内部审计报告模板_0

1 / 24内部审计报告模板*内部*审计报告尊敬的公司董事会及主管领导：图片已关闭显示，点此查看2.业务流程 3. 4. 七、具体审计发现与建议根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。问题 1：用一句话概括，明确指出问题所在。 审计发现： 具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。 原因分析： 对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。 造成影响： 该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。 审计建议： 提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。 业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。 问题 2：八、后续跟踪描述就审计问题与被审计单位达成共识的改进2 / 24计划，以计划表形式填写。 此栏只适用于需要后续跟踪的项目及事项。根据报告中【审计发现与建议】的内容，与业务部门达成共识，制定改进计划如下,我们将在*年*月实施后续跟踪:注:*年*月是指计划表中最后一项预计完成时间.图片已关闭显示，点此查看有限公司审 计 报项目编号：内审字2016第 003 号 项目名称： 报告时间： 被审计单位： 【项目概述】审计目的1、核实某某公司的财务状况和经营成果告2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象 审计范围业务范围：某某公司所有与财务数据相关的业务 组织范围：某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。期间范围： 2016 年 月 日-2016 年 月 日资料范围： 财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等。 审计方法审计依据和标准：会计准则、各项税收法律法3 / 24规等审计流程及方法：首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开始重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。【审计总体结论】经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。附：报表项目解析如下： 一、资产负债表主要项目资产负债表简表单位名称：*公司2016 年 12 月 31 日单位：万元图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看资产负债表主要变化项目简析如下： 期末流动资产与期初相比减少 元1、 货币资金减少 亿元，主要变化及原因如4 / 24下：2、 存货减少 亿元，其中原材料和产成品分别减少 万元和 万元， 造成。其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下：存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看3、 预付账款非流动资产增加 元1、固定资产项目 2、长期股权投资 3、在建工程减少 主要投资项目如下表：流动负债减少 元，主要由于 。 非流动负债增长 元，主要系。二、利润主要项目图片已关闭显示，点此查看利润表简表单位名称：某某公司图片已关闭显示，点此查看年 单位：万元图片已关闭显示，点此查看5 / 24简析：其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下：【审计过程与意见】此次审计，审计小组成员针对等。总体看来，某某公司在制度健全和运行方面比较到位。财务工作规范、准确地反映了公司的资产状况和经营成果。但在公司日常管理上，尚有部分细节需要进一步进行明确， 一、公司制度健全方面审计建议：二、资产管理低值易耗品管理审计建议： 固定资产及在建工程管理审计建议： 存货管理审计建议： 三、费用管理四、员工社保管理审计建议：落实部门 五、部分企业风险提示 六、公司财务手续的规范运作方面，账务核算的精确性审计意见： 审计意见： 如： 审计意见： 。 。 。 。 。 。财务工作细节中，发现有不规范之处，特说明如下： 1、 2、 审计意见：6 / 24【审计总体结论】审计组将审计结果向 进行专项汇报， 指示： 1、10、其他相关问题相关责任部门限期整改，并将整改措施及结果一周内反馈给审计组。审计组2016 年 月 日关于供应部 2016 年度采购与付款情况的审计报告总经理：根据 2016 年度审计计划和审计委员会安排，自2016 年 4 月 15 日至 2016 年 5 月 10 日，我们审计组对供应部 2016 年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：一、 基本情况为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据企业内部控制规范以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了采购与付款内部控制制度 。物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，7 / 24一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月 11 日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在 5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于 3 家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比 3 家的先后依据是：质量、送货时间、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料需有营业执照、药品生产许可证、药品 GMP 证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP 证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守进品商品管理办法提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购8 / 24物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在 5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。公司 09 年的存货周转率为次，比 08 年的次有明显提高。09 年全年采购额约 18,万元，共耗用 19,万元。图片已关闭显示，点此查看分析说明：9 / 24中药材 09 年耗用额比 08 年减少万元下降率%，其中当归减少万元，占总额的%，原因是当归从 08 年的采购单价元/KG 下降到 09 年的元/KG，虽然 09 年耗用量比 08年增长，增长%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等 9 种中药材有这种采购单价差异情况。原辅料采购额及耗用额增长大的原因是 09 年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而 08 年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊” ，09 年比 08 年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”09 年比 08 年耗用额增长%。包装物耗用额比 08 年减少万元下降%，主要原因是 09 年“空心胶囊”耗用万元归入辅料中核算。图片已关闭显示，点此查看分析说明：原辅料耗用额 09 年比 08 年减少万元，下降率为%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少 万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的元/KG 下降到元/KG。包装物耗用额比 08 年减少万元下降%，主要原因是09 年“空心胶囊”耗用其中万元归入辅料中核算。货款支付情况图片已关闭显示，点此查看分析说明：10 / 24根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09 年比 08 年通过以银行承兑汇票支付货款增加%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的 50%。二、 审计内容本次审计采取了抽查的方式进行。随意抽查一个月的订货计划书, 检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施, 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续, 是否按预先编号、保管订货计划。分析比较需料计划、库存量及订货计划, 检查其是否进行合理安排。检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。 检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。 检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。 审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、11 / 24数量是否一致。检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。 查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单” ，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。三、 审计结果订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。12 / 24原材料的采购价格均经过市场调查，货比 3 家，但部分原材料的供应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。 一般情况下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供应部考虑某品种库存不多，而且日常耗用量比较大，供方也亦将涨价，为降低采购成本，供应部在没有需料计划的前提下，自行申购，并由领导审批。供应商提供合法的票据，发票上的内容与仓库收料单上的一致，由于存在超收或少收，所以发票上的数量与采购合同存在一定的差异。公司允许按合同数量的 5%-10%的差异标准来签收货物，若在这范围内都是经济的、合理的，但要是超标，需经领导同意才能签收。而引起这差异的两个主要原因是双方的13 / 24秤、电子磅存在差异和运输车辆空间问题。询价均有书面记录并存档，是作为编制、审核订货计划的依据。 供应商档案健全，按采购类别的不同，供应商所提供的有效证照复印本亦不同，每新增一家供应商都配有一套完整的质量体系评估报告，并每年底对供应商进行一次复评，定期更新。公司没有明确的关于采购额度的权限规定，但每张订货计划都有总经理批准，合同的签订由采购管理员负责。公司检验室根据国家规定的标准及有关质量要求对所有采购的原材料、包装物进行检验，并在限期内出具检验报告，若有不合格品，凭检验报告单通知供方退货或换货。在退货时，质管部与供应部人员在旁核查，但不经财务部。四、 存在问题及审计建议1 成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；主要问题 1：采购员市场信息搜集不够，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报14 / 24价基础上讨价还价。 建议：应加强基础信息工作，寻找价优、质高、诚信的供应商。 主要问题 2：供应商等级评定工作管理薄弱，每年底对供应商的复评过于简单，主观性较强。 建议：实地考察，深入了解供应商最新情况，建立并完善供应商管理工作，增加透明度。 主要问题 3：部份物料对供应商的依赖性太强，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。 建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，让公司与供应商之间永远处于主导的地位。 审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格上也有一定的稳定，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。2 内控管理有少量缺陷需改进； 主要问题 1：符合公司的实际情况，更新相关制度。 建议：编制采购流程一般操作规范，采购询价控制制度。 主要问题 2：15 / 24所有的来货都办理签收手续，但因质量问题导致退货或换货的，仓库并没有退货出库单，退货手续并不合理。 建议：编制采购退回管理制度，明确责任人。 主要问题 3：仓库的收料报告单只有仓管员 1 人签字，是否符合规定。 建议：应采取针对性的措施加以改进。 主要问题 4：不重视与供应商往来账核对。 建议：建立应付账款对账制度。 审计结论：相关管理存在一定的问题，应完善一系列采购管理制度。 五、 内部审计人员的评论供应部作为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及到其他相关部门的信息管理，办法是各部门如何分步改善。此外内控制度管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位，基本上能完成采购任务。 六、 对回复的期盼在审计过程中得到贵部门的积极支持和配合，16 / 24工作进展顺利，审计工作已经结束，现提出有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的 7 天内作出书面回复。 七、 供应部的反应该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题探讨后认为：1 我部将继续配合公司信息化管理，加强基础信息方面工作，对物料采购信息的收集、保存和分析等细化管理。2 我部对供应商评定均有进行实地考察，并对其行业地位、经营状况、生产能力、产品质量、同行口碑、物料供应可行性、供应成本、风险评估等进行了解和分析。3 我部在物料采购上坚持所购物料符合“国家规定标准”为原则，从来没有“因为时间要求紧而向质量让步” 。我部一直努力维系与供应商之间良好的合作关系，不仅是为了保证物料供应的稳定，也是为了争取更优的价格，更有利的付款方式，更好的质量保障和服务等等。这种合作关系是平等、互利的战略性合作关系，不应该简单地认为谁“依17 / 24赖”谁，谁“主导”谁。4 在内控管理制度规范方面，我部将根据公司的实际情况，进一步完善物料采购流程和制度。5 我部对于财务部定期或不定期的往来账核对从来都是高度重视并积极配合，从未有遗留任何一笔往来业务。内部审计报告的范文我们 XXXX 供水有限公司第一届监事会，组织四位监事并外邀一位专业技术人员一起，于 xxx 年 x 月 xx 至xx 日，重点对公司 xxxx 年度财务收支情况、内部控制制度的建立和执行情况以及公司经营班子对有关公司董事会决定及要求的落实情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了一定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下： 一、基本情况公司是在 XXXXX 供水公司的基础上，在 xx 市政府的指导下，采用增加股东，重组股权的办法，由 xx 市 XX 流域水利电力综合开发总公司、XXX 经济开发总公司、xx 区国有资产投资经营有限公司、xx 县国有资18 / 24产投资经营有限公司四家按合同约定的出资额组建，总股本为 xxxxx 万元，公司 xxxx 年 xx 月 xx 号核准登记。主要供水工程位于 xx 县及 xx 区境内，构成该区域必不可少的基础设施，供给工业和居民生活原水，兼营相应配套服务产业及资产经营。供水工程于 xxxx 年动工兴建，xxxx 年xx 月竣工验收。工程总投资万元，经评估为万元。公司本部设有办公室、计财科、生技科、保卫科、营业部，工程沿线设有 XX 站管理站、XX 管理站、XX 管理站、调节池管理站四个基层作业管理站点，共有在册员工 xxx 人。至xxxx 年底，公司提供未经审计的会计报表反映：资产总额xxxxx 万元，负债 xxxxx 万元，所有者权益 xxxxx 万元。其中固定资产 xxxxx 万元、流动资产 xxxx 万元、长期投资xxx 万元，流动负债 xxxx 万元(短期借款 xxx 万元)、长期借款 xxxxx 万元，实收资本 xxxxx 万元、资本公积 xxx 万元、未分配利润 xxxx 万元。xxxx 年业务收入 xxx 万元，其中水费收入 xxx 万元、房租收入 xx 万元。总成本费用 xxxx万元，其中源水费 xx 万元，折旧 xxxx 万元，工资 xxx 万元，借款利息 xxx 万元，税费 xxxxx 万元。年度亏损 xxxx万元。目前，主要业务客户有 XXXXX 工业公司，日供水量约万吨，另 XX 炼油一体化项目和 xxXX 工程等也确立今后购水意向。主要水源为 XX 水流、XX 水库和 XX 江水。对外投资 xxx 万元系对 xx 区 XX 供水有限公司的股权投资。二、19 / 24发现的主要问题和整改意见会计核算与管理方面存在收入和支出明细分类不够细，附着原始原始资料不足，如收入缺少业务部门经审核的收入明细表，管理费用内容杂而繁多，费用类别有待进一步划分调整。其他应付款账户列示“调节池建设”xxx 万元，系该供水工程项目中未建设列为“在建工程”的子目，虽未建成但列为已完投资，建议按实调整，避免虚列资产和虚挂无名债负。有些代借款项的利息，误列为本会计主体费用，要分别按各主体应承担的份额分摊挂账并予催收。内部控制与管理存在部分费用报销不够规范：抽查反映一些电话费用没有使用主体确认而由代理人签字报销，如 xxxx 年 x 月份和 xx 月份报销的高管人员的移动电话费用,均无使用人签字;个别工资或补贴领款人用简体签署；经座谈询问了解，一些汽车维修费用的发生是由使用者事后确认补签，对企业高管人员通信费用的控制缺少审核依据和过程，以上应予规范、调整和完善。各股东均有不同程度的出资短款现象，现在临近支付期，面对巨额的债负，公司应加强协商，想方设法力敦资金的及时到位，避免被代支的借款利息卷入财务危机。以上报告请予审议。 公司监事会 二 OO 六年二月二十八日审计报告20 / 24根据审计计划的安排，从 XX 年 5 月 1 号起至 XX年 6 月 30 日止，我们对 XXX 有限公司的采购部和财务部就采购业务进行了审计，本次的审计目的：检查 XXXX 采购部和财务部在实际工作中是否遵循公司的有关规定；评价其内部控制制度设计的合理性和有效性。本次的审计范围：XXXX 采购部和财务部在过去的半年里所发生的经济业务。在 XX 年里，XXXX 的采购部采购数据如下：略经过审计，我们认为采购部和有关部门的管理还有进一步改进的空间和必要。一、 采购价格比较本次审计从 ERP 系统里取出 PO 单数据库，对同一种物料的不同供应商的采购价格进行了对比，其中发现的特别情况如下：略据我们从采购部了解到的原因是：略二、 内部控制的不足1、 供应商报价现状：根据采购部的工作指引 XXXX 里的有关规定：“第一次购买的设备需有性能、价格、货期等方面的分析报告，陈述选择的合理性及至少两份或以上的供应商21 / 24报价” ；我们从 XX 年 1 月至 XX 年 5 月共 4000 张 PO 单里抽取 200 份样本，检查到其所附的报价单数量，结果如下： 表二略注：采购部对一定时期内价格变化不大的物料采用固定报价的方式确定采购价。 风险：不一定能取得对公司最有效益的报价建议：1） 、采购部在询价时，应至少取得三家或以上的供应商报价并且在实际操作中严格执行，同时相应地修改采购部的工作指引采用“货比三家”的方式；2） 、在采购部有关的工作指引中明确说明直接物料的报价方式及处理程序。2、现状：根据采购部的工作指引 XXXX 里的有关规定：“间接物料一般已有固