税收学B卷 (2)

课程名称 税收学 第 1 页 共 4 页 闭卷 B 卷 深 圳 大 学 试 题 试 卷 纸 班级 2013 专升本金融学 1 2 班 课程名称 税收学 拟题人 仁其点 2014 年 11 月 24 日 姓名 学 号 审题人 年 月 日 1 1 单项选择题单项选择题 在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案 每小题在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案 每小题 1 51 5 分 共分 共 3030 分分 1 从资源配置角度分析 一般商品税所造成的超税负担要 选择性商品税 A 小于 B 等于 C 大于 D 以上都不对 2 从社会投资角度考虑 如果个人和企业边际投资倾向大于政府边际投资倾向 征税将 A 有利于增加社会投资 B 不利于增加社会投资 C 对社会投资无影响 D 不能确定对社会投资的影响 3 在衡量宏观税负的指标中 在国际上运用最为普遍 A 国民生产总值税负率 B 国内生产总值税负率 C 企业综合税负率 D 国民收入税负率 4 从公平角度考虑 为实现公平分配目标 在选择性商品税的情况下 应选择 的商品征税 在一般商品税的情况下 如果实行差别税率 应使弹性大的商品税率 弹性小的商品 A 弹性大 低于 B 弹性大 高于 C 弹性小 低于 D 弹性小 高于 5 一般商品税对个人收入分配的效果被认为是 A 累退 B 累进 C 无影响 D 不确定 6 下列哪种税的自动稳定性最高 A 商品税 B 财产税 C 所得税 D 社会保险税 7 下列哪种形式不是税负转嫁的主要形式 A 税负前转 B 税负后转 C 税负消转 D 税收资本化 8 把税收分为流转税 所得税 财产税 资源税和行为税是按 进行的税收分类 A 税负能否转嫁 B 课税对象性质 C 税收管辖和支配权 D 计税依据采用价值量还是实物量 9 在市场对经济的资源配置有效的情况下 从效率出发 税收的目标是 A 保持税收中性 B 强化税收杠杆作用 C 税收收入最大化 D 以上都不对 10 下列各项中 既是增值税法定税率 又是增值税进项税额扣除率的是 A 7 B 10 C 13 D 17 11 下列哪种不属于由主体税特征所决定的税制结构的类型 A 以流转税为主体的税制结构模式 B 以所得税为主体的税制结构模式 C 流转税和所得税双主体的税制结构模式 D 以财产税为主体的税制结构模式 12 是影响并决定税制结构的最基本因素 A 经济因素 B 政策因素 C 制度因素 D 管理因素 13 下列各项中 应同时征收增值税和消费税的是 A 批发环节销售的卷烟 B 零售环节销售的金基合金首饰 C 生产环节销售的普通护肤护发品 D 进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 课程名称 税收学 第 2 页 共 4 页 14 下列行为中 涉及的进项税额能从销项税额中抵扣的是 A 将外购的货物用于本单位集体福利 B 将外购的货物分配给股东和投资者 C 将外购的货物无偿赠送给其他人 D 将外购的货物作为投资给其他单位 15 纳税人下列哪种行为 不视同销售征增值税 A 将自产 委托加工的货物用于本企业基本建设 B 将自产或委托加工收回的货物与用于集体福利 C 将外购的货物分配给股东和投资者 D 将自产货物用于连续生产增值应税货物或劳务 16 下列各项中 可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有 A 受托方代垫原料 委托方提供辅助材料的 B 委托方提供原料和主要材料 受托方代垫部分辅助材料的 C 受托方负责采购委托方所需原材料的 D 受托方为个人的 17 纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的 下列说法正确的是 A 应分别核算应税劳务的营业额以及货物或者非应税劳务的销售额 B 不能分别核算的 则按企业性质交增值税或营业税 C 不能分别核算的 则交增值税 D 不能分别核算的 则交营业税 18 下列各项中 属于个人所得税居民纳税人的是 A 在中国境内无住所 但一个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人 B 在中国境内无住所且不居住的个人 C 在中国境内无住所 而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人 D 在中国境内无住所 而在境内居住不满 6 个月的个人 19 根据企业所得税条例规定 在计算应纳税所得额时 允许从收入总额中扣除的有 A 自然灾害 意外事故损失有赔偿的部分 B 购置 建造固定资产的支出 C 以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费 D 以融资性租赁方式租入固定资产而发生的租赁费 20 下列说法不正确的是 A 利息收入为免税收入 B 符合条件的小型微利企业 减按 20 的税率征收企业所得税 C 国家需要重点扶持的高新技术企业 减按 15 的税率征收企业所得税 D 符合条件的居民企业之间的股息 红利等权益性投资收益为免税收入 2 2 判断题 每题判断题 每题 1 1 分 共分 共 1010 分 分 1 选择性商品税对个人收入分配的影响主要取决于选择那些商品征税 2 从公平角度考虑 实行差别税率的一般商品税和选择性商品税有可能优于单一税率的一般商品 税 3 从效率角度分析 为使超额负担极小化 应根据反弹性法则征税 4 需求弹性同税负转嫁成反向运动 需求弹性越大 税负越趋向由生产者负担 需求弹性越小 税负越趋向于有消费者负担 5 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产 按 3 征税率征收增值税 6 以无形资产 不动产投资入股 参与接受投资方利润分配 对于不承担风险的不征收营业税 共同承担投资风险的征收营业税 7 不征税收入包括财政补贴 税收返还 课程名称 税收学 第 3 页 共 4 页 8 企业发生的公益性捐赠支出 在年度利润总额 12 以内的部分 准予在计算应纳税所得额是扣 除 9 企业为开发新技术 新产品 新工艺发生的研究费用 未形成无形资产的 允许在据实扣除的 基础上 再按当年实际发生额的 100 加计扣除 10 个人的利息 股息 红利所得适用 20 的比例税率 3 3 简答题 每题简答题 每题 6 6 分 共分 共 3030 分 分 1 什么是税收中性 在什么情况下税收应保持中性 税收中性是指税收应采取不偏不倚的姿态 不干预市场经济的决策 使超额负担极 小化 在市场对经济资源配置有效的情况下 税收的干预必然会使资源配置偏离有效 配置状态 导致效率损失 这时 税收的目标应选择中性税收 以取得税收收入为目 的 减少税收对经济干预 较少效率损失 2 个人所得税的税率形式对个人收入分配的影响 分比例税率和累进税率 在比例税率的情况下 对于取得不同收入的个人 按同样比例征收 只影响个人 收入水平 不改变个人收入分配结构 即高收入者和低收入者之间的收入差异 在累计税率的情况下 由于税率随个人收入增加而递增 低收入者按比较低的税率 计算征税 而高收入者按比较高的税率计算征税 不但影响个人收入水平 也改变个 人收入分配结构 3 税收的自动稳定机制 税收的自动稳定机制 也称税收的自动稳定器功能 是指在经济运行中 税收制 度本身能够对经济波动有较强的适应性 具体来说 当经济趋向衰退时 税收随着国 民收入 GDP 的下降而减少 这就相对地增加居民的可支配收入 在消费倾向不变的情 况下 进而会相对增加消费支出 使需求的下降少于无税收自动较少时应有的程度 当经济膨胀时 税收随着 GDP 的上升而增加 这就约束了私有部门的支出即总需求 因而缓和了通货膨胀的程度 4 商品供求弹性同流转税税负转嫁的关系 首先 需求弹性同税负转嫁呈反向运动 需求弹性越大 税负越趋向由生产者负 担 需求弹性越小 税负越趋向由消费者承担 其次 供应弹性同税负转嫁呈正向运 动 供应弹性越大 税负越趋向由消费者负担 供应弹性越小 税负越趋向由生产者 负担 最后 税负转嫁最终取决于供求之间的弹性关系 4 4 计算题 每题计算题 每题 1010 分 共分 共 3030 分 分 1 某自行车生产企业 销售自行车出厂不含税单价为 280 元 辆 2013 年 10 月该厂购销情况如下 1 向当地百货大楼销售 800 辆 按 9 折折价销售 在同一张发票上开具 2 向外地特约经销点销售 500 辆 并支付运费 7000 元 装卸费 1000 元 建设基金 100 元 逾 期仍未收回的包装物押金 60000 元 3 无偿提供给本企业职工 100 辆 4 购进自行车零部件 原材料 取得经税务验证的专用发票上注明销售金额 140000 元 5 从小规模纳税人处购进自行车零件 90000 元 取得普通发票 6 期初留低进项税为 1000 元 计算 1 销项税额 2 进项税额 3 应交增值税 课程名称 税收学 第 4 页 共 4 页 1 销项税额 800 280 90 500 280 60000 1 17 100 280 17 71549 95 2 进项税额 7000 100 7 140000 17 24297 3 应交增值税 71549 95 24297 1000 46252 95 2 1 甲建筑公司以 16000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼 之后 甲 建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 7000 万元分包给乙建筑公司 2 自建两栋面积相等办公楼 其中一栋出售 取得不动产销售收入 2500 万元 另一栋自用 两 栋房屋建设成本合计 2000 万元 核定成本利润率为 10 计算该建筑公司应纳营业税 3 为某工厂安装一套价值 1000 万元的自动化设备 收到安装费 200 万元 计算该公司在以上三种三个业务中分别要缴纳的营业税 2 1 承包应纳营业税 16000 7000 3 270 代扣代缴营业税 7000 3 210 2 2500 5 2000 50 1 10 1 3 3 159 02 3 200 3 6 3 3 张先生为某市一公司职员 中国公民 6 12 月份收入情况如下 1 6 月份从 A 单位取得 4 次讲学所得 每次 1000 元 2 7 月份小说出版 出版社向张先生支付稿酬 3