审核无误以后 由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章 清查表单应当由资产管理部门留存一份 送交财务部门一份 7 8 财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对 如发现盘存 数与账存数不一致的时候 应该及时查明原因 必要时进行复查或由经管财 产的人员做出书面报告 7 9 对清查出的固定资产短缺和溢余 经查明核实以后 经资产清查小 组审核 报公司领导集体审批 财务部门根据审查核实后的清查表和审批意 见 按照会计制度的规定 做账务的调整 使账簿记录与实际盘存的资料一 致 编编辑辑本本段段奖奖惩惩 8 1 在固定资产管理工作中成绩突出者 可给予一定的物质奖励 8 2 固定资产保管人 使用人玩忽职守 违反有关固定资产管理规定及 操作规程 造成 固定资产损失 者 应予赔偿 赔偿数额依据损失大小和责任 大小确定 同时追究其相关领导的责任 8 3 造成重大固定资产安全事故 依据国家安全法规和局队有关安全管 理规定 对相关责任人进行纪律处分和经济处罚 并追究相应的法律责任 编编辑辑本本段段附附则则 9 9 1 1 本办法由资产部门会同财务部负责解释 9 2 本办法自下发之日 起执行 固定资产管理办法固定资产管理办法 固定资产及低值易耗品管理规定 精品文档 你我共享 AAAAAA 一 固定资产管理规定 1 为了加强对固定资产的管理 充分发挥固定资产的效能 保证固定资产的安 全完整 结合集团的实际情况 集团从 2008 年 10 月 1 日起开始使用恩腾条码 固定资产管理系统 2 固定资产是指公司在生产经营过程中所使用或控制的 使用年限较长 单位 价值较高 且在使用过程中不改变实物形态的经济资源 其主要用于公司的生 产经营活动 而不是为了出售或其他目的 凡单位价值在 1000 元以上 使用 年限在一年以上的属于公司主要经营设备的房屋 建筑物 机器 设备 器具 工具等资产应作为固定资产 对于不属于公司主要经营设备的物品 只要其单 位价值在 1000 元以上 并具使用年限在 2 年以上的 也应作为固定资产进行 管理 3 按照恩腾条码固定资产管理的编码规则结合本酒店的实际情况 现将固定资 产按以下划分为七类 4 房屋 建筑物 房屋包括营业用房以及简易房 仓库等 建筑物是指房屋和 仓库以外的建筑物 如围墙 水塔 门前喷水池 工艺雕塑等 5 机器设备 包括供电 供热系统设备 电子计算机系统设备 中央空调 通 讯 洗涤 维修 厨房用具 电梯等 6 交通运输工具 指用于载人 运货的各种运输工具 包括客车 小轿车 货 车等 7 家具用具设备 包括营业用和办公用家具用具 如各种地毯 沙发 高级组 合家具等 8 电器及影视设备 包括闭路电视播放设备 音响设备 电视机 电冰箱等 9 文体娱乐设备 包括高级乐器 游乐场设备 健身房设备 游泳馆设备等 10 其他设备 指除以上各种设备外的各种设施 如工艺设备 消防设备等 11 固定资产的残值率为 3 各类别资产的预计使用年限参照如下表格 类别编号 类别 折旧年限 备注 01 房屋 建筑物 5 40 年 房屋折旧年限统一按 20 年 02 机器设备 3 20 年 精品文档 你我共享 AAAAAA 电脑设备按 5 年 中央空调按 10 年 通讯设备按 5 年 03 交通运输工具 5 10 年 汽车按 5 年 04 家具用具设备 3 20 年 一般家具按 6 年 05 电器及影视设备 5 10 年 彩电按 5 年 06 文体娱乐设备 5 10 年 一般按 5 年 07 其他设备 6 10 年 根据使用特性而定 1 固定资产均按平均年限法进行折旧 具体折旧计算公式如下 某固定资产月折旧率 1 净残值率 固定资产折旧年限 12 某固定资产月折旧额 固定资产原值 月折旧率 各部门在启用恩腾条码固定资产管理软件的时候应选择计提方式为平均年限法 各部门应按月通过恩腾固定资产条码管理系统计提固定资产折旧 折旧的计算 方法及折旧年限一经确定 不得随意变更 六 对以下固定资产可不计提折旧 但必须通过恩腾固定资产条码管理管理 变更资产状态 1 房屋 建筑物以外的未使用及不需用的固定资产 2 以经营性租赁方式租入的固定资产 3 已经提足折旧继续使用的固定资产 以及未提足折旧提前报废的固定资产 精品文档 你我共享 AAAAAA 本月增加的固定资产当月不提折旧 下月起开始计提折旧 本月减少的固定资 产当月照提折旧 下月起不提折旧 当月价值发生变化的固定资产 当月折旧 仍按变动前的价值计提折旧 下月起按变动后的价值进行折旧 七 对以下固定资产应当逐月计提折旧 1 房屋 建筑物及其他正在使用的固定资产 2 大修理停用 季节性停用的固定资产 3 融资租入固定资产 如按揭取得的房屋 4 以经营性租赁方式租出的固定资产 已经达到可使用状态的固定资产 如果尚未办理竣工决算的 应按估计价值暂 估入帐 并计提折旧 待办理了竣工决算手续后 再按照实际成本调整原来的 暂估价值 同时调整原已计提的折旧金额 1 所有固定资产均需粘贴由恩腾条码固定资产管理软件生成的条码固定资产标 签 格式附后 不得粘贴非系统生成标签 编号规则为两位数的 类别编号 5 位数的 序列号 例如 酒店大楼主楼编号为 除建筑物等无法粘贴标签 外 其他设备等则尽可能将条码固定资产标签 并贴于固定资产上不易碰损的 地方 对有附属设备的固定资产 在恩腾条码固定资产管理软件上注明 编号 规则为 固定资产编号 各附属设备的顺序号 如电脑壹套 由主机 显 示器 键盘 打印机 扫描仪组成 则分别对电脑主机编号为 1 对显示器 编号为 2 对键盘编号为 3 对打印机编号为 4 对扫描仪编号为 5 2 固定资产应按取得时的历史成本入帐 入帐后不得随意变更 凡属下列情况 者 方可进行帐务调整 3 发现原有固定资产价值有错误 4 根据统一规定对固定资产重新估价 5 增加补充设备或改良工程 6 将固定资产的一部分拆除 7 根据实际价值调整原来的暂估价值 对固定资产的大修理费用 指一次性修理费用在 5000 元以上的 应分期 摊销计入期间费用 不得调整资产原值 对固定资产的中小修理 指一次性修 理费用在 5000 元以下的 则在发生当月直接计入期间费用 1 凡对固定资产进行改良或追加附属设备的 必须调整原资产价值 并在固定 资产卡片的 附属设备 栏记录相应附属设备的编号及价值 不得将所追加的附 属设备单独作为一项固定资产来入帐并计提折旧 2 固定资产增加 对直接购入 自建完工 集团调入 接受投资 盘盈 接受捐赠 融资租入 的固定资产应由资产管理部门及时录入 恩腾固定资产条码管理系统 并生成 验 收单 恩腾资产管理条件并流入其他部门备份或审核 第一进入财务部门 第 二进入使用部门 最后回到资产管理部门 审核完成以后 资产管理部门根据 固定资产增加验收单 建立固定资产对应信息 并进行资产标签的打印 同时 将打印好的固定资产标签粘贴于固定资产上 精品文档 你我共享 AAAAAA 1 固定资产转移 固定资产在公司内部进行转移时 应由转出部门在恩腾资产管理系统中 填写 固定资产内部调拨单 然后转入财务部门备份 第二转出部门审核 第 三转入部门审核 第四联资产管理部门审核并备份 财务部门根据调拨单在固 定资产管理系统中进行部门调整及入帐科目的调整 固定资产在集团内部各公司进行转移时 应由转出公司在恩腾条码资产管理软 件上填写 集团内固定资产调拨单 第一由调出公司财务部门审核备份 第二 调入公司财务部门审核 第三调出公司使用部门审核 第四调出公司资产管理 部门审核备份 集团内固定资产调拨必须由集团财务部审核后方可进行资产调 拨 财务部门根据集团内调拨单在恩腾固定资产管理系统中进行资产减少的操 作 1 固定资产减损 对出售 盘亏 报废 毁损 投资转出 捐赠转出 融资租出的固定资 产 应由使用部门在恩腾条码固定资产管理软件上填写 固定资产减损单 第 一财务部门审核备份 第二使用部门审核 第三资产管理部门审核备份 减损 单必须注明减损原因及处理意见 并经总经理在授权范围内签批 超出授权的 需由集团总裁签批 后方可进行财务处理 1 固定资产盘点 固定资产应定期通过恩腾条码资产管理软件进行盘点 详细步骤参考恩 腾条码资产管理软件盘点说明 并由恩腾软件生成 固定资产盘盈 亏 报告表 盘点表需由财务部门 使用部门及资产管理部门责任人审核确认 并根据总 经理签署的意见 超出授权的需由集团总裁签署意见 对盈亏及时进行帐务调 整 对固定不动的固定资产要求至少每年进行一次全面盘点 对使用过程中可 搬动的固定资产 要求至少每半年进行一次全面盘点 1 闲置固定资产的处理 固定资产管理部门至少每 3 个月将经营上认为无利用价值的闲置固定资 产予以整理 在恩腾条码资产管理软件里更改 资产状态 拟定处理意见后呈 报总经理 超出授权的呈报集团总裁 经核定后进行处置 二 低值易耗品管理规定 1 低值易耗品是指单位价值在规定标准以下 或使用年限在一年以内 不作为 固定资产管理的各种工具 用具 玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的床上 用品 布件 包装容器等 凡单位价值在 1000 元以下 使用过程中不改变其 实物形态 属于公司主要经营设备的机器 设备 器具 工具等资产应作为低 值易耗品进行管理 对不符合固定资产定义的其他一切经营设备 均应作为低 值易耗品进行管理 2 根据低值易耗品的用途划分类别并规定摊销月份如下 精品文档 你我共享 AAAAAA 序号 类别 摊销月份 备注 1 小家具 36 以内 不符合固定资产价值标准的办公 生活及经营用家具 2 灯饰 36 以内 不包括灯泡 灯管 灯泡灯管应按 6 个月摊销 3 小家电 36 以内 4 小地毯 36 以内 小面积不符合固定资产价值标准的地毯 5 床上用品 24 以内 羊毛毯 鸭绒被 床罩 枕心等 6 消防器具 24 以内 灭火器等 7 器皿餐具 24 以内 金