新企业所得税法解读

新企业所得税法新企业所得税法 单项选择题单项选择题 1 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的 应当汇总汇总计算并缴纳企业所得税 2 根据企业所得税法规定 依法在中国境内成立 或者依照外国 地区 法律成立但实际 管理机构在中国境内的企业 是 居民企业居民企业 3 按照企业所得税法和实施条例规定 下列有关企业所得税税率说法不正确的是 A 居民企业适用税率为 25 B 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为 10 C 符合条件的小型微利企业适用税率为 20 D 未在中国境内设立机构 场所的非居民企 业 取得中国境内的所得适用税率为 10 4 企业纳税年度发生亏损 准予向以后年度结转 用以后年度的所得弥补 但结转年限最 长不得超过 五年五年 年 5 按照企业所得税法和实施条例规定 下列关于收入确认时点正确的是 利息收入 按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现利息收入 按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 6 甲公司 2008 年度通过某乡政府 向该乡的一所小学捐赠 50 万元 通过某县民政局向当 地贫困人口捐赠 100 万元 请问 2008 年度允许扣除的捐赠为 100 万元 当年会计利 润为 1000 万元 不含公益性捐赠 7 下面哪项支出在计算应纳税所得额时 可以在税前扣除 按规定计算的无形资产摊按规定计算的无形资产摊 销销 8 应纳税所得额为 A 企业每一纳税年度的收入总额 减除不征税收入 免税收入 各项扣除以及允许弥补的企业每一纳税年度的收入总额 减除不征税收入 免税收入 各项扣除以及允许弥补的 以前年度亏损后的余额 为应纳税所得额 以前年度亏损后的余额 为应纳税所得额 9 符合条件的技术转让所得免征 减征企业所得税 是指一个纳税年度内 居民企业技术 转让所得不超过 500 万元的部分 免征企业所得税 超过的部分 减半征收企业所 得税 10 按照企业所得税法和实施条例规定 下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税 的是 花卉 茶以及其他饮料作物和香料作物的种植花卉 茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 11 企业综合利用资源 生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税 所得额时 减计减计 收入 12 企业所得税法公布前批准设立的企业 依照当时的税收法律 行政法规规定 享受低税 率优惠的 按照国务院规定 可以在本法施行后 5 年内 逐步过渡到规定的税率 13 企业与其关联方之间的业务往来 不符合独立交易原则 或者企业实施其他不具有合理 商业目的安排的 税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 10 年内 进行纳税调整 14 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的 利息利息 支出 不得在计算应纳税所得额时扣除 15 实施条例 中规定对企业作出特别纳税调整的 应当对补征的税款 自税款所属纳税 年度的次年 6 月月 1 日日 起至补缴税款之日止的期间 按日加收利息 16 按照新企业所得税法的规定 扣缴义务人每次代扣的税款 自代扣之日起缴入国库的期 限是 7 天 17 某企业于 2008 年 5 月 5 日开业 该企业的纳税年度时间为 2008 年年 5 月月 5 日至日至 2008 年年 12 月月 31 日日 18 抵扣应纳税所得额 是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术 企业 年以上的 可以按照其投资额的 在股权持有满 年的当年抵扣该创业投 资企业的应纳税所得额 当年不足抵扣的 可以在以后纳税年度结转抵扣 2 年 年 70 2 年年 19 企业在年度中间终止经营活动的 应当自实际经营终止之日起 60 日内 向税务 机关办理当期企业所得税汇算清缴 20 按照新企业所得税法的规定 下列企业不缴纳企业所得税的是 合伙企业合伙企业 21 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入 应当按照 公允价值公允价值 确定收入额 22 按照企业所得税法和实施条例规定 下列各项中哪个属于非居民企业的有 在美国注册的企业设在大连的办事处在美国注册的企业设在大连的办事处 23 企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额 下面说法符合规定的是 抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额 24 国家需要重点扶持的高新技术企业 减按 15 的税率征收企业所得税 25 企业应当自年度终了之日起 5 个月内 向税务机关报送年度企业所得税纳税申 报表 并汇算清缴 结清应缴应退税款 27 按照企业所得税法和实施条例规定 飞机 火车 轮船以外的运输工具计算折旧的最低 年限是 4 28 畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限 3 29 企业实际发生的与取得收入有关的 合理的支出 包括 成本成本 和其他支出 准予 在计算应纳税所得额时扣除 45 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 可以在计算应纳税所得 额时 加计加计 扣除 34 企业与其关联方之间的业务往来 不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳 税收入或者所得额的 税务机关有权按照合理方法调整 其合理方法不符的是可比受控价可比受控价 格法格法 新企业所得税法新企业所得税法 判断题判断题 1 我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标 准相结合的原则 依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业 错误错误 2 非居民企业在中国境内设立机构 场所的 应当就其来源于中国境内的所得按 25 的税 率缴纳企业所得税 错误错误 3 企业发生的公益救济性捐赠 在应纳税所得额 12 以内的部分 准予在计算应纳税所得 额时扣除 错误错误 4 企业所得税法所称接受捐赠收入 是指企业接受的来自其他企业 组织或者个人无偿给 予的货币性资产 非货币性资产 正确正确 5 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用 是指企业在生产经营 活动中发生的销售费用 管理费用 财务费用和已经计入成本的有关费用 错误错误 6 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受 15 优惠税率的规定 错误错误 7 无形资产的摊销年限不得低于 10 年 正确正确 8 企业已经作为损失处理的资产 在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时 应当计入 损失发生年度的收入 错误错误 9 企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出 按照固定资产使用年限均匀扣除 错误错误 10 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出 收益性支出在发生当期直接扣除 资本性支出则不得扣除 错误错误 11 企业所得税法规定对民族自治地方内的企业 可以减征或者免征企业所得税 错误错误 12 企业取得的债券利息收入免征企业所得税 错误错误 13 企业为开发新技术 新产品 新工艺发生的研究开发费用 未形成无形资产的 计入当 期损益据实扣除 错误错误 14 由于技术进步 产品更新换代较快的固定资产 企业所得税法允许采取缩短折旧年限或 者采取加速折旧的方法计提折旧 正确正确 15 居民企业取得 800 万元的技术转让所得免征企业所得税 错误错误 16 企业与其关联方共同开发 受让无形资产发生的成本 在计算应纳税所得额时应当按照 独立交易原则进行分摊 正确正确 17 依照企业所得税法加收的利息 应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税 期间同期的人民币贷款基准利率计算 错误错误 18 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的应当就地缴纳企业所得税 错误错误 19 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损 都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报 表 年度企业所得税纳税申报表财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料正正 确确 20 企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除 错误错误 21 依照企业所得税法加收的利息 应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税 期间同期的人民币贷款基准利率计算 错误错误 22 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受 15 优惠税率的规定 错误错误 23 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的 则该个人不视为非居民企业 在中国境内设立的机构 场所 正确正确 24 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的 应当就地缴纳企业所得税错误错误 25 新企业所得税法公布前已经批准设立的企业 依照当时的税收法律 行政法规规定 享 受低税率优惠的 按照国务院规定 可以在本法施行后过渡到本法规定的税率 错误错误 26 企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的 该专用设备的投资额的 10 可以 从企业当年的应纳税额中抵免 当年不足抵免的 可以在以后年度结转抵免 错误错误 27 企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的 企业所得税法所称亏损 是 指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入 免税收入和各项扣除以后小于零的数 额 正确正确 28 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中 的成本 正确正确 29 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受 15 优惠税率的规定 错误错误 30 居民企业承担无限纳税义务 非居民企业承担有限纳税义务 正确正确 31 某工业企业 年度应纳税所得额 20 万元 从业人数 50 人 资产总额 1000 万元 它属 于小型微利企业 正确正确 32 企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的 企业所得税法所称亏损 是 指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入 免税收入和各项扣除以后小于零的数 额 正确正确 33 企业所得税法规定对民族自治地方内的企业 可以减征或者免征企业所得税 错误错误 34 居民企业取得 800 万元的技术转让所得免征企业所得税 错误错误 35 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入 应当按照公允价值确定收入额 正确正确 36 企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入 错误错误 37 企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的 按照企业分得产品的日期确认收入 的实现 其收入额按照市场价格确定 正确正确 38 除税收法律 行政法规另有规定外 居民企业以企业登记注册地为纳税地点 但登记 注册地在境外的 以实际管理机构所在地为纳税地点 正确正确 5 税务机关按法作出纳税调整 需要补征税款的 应当补征税款 并按照国务院规定加 收利息 正确正确 6 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的 其优惠项目应当单独计算所得 并 合理分摊企业的期间费用 没有单独计算的 不得享受企业所得税优惠 正确正确 7 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受 15 优惠税率的规定 错误错误 8 居民企业