固定资产管理制度

固定资产管理制度固定资产管理制度 第一节第一节 总总 则则 第一条第一条 为了加强对公司固定资产管理 保证固定资产投入 使 用和退出环节的规范有序 保护固定资产的安全完整 提高固定资 产使用效率 根据 中华人民共和国会计法 等相关法律法规 结 合本公司的实际情况 制定本制度 第二条第二条 本制度所称固定资产是指为公司生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持用的 单位价值2000元以上 使用寿命超过一个 会计年度的有形资产 第三条第三条 加强固定资产管理应采取的主要措施 一 职权分工应明确 机构设置和人员配备应科学合理 做 到固定资产投资预算的编制与审批 审批与执行相分离 固定资产 购置 验收 付款应分离 固定资产处置的批准人与执行人应分离 固定资产的验收人应与领用人或建造安装人分离 二 固定资产购置应编制可行性研究报告或施工方案 决策 和审批程序应明确 三 固定资产的取得 验收 使用 维护 处置和转移等环 节的控制流程清晰 固定资产投资预算 工程进度 验收使用 维 护保养 内部调剂 报废处置等应有明确的规定 四 固定资产购置成本 计提折旧和减值准备 处置等会计 处理应当符合国家统一的会计制度规定 第二节第二节 分工及授权分工及授权 第四条第四条 建立固定资产业务的岗位责任制 明确相关部门和岗位 的职责 权限 确保第三条规定的不相容岗位相互分离 制约和监 督 第五条第五条 生产部设备科负责 指导全公司的固定资产控制管理工 作 设置固定资产管理岗位 第六条第六条 生产部设备科负责固定资产投资 维修计划 并报公司 领导研究通过 下达固定资产投资 维修计划 并按季统计固定资 产投资 维修完成情况 第七条第七条 公司财务部设置固定资产核算会计岗位 负责固定资产 的购置 技术改造 大修理 折旧计提 减值准备 处置 建帐建 卡 维修开支等日常核算的监督 检查 并做好公司固定资产的日 常核算工作 第八条第八条 公司统一行使固定资产购置 更新改造和大修理的审批 权限 各单位需要购置固定资产或对现有的固定资产进行更新改造 和大修理 必须在每年年末 按规定程序以书面形式报送公司有关 部门 领导审批 公司对已批准立项的固定资产购置和更新改造 大修理要抓紧组织实施 计划期内未能实施或客观原因导致取消计 划的要写出书面说明 第三节第三节 实施与执行实施与执行 一 取得与验收控制 一 取得与验收控制 第九条第九条 生产部设备科每年末必须将下一年度的固定资产更新改 造和大修理计划提交公司总经理办公会 根据生产计划的轻重缓急 程度和资金状况统一审批 因生产经营的特殊情况急需追加的固定 资产更新改造和大修理计划 必须按上述程序办理 第十条第十条 必须严格按批准立项的固定资产更新改造和大修理计划 组织实施 如确有必要改变计划 必须重新报总经理办公会批准后 才能组织实施 计划实施之前要明确具体实施的部门和责任人 落 实责任制度 第十一条第十一条 固定资产的购建 技术改造 大修理需要对外进行采 购和发包的 要按照公司的 招标管理规定 公开对外招标 不对 外进行招标 擅自采购和发包的 以失职论处 第十二条第十二条 财务部要及时对实施项目进行会计监督和核算 项目 竣工后应及时督促项目管理部门办理预决算手续 尽快将项目转为 固定资产 购建的固定资产已达到预定可使用状态 如未能及时办 理竣工结算和工程决算 应先行将工程投资暂估记入固定资产科目 第十三条第十三条 财务部门负责监督其计划的完成情况 对超计划的 应及时要求有关部门办理追加计划 否则 不予报帐 第十四条第十四条 固定资产投资和大修理项目的验收 由生产部设备科 组织按规定进行验收 重大固定资产投资项目和特殊投资项目需要 聘请公司外专业单位和人员进行验收的 由生产部设备科负责协调 组织 第十五条第十五条 凡列入固定资产投资计划的项目 财务部要根据财务 制度和会计准则的要求 如实核算固定资产成本 不得将应计入产 品成本和其他费用的开支计入固定资产购置成本 坚决杜绝费用 搭车 现象 否则 追究相关人员责任 第十六条第十六条 固定资产在验收合格并交付使用后 财务部门 设备 管理部门 使用部门要尽快建立固定资产管理档案 对固定资产实 施有效管理 对需要办理产权登记手续的固定资产 应及时到相关 部门办理 第十七条第十七条 对投资者投入 接受捐赠 债务重组 公司合并 非 货币性资产交换 无偿划拨转入以及其他方式取得固定资产的审批 权由公司统一行使 并由公司有关部门办理资产价值重估和验收手 续 对经营租赁 借用 代管的固定资产应设立登记簿记录备查 安排专人管理 避免与本公司财产混淆 第十八条第十八条 技术改造和大修理替换下来的材料 零部件和机器设 备 尚可使用的要送交本公司物资仓库作价入账并冲减技术改造投 资或大修理费用 对外有偿转让或调拨到其他单位使用的需经公司 有关部门 领导审批认可 并由生产部设备科 技术部和财务部门 共同参与拟定合理的转让价格 严禁自行对外转让 否则要追究有 关责任人的责任 二 使用与维护控制 二 使用与维护控制 第十九条第十九条 公司设备管理部门 财务部门 使用部门要完整规范 地建立起本单位的固定资产管理档案和卡片 并按公司的固定资产 分类标准和管理要求 对固定资产进行分类 编号 实施管理 定 期进行盘点 核对 保证固定资产档案与档案之间 档案与实物之 间完全相符 如不相符 要及时查明原因 分清责任 提请公司主 管领导进行处理 第二十条第二十条 财务部门按照国家会计制度和公司规定的固定资产范 围 折旧方法 折旧年限 净残值率等折旧政策计提折旧 除符合 国家统一的会计制度规定的情况以外 未经批准 不得随意变更 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下 类别 折旧年限 年 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 2054 75 通用设备 6515 83 生产设备 1059 50 电子办公设备 3531 67 研发设备 1059 50 运输工具 6515 83 第二十一条 各单位要建立固定资产的维修 保养制度 将固定 资产的日常维护保养责任到部门 定期检查 及时消除隐患 要及 时报批固定资产的大修理和技术改造计划 并积极组织实施 以保 证固定资产的正常运行 提高固定资产的使用效率 第二十二条第二十二条 公司应根据固定资产性质确定固定资产的投保范围 和政策 及时做好固定资产的投保和续保工作 按规定程序审批后 到公司统一确定的保险公司投保 已投保固定资产发生增减 转移 和处置时 应及时变更相关保险手续 第二十三条第二十三条 公司定期 每年至少一次 对固定资产进行盘点 检查 分析 首先 核对设备管理部门 使用部门和财务部门的固 定资产帐卡记录 实地逐项盘点固定资产实物 根据盘点结果编制 固定资产盘点表 对帐实不符的固定资产盘盈 盘亏 编制固定资 产盘盈 盘亏表 并查找原因提出处理意见 报请有关部门批准后 由财务部门及时调整有关账簿记录 其次 对有发生减值迹象的固 定资产 要进行认真检查 分析 确定计算其可收回净额 对低于 账面价值的 应报请公司设备管理部门和财务部审核批准 提取固 定资产减值准备 第三 对盘点 检查过程中发现的未使用 不需 用 毁损 报废或使用不当的固定资产应及时查明原因提出处理意 见 报请有关部门批准后实施 对封存的固定资产 应指定专人负 责日常管理 定期检查和维护 确保资产的完整 完好 三 处置与转移控制 三 处置与转移控制 第二十四条第二十四条 公司的固定资产的处置审批权限由公司总部统一行 使 由生产部设备科会同有关部门对各单位上报的处置资料进行审 核后 报公司总经理或授权分管副总审批 对重大的固定资产处置 要经总经理办公会或集体研究通过 各单位 部门无权自行处置固 定资产 否则 追究相关人员的责任 第二十五条第二十五条 公司各部门之间调剂使用固定资产 必须按规定办 理固定资产调拨手续 各公司之间调剂使用固定资产的权限由公司 总部设备管理部门负责并报主管副总审批 方可办理办理调拨手续 并及时通知本单位财务部门办理过帐手续 固定资产调出部门要做 到先办理手续再放行所调拨的固定资产 否则首先要追究调出部门 的责任 再追究其他部门的责任 第二十六条第二十六条 公司的固定资产退出使用 处于闲置状态 应通知 设备管理部门派人到场封存并妥善安置 并在固定资产档案上注明 闲置原因和闲置时间 以后如重新投入使用应由本单位的设备管理 部门派人到场解除封存并在固定资产管理档案注明重新使用的时间 固定资产由使用状态转入闲置状态和由闲置状态转入使用状态 设 备管理部门 使用部门的固定资产管理档案和本级财务部门的固定 资产明细账都要登记相应的事项 做出相应的调整 第二十七条第二十七条 固定资产发生毁损或需要报废 使用部门要立即向 本单位的设备管理部门报告 由设备管理部门会同有关人员对毁损 或需报废设备进行技术鉴定 分析 会同本单位财务部门办理各种 报批手续 对毁损的设备查明原因 分清责任 属人为因素造成的 由所在单位根据情节轻重和损失大小对有关责任人进行处罚 属客 观因素造成的由财务部门向保险机构办理索赔手续 第二十八条第二十八条 固定资产出现盘盈或盘亏 应由同级的设备管理部 门会同有关人员查明原因 出现盘盈的要及时登记固定资产管理档 案 并通过本级财务部门入账 出现盘亏的要分清责任 由所在单 位据情节轻重和损失大小对有关责任人进行处罚 并办理各种报批 手续 获准后注销盘亏的固定资产有关档案 所在单位财务部门根 据批准注销 盘亏的文件进行相应的会计处理并注销盘亏固定资产 的明细账 第二十九条第二十九条 对于出租 出借 出售和投资转出的固定资产 应 由设备管理部门会同财务部门按规定上报经批准后予以办理 并签 订合同 对出租 出借 出售和投资转出的收入和发生的相关费用 要及时入帐 做好相关记录 第四节第四节 监督和检查监督和检查 第三十条第三十条 固定资产的监督 检查权由公司生产部设备科 财务 部共同行使 第三十一条第三十一条 监督与检查的主要内容包括 固定资产购置 技术 改造和大修理项目是否经提报计划 是否批准立项 是否存在越权 审批行为以及是否严格按批复的计划实施 是否按规定上报计划实 施情况 项目完工后 是否按规定组织验收 是否按规定报批工程 预 决 算 固定资产购置 计提折旧 技术改造 大修理 盘盈 盘亏 毁损 报废 闲置 有偿转让等环节的按规定取得相关资料 并及时进行会计核算 各级固定资产管理岗位的设置情况以及固定 资产管理档案的是否及时建立 保存完整 是否定期进行盘点 检 查 帐