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第二章 商业银行资本 1 光大银行资本足率 光大银行的两类资本充足率是否达标 核心资本 资本 2 案例 光大银行扩充资本金方案 1 积极拓展外部融资渠道 持续进行资本补充一是通过完成境内A股上市工作 建立资本市场股权融资渠道 二是在A股上市完成后 本行附属资本补充空间得到拓展 本行将通过发行次级债 混合资本债等方式补充附属资本 三是本行将结合资本市场环境的不断变化 择机进行资本市场再融资 并积极准备和论证海外上市以及引入境外战略投资者工作 进一步补充核心资本 2 全面加强内部资本管理 提升资本管理水平本行将致力于形成以经济资本为核心 由战略管理 资本管理 业务定价 资产 资本配置以及绩效管理等环节组成的紧密结合 循环反馈的完整资本管理体系 核心资本 附属资本 3 光大银行 2007年 经国务院批准 汇金公司以股本形式注资等值于200亿元人民币的美元 2009年 向8家投资者实施增资扩股 共募集资金1 147 938万元 分别于2008年4月 6月 12月及2009年3月发行四期总额为160亿元次级债券补充附属资本 截至2009年12月31日 核心资本充足率为6 84 资本充足率为10 39 4 什么是银行资本银行资本充足的衡量如何提高银行资本充足率 5 2商业银行资本 2 1银行资本金的构成2 1银行资本充足性及其测定2 3银行的资本管理与对策 分子对策和分母对策 6 商业银行资本 商业银行从事经营活动必须注入的资金 7 商业银行资产负债表 资产存放同业投资性证券各类贷款减 呆帐准备固定资产其他资产总资产合计 负债和股东权益负债 各类存款短期借款债务资本股东权益 普通股股本优先股股本资本盈余留存收益负债和股东权益合计 股本 盈余 8 一般企业资本资产总值减去负债总额后的净值 商业银行资本 所有者权益 净资产 自有资金 所有者权益 负债 9 10 2 1银行资本金的构成 双重资本特点一级资本 核心资本 所有者权益二级资本 附属资本 长期债务 10 商业银行资本金的作用 是商业银行开业 正常运转和发展的必要前提和保证是商业银行抵御风险的最后一道防线是对存款人利益的一种有力保障是满足监管当局监管的需要 11 2 1银行资本金的构成 2 1 1 股本 普通股 优先股2 1 2 盈余 资本盈余 留存盈余2 1 3 债务资本 资本票据 债券2 1 4 其他来源 储备金 12 2 1 1 股本 普通股银行普通股构成银行资本的核心部分 它不仅代表对银行的所有权 而且具有永久性质优先股兼有普通股与债券的特点固定股息率优先股 可调整股息的优先股和可转换优先股 13 2 1 2 盈余 资本盈余投资者超缴资本 溢价发行 反映银行资本的增值部分反映接受捐赠所增加的资本等 留存盈余是尚未动用的银行累计税后利润部分 14 2 1 3 债务资本 资本票据是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券 该证券的期限为7 15年不等 它可以在金融市场上出售 也可向银行的客户推销 债券可转换后期偿付债券 浮动利率后期偿付债券 选择性利率后期偿付债券等 15 2 1 4 其他来源 储备金是为了应付未来回购 赎回资本债务或防止意外损失而建立的基金 包括放款与证券损失准备金和偿债基金等 16 核心资本 附属资本 17 有关法规 巴赛尔资本协议 I 1988巴赛尔资本协议 II 2006年12月底巴赛尔资本协议 III 2010年12月商业银行资本充足率管理办法 2004 2006 18 商业银行资本充足率管理办法 2004 2006 19 19 商业银行资本充足率管理办法 2004 2006 第十二条商业银行资本包括核心资本和附属资本核心资本包括实收资本或普通股 资本公积 盈余公积 未分配利润和少数股权 附属资本包括重估储备 一般准备 优先股 可转换债券 混合资本债券和长期次级债务 20 2 2银行资本充足性及其测定 2 2 1 银行资本充足性及其意义2 2 1 银行资本充足性的测定 21 2 2 1 银行资本充足性及其意义 资本数量的充足性银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度 资本结构的合理性普通股 优先股 留存收益 债务资本等应在资本总额中占有合理的比重 同时 银行现有资本或新增资本的构成 应该符合银行总体经营目标或所需增资本的具体目的 22 充足 的衡量 挤兑 意外资产损失 资本应防御什么 23 2 2 2 银行资本充足性的测定 测定指标资本与存款比率 资本对存款的耐力程度 抵御挤兑 但忽略了资产质量对银行资本的要求 资本与总资产比率资本 抵御资产意外损失 但未考虑资产结构 未考虑长 短期区别 风险资产比率 抵御坏帐损失 防止破产 风险资产的界定是一个难点 24 风险资产应如何界定 25 巴塞尔协议 方法 巴塞尔资本规则的核心反映了一种信念 必须的资本水平主要取决于银行资产的风险程度 因为资本的存在是为了对抗风险 承担更大的风险就需要更多的资本 资本 风险资产 26 巴塞尔协议 方法 风险资产 表内风险资产表外风险资产测算 27 风险加权资产 表内风险资产 表内资产X风险权数表外风险资产 表外资产X信用转换系数X表内相同性质资产风险权数 28 巴塞尔协议 方法 表内风险资产测算 风险权数 风险资产 表内资产 五类 表内风险资产 表内资产额 风险权数 29 巴塞尔协议 方法 表内风险资产测算 30 巴塞尔协议 方法 表内风险资产测算 50 以居住为用途的房产抵押贷款100 债权 私人机构OECD之外的中央政府OECD之外的法人银行余期1年以上的公共部门所属商业公司固定资产 房屋设备及其他不动产和其他投资所有其他资产 31 巴塞尔协议 方法 表外风险资产测算 信用转换系数 风险资产 表外风险内资产 表外风险资产 表外资产 信用转换系数 表内相对性质资产的风险权数 表内相对性质资产的风险权数 32 巴塞尔协议 方法 表外风险资产测算 33 34 各类资本充足率 全部资本充足率 核心资本 附属资本 风险加权资产一级资本充足率 核心资本 风险加权资产二级资本充足率 附属资本 风险加权资产资本对风险资产比率 一级资本比率 二级资本比率 8 4 34 巴塞尔协议II 的修改 全部资本充足率 核心资本 附属资本 风险加权资产风险加权资产 信用风险加权资产 市场风险资本 操作风险资本 资本净额 核心资本 附属资本 扣减项原有信用风险权重调整 最高调至150 35 市场风险指因市场价格变动而导致表内外头寸损失的风险 本办法所称市场风险包括以下风险 交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险 商业银行全部的外汇风险和商品风险 操作风险银行内部程序 工作人员 电脑系统操作失误或外界欺诈等造成的损失 36 扣减项 商誉商业银行对未并表金融机构资本投资的50 商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50 37 中国要求 商业银行资本充足率管理办法 将资本充足率界定为 商业银行持有的 符合本办法规定的资本与商业银行风险加权资产之间的比率 我国 商业银行法 和 商业银行资本充足率管理办法 规定 商业银行资本充足率不得低于8 核心资本充足率不得低于4 38 38 39 39 巴塞尔协议III 12月16日 巴塞尔委员会公布了巴塞尔协议 的最终版本 拟从2013年开始在银行业金融机构引入该协议 并计划于2019年完全生效 40 巴塞尔协议III 提高监管资本要求 注重强化银行资本的数量和质量要求商业银行建立逆周期超额资本引入杠杆率监管标准 避免银行受到内在脆弱性因素的影响建立流动性风险监管标准 增强银行体系维护流动性的能力 41 提高监管资本要求 注重强化银行资本的数量和质量 就监管资本的质量而言 巴塞尔委员会金融危机后修改了资本的定义 通过强调普通股在监管资本中的主要地位 大幅度提高银行交易业务 资产证券化业务 交易对手信用风险的资本金要求等 扩大了资本监管对于银行各个业务领域的风险覆盖 就监管资本的数量而言 与业界预期相符 巴塞尔协议 将银行核心一级资本的最低要求从现行的4 上调至6 集中反映了国际社会对加强资本监管的共识和决心 42 逆周期超额资本 逆周期超额资本由普通股和其他高质量资本构成 监管标准为0 2 5 监管部门可以根据经济的波动情况进行动态设置 用于吸收经济陷入衰退和系统性金融危机发生时所导致的损失 为防止金融机构出现 大而不倒 的情况 巴塞尔协议 还对系统重要性金融机构提出了额外的监管要求 如要求重要金融机构机构定期上报自救处置计划 LivingWills 等 这一更为慎重的监管安排主要是保证一旦危机到来 金融机构可以按照此前的安排快速有序地退出市场体系 43 引入杠杆率监管标准 避免银行受到内在脆弱性因素的影响 杠杆率是核心资本与银行表内外总资产的比例 这一指标将作为最低风险资本比例监管指标的补充 通过设置与具体资产风险无关的杠杆率监管指标 一定程度上可以防止银行从事大量表外产品交易引发的风险 特别是复杂衍生品投资所带来的风险 目前 巴塞尔委员会已经就杠杆率监管标准达成了共识 自2013年起将按照3 的标准检测该指标的有效性 并从此进入该指标的过渡期 2018年起正式将杠杆率指标纳入巴塞尔协议第一支柱框架 44 建立流动性风险监管标准 增强银行体系维护流动性的能力 流动性覆盖率 银行流动性资产储备与压力情景下30日内净现金流出量之比 用于度量短期 30日内 单个银行流动性状况 目的是提高商业银行短期应对流动性停滞的敏感性 净稳定融资比率 指可用的稳定资金与业务发展所需资金之比 用于衡量银行在中长期内可供使用的稳定资金来源是否足以支持其资产业务发展 也可以反映中长期内银行所拥有的解决资产负债期限错配的资源和能力 45 案例计算 46 例1 单位 亿元 该银行前三年营业收入分别为5亿元 5 6亿元和6亿元 47 48 各类资本充足率 一级资本充足率 核心资本 风险加权资产二级资本充足率 附属资本 风险加权资产 48 核心资本的计算 资本净额 核心资本 附属资本 扣减项扣减项商誉商业银行帐号对未并表金融机构资本投资的50 商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50 49 核心资本 核心资本 6 1X50 5 5亿元 50 风险资产 信用风险加权资产 10 5 X0 5X20 26X50 15 3 X100 1X100 33 51 我国方法 市场风险指因市场价格变动而导致表内外头寸损失的风险 本办法所称市场风险包括以下风险 交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险 商业银行全部的外汇风险和商品风险 金融资产的头寸 市场风险权数 设定系数 市场风险资产 0 6 52 我国方法 操作风险银行内部程序 工作人员 电脑系统操作失误或外界欺诈等造成的损失 我国银行业对操作风险计量用操作风险损失率 即操作造成的损失与前三期净利息收入加上非利息收入平均值之比 我国用基本指标法 即以总收入作为操作风险的测量工具 操作风险 前3年收入的平均值 设定系数 15 操作风险资产 5 5 5 6 3 15 0 83 53 全部风险资产33 0 6 0 83 X12 5 50 88核心资本充足率 5 5 50 88 10 81 全部资本充足率 5 5 3 50 88 16 71 54 例2 一家银行的总资本规模为100万美元 表内总资产为1500万美元 该银行的资产负债表和表外项目如下 55 表外项目账面价值转换系数对等信贷额银行提供的备用信用证150X1 00 150对企业的长期信贷承诺300X0 5 150 56 风险权重为0 类现金75短期政府债券300375X0 0风险权重为20 类国内银行存款75备用信用证的对等信贷额150225X0 2 45风险权重为50 类家用住宅抵押款75X0 5 37 5风险权重为100 类企业贷款975对企业长期信贷的对等信贷额1501125X1 1125银行风险加权总资产1207 5 57 操作风险 操作风险 8个产品线三年平均总收入均值X 系数 系数 8个产品线中各产品总收入与资本要求间的联系 58 59 1 08 1 08 9 5 25 6 3 2 25 0 72 0 36 3 8 68 60 市场风险计算方法 金融资产的加权综合头寸 净头寸 5 综合头寸X0 5 61 外汇综合头寸 净多头 净空头 5 25 30万美元外汇净头寸 净多头 净空头 20万美元外汇加权综合头寸 30X0 5 20 X0 5 5 万美元 62 市场风险股权 该银行的股权净多头总额和净空头总额均为5万美元 则净空头总额 净多头总额 10万美元股权净综合头寸 0万美元股权加权综合头寸 10X0 5 0X0 5 5万美元 63 资本充足率 100 1207 5 12 5X8 68 12 5X10 X100 6 94 64 例民生银行 65 66 2 3银行的资本管理与对策 分子对策和分母对策 2 3 1 分子对策2 3 2 分母对策 全部资本充足率 核心资本 附属资本 风险加权资产 67 68 68 2 3 1 分子对策 是针对 巴塞尔协议 中的资本计算方法 尽量地提高商业银行的资本总量 改善和优化资本结构内源资本策略通过内源资本补足资