自考会计《财务报表分析》重要公式汇总大全

1 财务报表分析重要公式财务报表分析重要公式 一 偿债能力的分析 一 短期偿债能力分析 1 营运资本 流动资产 流动负债 优点 能够直接反映流动资产保障流动负债偿还后能够剩余的金额 是反映企业短期偿债能力的绝对量指 标 缺点 该指标不便于进行企业之间的比较 2 流动比率 流动资产 流动负债 也可变形为 流动比率 流动资产 流动负债 营运资金 流动负债 流动负债 1 营运资金 流动负债 优点 与营运资本相比 流动比率更能反映出流动资产对流动负债的保障程度 并可以在不同企业之间相 互比较 缺点 流动比率是静态分析指标 流动比率没有考虑流动资产的结构 流动比率没有考虑流动负债结构 流动比率易受人为控制 3 速动比率 速动资产 流动负债 速动资产 是指流资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款 存货 其他流动资产等项目后的余额 速动资产 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 其他应收款 4 现金比率 现金 短期有价证券 流动负债 二 长期偿债能力分析 5 资产负债率 负债总额 资产总额 优点 是企业的重要比例 缺陷 资产负债率是一个静态指标 但制造业以 70 为好 资产负债率没有考虑负债的偿还期限 资产负债率没有考虑资产的结构 6 股权比率 所有者权益总额 资产总额 资产负债率 股权比率 负债总额 所有者权益总额 资产总额 100 因此 股权比率 1 资产负债率 7 产权比率 负债总额 所有者权益总额 产权比率 资产负债率 股权比率 产权比率 1 股权比率 1 8 权益乘数 资产总额 所有者权益总额 权益乘数 1 产权比率 权益乘数 1 股权比率 是杜邦体系中的重要一环 9 有形资产债务比率 负债总额 有形资产总额 100 10 有形净值债务比率 负债总额 有形净值总额 11 利息保障倍数 息税前利润 利息费用 利润总额 利息费用 利息费用 净利润 所得税 利息费用 利息费用 利息费用因会计核算中分资本性与权益性 故有两种观点 12 现金流量利息保障倍数 息税前经营活动现金流量 现金利息支出 经营活动现金净流量 现金所得税支出 现金利息支出 现金利息支出 二 企业营运能力分析 13 资产周转率 次数 计算期的资产周转额 计算期资产平均占有额 2 资产周转期 天数 计算期天数 资产周转率 是衡量企业一年做多少生意的重要指标 14 应收账款周转率 赊销收入净额 应收账款平均余额 赊销收入净额 赊销收入 赊销退回 赊销折让 赊销折扣 应收账款周转天数 360 应收账款周转率 或 应收账款平均余额 360 主营业务收入 是衡量企业当年将收入中多大比例作为现象收入的重要指标 15 存货周转率 主营业务成本 存货平均余额 存货周转天数 360 存货周转天数 存货平均余额 360 主营业务成本 是衡量企业存货多少的重要指标 16 营业周期 存货周转天数 应收账款周转天数 17 现金周期 营业周期 应付账款周转天数 应收账款周转天数 存货周转天数 应付账款周转天数 18 应付账款周转率 赊购净额 应付账款平均余额 赊购净额 本期存货增加净额 销货成本 期末存货 期初存货 应付账款周转天数 360 应付账款周转率 应付账款平均余额 360 赊购净额 新的企业的重要指标 19 营运资本周转率 销售净额 平均营运资本 20 流动资产周转率 主营业务收入 流动资产平均余额 流动资产平均余额 流动资产期初余额 流动资产期末余额 2 流动资产周转天数 360 流动资产周转率 21 固定资产周转率 主营业务收入 固定资产平均余额 固定资产平均余额 固定资产期初余额 固定资产期末余额 2 固定资产周转天数 360 固定资产周转率 22 总资产周转率 主营业务收入 平均资产余额 平均资产总额 2 产总额期初资产总额 期末资 可变形为 总资产周转率 流动资产平均余额 主营业务收入 平均资产总额 流动资产平均余额 流动资产周转率 流动资产占总资产平均比重 或者 总资产周转率 固定资产平均余额 主营业务收入 平均资产总额 固定资产平均余额 固定资产周转率 固定资产占总资产平均比重 总资产周转天数 总资产周转率 360 主营业务收入 总资产平均余额360 是衡量企业能否持续经营的重要指标 三 盈利能力分析 23 总资产收益率 净利润 总资产平均额 100 总资产平均额 期初总资产 期末总资产 2 其他三种表现形式 总资产收益率 净利润 所得税 总资产平均额 100 总资产收益率 净利润 利息 总资产平均额 100 总资产收益率 净利润 利息 所得税 总资产平均额 100 总资产收益率公式可做如下分解 总资产收益率 销售净利率 总资产周转率 3 24 净资产收益率 静态指标 全面摊薄净资产收益率 净利润 期末净资产 100 动态指标 加权平均净资产收益率 净利润 净资产平均额 100 净资产平均额 期初净资产 期末净资产 2 净资产收益率公式可做如下分解 净资产收益率 总资产收益率 平均总资产 平均净资产 总资产收益率 权益乘数 净资产收益率的缺陷 净资产收益率不便于进行横向比较 净资产收益率不利于进行纵向比较 25 长期资金收益率 息税前利润 平均长期资金 100 平均长期资金 期初长期负债 期初股东权益 期末长期负债 期末股东权益 2 息税前利润 利润总额 财务费用 26 资本保值增值率 扣除客观因素后的期末所有者权益 期初所有者权益 是考核董事长的唯一重要的指标 27 资产现金流量收益率 经营活动产生的现金流量 资产平均总额 100 28 流动资产收益率 净利润 流动资产平均额 29 固定资产收益率 净利润 固定资产平均额除 30 销售毛利率 销售收入净额 销售成本 销售收入净额 100 是商业企业经理做生意中考虑的唯一比率 31 销售净利率 净利润 销售收入 100 32 每股收益 基本每股收益 净利润 发行在外普通股的加权平均数 稀释每股收益 调整后净利润 调整后普通股的加权平均数 33 每股现金流量 经营活动现金净流量 发行在外的普通股平均股数 34 每股股利 现金股利总额 发行在外的普通股股数 35 市盈率 每股市价 每股收益 是每一个股利购买与抛出股票的重要指标 36 股利支付率 每股股利 每股收益 100 37 股利收益率 每股股利 股价 100 股利发放率 每股股利 每股收益 100 每股市价 每股收益 每股股利 每股市价 100 四 企业发展能力的分析 38 销售 营业 增长率 本年销售 营业 增长额 上年销售 营业 增长额 100 39 三年销售 营业 平均增长率 1 100 3 收入总额三年前年末销售 营业 总额年末销售 营业 收入 40 总资产增长率 本年总资产增长额 年初资产总额 100 三年总资产平均增长率 1 100 3 三年前年末资产总额 年末资产总额 41 流动资产增长率 本年流动资产增长额 年初流动资产额 100 42 固定资产增长率 本年固定资产增长额 年初固定资产额 100 43 无形资产增长率 本年无形资产增长额 年初无形资产额 员工增长率 本年员工增长人数 年初员工总数 100 44 固定资产成新率 平均固定资产净值 平均固定资产原值 100 45 资本积累率 本年所有者权益增长额 年初所有者权益 100 46 三年资本平均增长率 1 100 3 额三年前末所有者权益总 年末所有者权益总额 4 47 股利增长率 本年每股股利增长额 上年每股股利 100 三年股利平均增长率 1 100 3 三年前