财政学复习资料-重点

1 1 财政 财政是国家或政府为了满足社会公共需要 以国家或政府为主体对一部分社会产 品与服务的分配活动 2 市场失灵 现实的市场机制本身存在固有的缺陷与不足 3 外部性 无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益 4 纯公共产品 是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少 5 收入分配职能 是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节 以期达到收入分配 的经济公平和社会公平 6 消费的排他性 指产品一旦被供给 不能将任何人排除在该产品的消费之外 7 科斯定理 认为外部性产生的主要原因在于产权界定不明确或界定不当 8 庇古税 通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的内 部化 9 公共选择 指人们通过整治过程来决定公共产品的需求 供给和产量 从而把个人偏好 转化为集体决策的一种机制或过程 它是对资源配置的非市场决策机制 10 投票悖论 虽然单个个人的偏好是一致的 但在多数票规则下却得不出一致的集体偏好 11 购买性支出 直接表现为政府向企业和个人购买商品或服务的支出 包括购买进行日常 政务活动所需的商品和服务的支出 也包括用于进行国家投资所需的商品和服务的支出 12 转移性支出 是政府为实现社会公平目标 单方面对居民和企业等微观经济主体的无常 财政拨款 不以获得同等价值的商品或服务作为补偿 受益者得到财政的转移资金后也不 需要返还给政府 13 瓦格纳法则 随着社会经济日益发展 国家职能的内涵和外延在不断扩大 从而导致政 府经济活动不断增加 所需的公共支出将不断增加 14 财政投资性支出 也称为财政投资或公共投资 是以政府为主体 将其从社会产品或国 民收入中筹集起来的财政资金 用于国民经济各部门的一种集中性 政策性投资 15 现收现付制 是指以横向平衡原则为依据 以当期正在工作的所有人的缴费来支付现在 保险受益人开支的制度 16 财政补贴 是指政府为了实现某种特定的政策目标 在一定时期内 通过财政分配 向 特定的企业或私人提供的无偿性补助支出 17 支付能力原则 政府提供的产品和劳务的成本费用的分配 要与社会成员的支付能力相 联系 18 税收收入效应 对消费者表现为国家征税之后会使纳税人的收入下降 从而降低商品的 购买量 而居于较低的消费水平 对生产者表现为政府课税之后会使生产者可支配的生产 因素减少 从而降低了商品的生产能力 而处于较低的生产水平 19 税收中性 不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响 20 次优税收 是指在满足政府一定收入规模的前提下 课税所导致的效率损失或超额负担 最小 21 宏观税收负担 亦称总体税负 是指一定时期内国家在参与社会产品的分配过程中 以 税收形式集中的收入总额 22 公平定价 政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准 23 债务负担率 是指当年国债累积余额占 的比例 2 24 债务依存度 反映的是当年国债发型额占财政支出的比例 25 李嘉图等价定理 政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别 即债 务和税收等价 26 国债的挤出效应 在政府的财政赤字 以发行国债的方式弥补的情况下 政府支出的增 加会减少非政府部门资金的供给 并形成市场利率上升的压力 从而引起非政府部门投资 减少的现象 27 复式预算 是把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质的不同 分别汇集编 入两个或两个以上的收支对照表 从而编成两个或两个以上的预算 28 零基预算 是指在编制预算时对预算收支指标的安排 根据当年政府预算政策要求 财 力状况和经济与社会事业发展需要重新核定 而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数 29 绩效预算 强调预算投入与产出的关系 是政府部门按所完成的各项职能进行预算 将 政府预算建立在可衡量的绩效基础上 即干多少事拨多少钱 30 用脚投票 居民在不同辖区间的迁移体现了对不同公共产品的偏好 假定居民具有迁移 的完全自由 那么在竞争性的地方辖区之间 居民出于最大化自身效用的动机 会在全国 范围内寻找地方政府所提供的公共产品与所征收的税收之间的最佳组合 选择他们最喜欢 的社区 并接受和维护该辖区地方政府的管理 二 简答题二 简答题 1 1 简述公共产品定义及其特征 简述公共产品定义及其特征 定义 具有公共消费性质的产品和服务 特征 消费的非排他性 取得方式的非竞争性 2 2 财政对农业投资的必要性 财政对农业投资的必要性 1 农业是国民经济的基础 也是财政收入的基础 2 农业是同时面临市场风险和自然 风险的弱智产业 3 农业内部积累不能满足农业投资要求的客观需求 4 农业支出项 目很多具备正的 外部效应 具有准公共产品的性质 3 3 分析财政的资源配置职能 分析财政的资源配置职能 1 定义 财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能 2 主要内容 调节社会资源在不同地区之间的配置 调节社会资源在各行业 各部门之间的配置 形成合理的产业节后 调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置 3 机制和手段 明确政府的职责范围 确立财政收支 GDP 的合理比重 优化财政支出结构 提高资源配置的结构效率 合理安排政府投资的规模和结构 保证国家的重点建设 通过税收政策 政府投资 财政补贴和公债等手段 引导并促进民间投资 吸引高水平 外资和强化对外贸易 提高经济增长率 3 提高财政资源配置本身的效率 4 4 分析财政的收入分配职能 分析财政的收入分配职能 1 定义 财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节 以期达到收入分配的经济公平 和社会公平 2 主要内容 调节企业的利润水平 调节居民个人的收入水平 3 财机制和手段主要 规范工资制度 加强税收调节 完善转移支付制度 5 5 所得课税的主要特征 所得课税的主要特征 1 税负相对公平 2 一般不存在重复征税问题 不影响商品的相对价格 3 有利于维 护国家的经济权益 4 课税有弹性 6 6 政府预算原则 政府预算原则 定义 政府确定预算形式和编制预算的指导思想与准则 主要原则 公开性 完整性 可靠性 统一性 年度性 7 7 简要分析基础产业财政投资的必要性 简要分析基础产业财政投资的必要性 基础设施生产的规模经济性 资本成本比维护成本和经营成本大得多 项目建成之前有 很大一部分成本须投入 沉没成本高 行业的进入和退出成本很高 建设和回收期长 8 8 简述公共选择的方法论 简述公共选择的方法论 公共选择定义 人们通过政治过程来决定公共产品的需求 供给和产量 从而把个人偏好 转化为集体决策的一种机制或过程 它是对资源配置的非市场决策和机制 方法昆仑的三要素 方法论上的个人主义 经济人假设 交易政治观 9 9 简述社会保险的筹资模式 简述社会保险的筹资模式 1 现收现付制 以横向平衡原则为依据 以当期正在工作的所有人的缴费来支付现在保 险受益人开支的制度 2 完全基金制 当期缴费收入全部用于当期缴费的受保人建立的基金 建立储备基金的 目标应当是满足未来全部受保人支付养老的资金的需要 3 部分基金制 当期缴费一部分用于应付当期受保人开支 一部分用于为受保人建立储 备基金 以满足未来保障的需要 1010 影响财政收入规模的要素 影响财政收入规模的要素 1 经济发展水平 2 经济结构因素 3 分配制度与政策 4 价格因素 5 财政政策 因素 1111 什么是税制 什么是税制 税制就是税收制度 是指一个国家或政府的税收组成体系及各种征管法令 制度的总称 1212 财政补贴的积极效应 财政补贴的积极效应 1 财政补贴的含义 它是政府无偿支出 具有转移性支出的性质 财政补贴与商品 相对价格变动联系在一起 2 财政补贴的社会经济意义 财政补贴可以改变需求结构 财政补贴可以改变供给 结构 4 3 正确运用财政补贴 必须正确认识财政补贴在国民经济中的作用 财政补贴的运 用必须与经济制度和经济运行机制相适应 1313 次优税收的目标 次优税收的目标 1 内在优化税收目标 通过税收自身内部的政策和制度的优化设计 实现税收的超额负 担和效率损失尽可能的小 2 外在优化税收目标 在市场失效和政策干预导致扭曲的情况下 通过税收手段弥补市 场缺陷 校正扭曲 谋求效率损失最小 1414 公共定价的含义及定价政策内容 公共定价的含义及定价政策内容 定义 政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准 定价政策 1 纯公共定价 政府直接制定自然垄断行业的价格 2 管制定价或价格管 制 政府规定竞争性管制行业的价格 1515 简述拉弗曲线 简述拉弗曲线 该曲线在于说明税率与税收收入或 GDP 之间的函数关系 对于说明税率与税收和经济增长之间的关系有重要意义 1 高税率不一定会促进经济增长 取得高收入 高收入也不一定需要高税收 2 取得同样多的收入可以采用两种不同的税率 3 税率和税收收入及经济增长之间的最有结合虽然在实践中是少见的 但曲线从理论上 证明是可能的 1616 简述 简述 瓦格纳法则瓦格纳法则 定义 随着人均国民收入的提高 财政支出 GDP 的比重也不断提高 因素 1 政治因素 国家职能扩张 政府职能的内在质量提高 财政支出扩大 2 经济因素 工业化 扩大的市场与市场主体间的关系日趋复杂 要求建立有关的司法和行 政制度 财政支出增长 城市化和人口密度问题 外溢性 必须政府解决 3 此外 把 对于教育 文化 娱乐 保健与福利服务的公共支出的增长归于需求的收入弹性 即随着 实际收入的上升 这些项目的公共支出增长将快于 GDP 的增长 1717 市场失灵的主要表现在哪些方面 市场失灵的主要表现在哪些方面 1 信息不充分和不对称 2 垄断 3 不完全竞争 4 外部性 5 公共产品 6 收 入分配不公平 7 经济波动 1818 政府非税收入主要包括哪些内容 政府非税收入主要包括哪些内容 定义 除税收和政府债务收入以外的财政收入 是由各级政府 国家机关 事业单位 代 行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力 政府信誉 国家资源 国有资产或 提供特定公共服务 准公共服务取得的财政资金 具体包括行政事业性收费 政府型基金等 通常不包括公共债务收入 社会保险基金 政府间转移支付收入 1919 简要分析社会保险制度的主要特征与功能 简要分析社会保险制度的主要特征与功能 特征 1 覆盖面的社会广泛性 2 参与上的强制性 3 制度上的立法性 4 受益程 度的约束性 5 分配上的互济性 功能 1 公平分配功能 2 社会稳定功能 3 社会补偿功能 4 调节投融资功能 5 平衡需求功能 6 保护和配置劳动力功能 2020 财产课税的特征 功能及作用 财产课税的特征 功能及作用 5 财产课税是对所有以财产为课税对象的税种的统称 1 课税比较公平 2 具有促进社会节约的效能 3 课税不普遍 且弹性较差 4 对 社会财富的存量课税 作为现代国家的三大税收体系之一 部分的弥补了商品课税和所有课税的不足 成为税收 制度的重要组成部分 在筹集财政收入 公平社会财富分配等方面仍然发挥着其他税系无 法取代的作用 2121 简述税制的构成要素 简述税制的构成要素 主要要素包括 纳税人 征税对象 税率 课税标准 纳税环节 纳税期限 减免税 附 加和加成 起征点和免税额 违章处理等 其中 纳税人 征税对象 税率是最基本要素 2222 购买性支出与转移性支出有何不同 购买性支出与转移性支出有何不同 1 两者的作用不同 2 对政策效益约束不同 3 对微观经济主体的效益约束不同 2323 简述蒂布特模型的基本原理 简述蒂布特模型的基本原理 P250 2424 简述影响财政支出规模的要素 简述影响财政支出规模的要素 经济因素 主要指经济发展的水平 经济体制的选择和政府的经济干预政策 政治因素 体现在政局是否稳定和政体结构的行政效率两个方面 社会性因素 如人口状态 文化背景等因素 2525 简述国债的功能与作用 简述国债的功能与作用 P206P206 1 弥补财政赤字 2 筹集建设资金 3 调节经济运行 2626 决定国债期限的因素有哪些 决定国债期限的因素有哪些 2727 简述财政政策的自动稳定功能 简述财政政策的自动稳定功能 定义 自动稳定的财政政策也称自动稳定器 指财政的某些制度性安排能够自动促进总需 求和总供给的平衡 无须借助外力就可以直接产生控制的效果 主要表现 1 税收的自动稳定功能 2 转移支付制度的自动稳定功能 自动稳定器是保证宏观经济正常运行的第一道防线 它能够在一定程度上熨平宏观经济的 周期性波动 却无法完全消除宏观经济波动所产生的负面影响 2828 简述我国政府预算的原则 简述我国政府预算的原则 公开性 完整性 可靠性 统一性 年度性 2929 社会保障的特征 社会保障的特征 覆盖面的社会广泛性 参与上的强制性 制度上的立法性 受益程度的约束性 分配上的互济性 6 论述 1 财政资源配置的职能 答题要点 财政的资源配置职能是指通过参与财力分配来实现资源优化配置 资源配置职能的主要内容 调节社会资源在不同地区之间的配置 调节社会资源在各行业 各部门之间的配置 形成合理的产业结 构 调节社会资源 在政府部门和非政府部门之间的配置 资源配置的机制与手段 明确政府的职责范围 确立财政收支 GDP 的合理比重 优化财政支出结构 合理安排政府投资的规模和结构 保证国家重点建设 通过税收政策 政府投资 财政补贴和公债等手段 引导并促进民间 投资 吸引高水平外资和强化对外贸易 提高经济 增长率 提高财政资源配置本身的效率 2 收入分配职能 基尼系数 答题要点 财政的收入分配职能 是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节 以期达到收入分配的 经济公平和社会公平 收入分配的核心问题是实现公平分配 各国普遍使用的公平收入分配的 指标是基尼系数 一般认 为 基尼系数处于 0 3 0 4 之间被视为合理 区间 我国目前的基尼系数已接近 0 5 缩小收入分 配差距是当前我 国政府的一项重要的工作 收入分配职能的主要手段 调节企业的利润水平 调节居民个人的收入水平 收入分配职能的手段和机制 规范工作制度 加强税收制度 完善转移支付制度 3 税收的重要作用 税赋转移和归宿的一般规律 答题要点 商品课税较易转嫁 所得课税一般不易转嫁 供给弹性较大 需求弹性较小的商品的课税较易转嫁 供给弹性较小 需求弹性较大的商品的课 税不易转嫁 课税范围宽广的税种较易转嫁 课税范围狭窄的税种难以转嫁 对垄断性商品课征的税容易转嫁 对竞争性商品课征的税较难转嫁 从价课税的税负容易转嫁 从量课税的税负不容易转嫁 材料题 1 教材上对我国国债规模的分析 负担率论 程度 7 答题要点 国债规模总量指标 一 当年新发行的国债规模 二 历年累计的国债规模 即国债余额 三 当年到期需要还本付息的债务总额 国债规模检测指标 一 国债借债率 二 国债负担率 三 国债偿债 率 当年国债余额 当 年 GDP 100 四 国债依存度 对我国国债国模的评析 P208 从国债负担率看 我国国债负担率维持在 20 左右 变动幅度不大 这一指标的国际警戒线一 般为 60 从该指标看 我国还存在较 大的发债空间 从国际依存度看 国际上一般以 20 为国债依存度的警戒线 除 2008 年我国国债依存度 13 7 在警戒线内外 其余年份均 超过国际警戒线 表明我国财政支出过分依赖国债收入 财政处 于脆弱的状态 并对未来发展构成潜在的危险 总体判断 上述评析反映了国民收入分配过分向个人倾斜 财政集中 度过低 财政收入的基础 薄弱 今后国债发行规模的过大应建立在 增强国家财政汲取国民收入的能力 只有这样 才能 够在保持较大 的国债规模 又减轻中央财政的债务负担 2 我国进一步发国债是否会有风险 答题要点 与上题类似 笔者坚信题 1 题 2 属于你死我活的关系 3 民工社会保障问题 发展城保还是农保 答题要点 从城乡上分 我国在城市建立了包括养老 医疗 失业 工伤和生育保险在 内的社会保障制度 同时 在农村全面推进农村养老保险制度 农村 最低生活保障制度以及新型农村合作医疗制度 中国社会保障制度体系主要包括两个部分 一是基本社会保障制度 二