江西省2015年内审师《内部审计基础》：公司治理原则考试试卷

1 江西省江西省 20152015 年内审师年内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理原则考试试卷 公司治理原则考试试卷 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类 下列哪项不应作为可审计 活动 A 审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程 B 总分类账余额 C 电算化信息系统 D 与本组织有关的法律及法规 2 生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到 的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的 A 机会成本 B 会计成本 C 显性成本 D 隐形成本 3 某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算 工作计划限于以下类别按时 间顺序排列的所有审计项目 人员配置 详细的费用预算 以及每项审计的开始时间 对 这一工作计划的主要不足 以下叙述正确的是 A 没有考虑管理当局对特定项目的审计要求 B 忽视了可带来经营利益的机会 C 没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期 D 忽视了完成审计工作所要求的知识 技能和纪律 4 公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运 营数据 这些职工在自己的微机上对数据进行分析 并互相分享分析结果 随着时间的推 移 公司职工逐渐学会了修改标准化程序 来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的 成套财务和运营数据 与这种情况相关的最大风险是 A 多次下载活动可能会使职工的微机超负荷 B 主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏 C 数据的定义可能过时 D 所获得的数据可能不完整或缺乏实用性 5 电子数据交换系统 EDI 可以为组织带来重大利益 但前提是必须清除某些主要障碍 要 想成功实施电子数据交换 应从以下哪一项开始 A 选择可靠的翻译 通讯软件供应商 B 将交易格式 数据标准化 C 画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图 D 为 EDI 系统购买新的硬件 6 对硬件 软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述 可 以 A 最大程度地减小对外部组织的依赖 B 保证新组件安装的及时性 C 有助于隔离网络故障 D 最大程度地提高系统的可用性 2 7 内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能 A 员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致 B 管理者的责任对象和授权范围 C 当旧的业绩评价标准不合适或无效率时 是否建立和推行新的业绩评价标准 D 是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法 8 在己购商品收条上 验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比 并以商品主 要价格数据清单为基础标出零售价 然后 将己注释的包装条进行存货控制 商品自动送 到零售销售区域 这项活动的最重要的控制力度是 A 立即为零售商品定价 B 自动地将商品运送到零售区域 C 将己收商品数与包装单数量进行对比 D 按主要的价格数据清单标出售价 9 在项目时间管理中使用的 ABC 优先性系统 B 系统处理的是 A 必须做 的目标 B 应该做 的目标 C 愿意做 的目标 D 可能做 的目标考试用书 10 在对破产公司的清算收入进行分配的过程中 以下哪一主张权利者具有最优先权 A 优先股 B 应缴税金 C 应付债券 D 普通股 11 采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物 作为回报他将一笔大额的业务给了该供 应商 以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生 A 所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准 该人员确定采购是否符合预算规定 B 重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购 以便提供供应上的保障 C 应对采购部门分权 以便每位部门经理或管理人员自行采购 D 应征求采购竞标价 以最大程度地使采购价切实可行 12 内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断 这种判断的首要目的是 A 最大程度的降低审计成本 B 遵守 标准 C 为审计发现和建议提供健全的依据 D 消除得出不正确结论的风险 13 对内部审计业务中存在的风险的定义是 A 某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错 误概率 B 发生可能影响目标实现的事件的不确定性 C 未能遵守公司政策 计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况 D 未能实现经营活动或计划的规定目标的情况 14 一个中型城市每年为 31000 名顾客提供 8 5 亿加仑的水 至少每 5 年要更换一次水表 以保证正确计价 供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量 最近 该部门发布 了以下用水报告 业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100 3 未计量的用水 2 6 2 4 2 根据第一季度的泄露修复业务报告 内部审计师可以得出 以下哪项结论 A 应该改变操作标准 B 应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施 C 已建立的操作标准被理解和遵守 D 泄露修复项目配备的人员过多 15 根据下列资料回答 4 6 题 一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统 支持着超过 250 个不同类型的客户账户 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户 这个系统已经 开发了 25 年 使用了几种语言和数据库系统 单独就某个系统来说 系统工作得很好并很 少发生错误 然而 不同的系统有不同的用户界面 这就增加了对新的账户业务人员培训 的时间 也增加了系统使用错误的可能性 8 年以前 账户业务人员对所有的账户类型都 很熟悉 并且可以向客户建议选择哪种合适的账户 但是现在 只有很少的账户业务人员 能够熟悉大多数账户种类 甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选 择合适的账户组合 管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员 如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类 客户就可以得到更好的服务 通过多 次讨论 管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系 本银行将落后于它的竞争对 手 同时银行也不能一下子安装所有新的系统 经过许多次会议讨论之后 管理部门和账 户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见 如果经过了一 段时间 银行把账户管理系统开发出来了 并培训了账户业务人员 经过培训这些人员也 能够成功地使用系 A a 生命周期法 B b 模拟法 C c 原型法 D d 分层 输入 处理 输出 HIPO 16 一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有 年 在这一年 中德国马克相对于美元发生贬值 相对于德国公司的回报 美国公司的回报将 A 变高 B 变低 C 无法确定 D 不变 17 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请 没有任何书面文件从医院传送 至保险公司 在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效 A 使用整合测试工具来测试这一程序的正确性 并采用易识别的数据处理方式 B 开发监控程序 以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要 求 以便申请部门进行调查 C 使用通用审计软件 将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照 D 开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序 并将这些要求按批处 理方式处理 18 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计 空 白支票 控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中 每个保险柜 处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下 财务经理知道保险柜的密码 所有的手工支 票以及金额超出 25000 的计算机生成支票都需财务经理签字 在此金额以下的计算机生成 的所有支票使用电子传真签字章即可 财务经理的签字权不受限制 内部审计师要评价与 上述签字程序有关的内部控制的恰当性 内部控制经确定是 4 A 不恰当的 不应授权财务经理既对手工支票签名 又对计算机生成的支票签名 B 恰当的 根据所提供的信息 财务经理的职责是可以接受的 C 不恰当的 不管支票金额的数额大小 财务经理应签发所有的支票 D 不恰当的 财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力 19 如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本 那么最有可能发生以下哪种 成本变化组合 A 采购成本增加 缺货成本降低 B 采购成本增加 质量成本降低 C 缺货成本增加 储存成本降低 D 质量成本增加 订货成本降低 20 下列陈述中正确地描述了 红旗 这一最近在审计职业生成的名词的特征的是 I 红旗 是与舞弊性行为相关的项目或行为 II 审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志 进行记录 III 许多 红旗 的性质是 主观的 即使是在计划合理并且遵守准则实施的 审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意 A I 和 II B I 和 III C II 和 III D 只有 III 21 在开展审计工作时 内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪 区别舞弊和 各种形式的白领犯罪的重要特征是 A 舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为 B 不象其他的白领犯罪 舞弊总是不利于外部当事方 C 白领犯罪通常是为组织的利益 而舞弊是为个人利益 D 白领犯罪通常是由外部人员进行的 旨在损害组织利益 而舞弊是由内部人员进行的 旨在使组织获利 22 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求 要对一个极端 复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计 该项审计业 务属于内部审计部门的职责 管理层已表示 因为涉及高风险 希望近期尽快开展该项业 务 首席审计执行官以下反映中哪项违反了 标准 A 与管理层讨论该项审计业务的时限 确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B 与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性 C 因为涉及高风险领域 接受该项审计业务并马上展开工作 D 为审计组增加一名外部顾问 协助实施审计业务 23 以下那项属于内部证据 A 运输人员的运输跟单 B 领料单 C 客户采购订单 D 供应方月末对账单 24 如果审计师运用的是非统计抽样 而不是统计抽样 下列哪个正确 A 存货预计价值的可靠性下降 B 精确度会提高 C 置信水平不能被量化 D 误受风险增加 25 根据下列资料回答 4 6 题 一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统 支持着超过 250 5 个不同类型的客户账户 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户 这个系统已经 开发了 25 年 使用了几种语言和数据库系统 单独就某个系统来说 系统工作得很好并很 少发生错误 然而 不同的系统有不同的用户界面 这就增加了对新的账户业务人员培训 的时间 也增加了系统使用错误的可能性 8 年以前 账户业务人员对所有的账户类型都 很熟悉 并且可以向客户建议选择哪种合适的账户 但是现在 只有很少的账户业务人员 能够熟悉大多数账户种类 甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选 择合适的账户组合 管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员 如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类 客户就可以得到更好的服务 通过多 次讨论 管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系 本银行将落后于它的竞争对 手 同时银行也不能一下子安装所有新的系统 经过许多次会议讨论之后 管理部门和账 户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见 如果经过了一 段时间 银行把账户管理系统开发出来了 并培训了账户业务人员 经过培训这些人员也 能够成功地使用系 A a 生命周期法 B b 模拟法 C c 原型法 D d 分层 输入 处理 输出 HIPO 26 与纵向流程图相比 以下哪项有关水平流程图的描述正确 A 水平流程图能够提供更多空间 同时标注符号的书面说明 B 水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查 C 水平流程图更长 D 水平流程图不会出现部门交叉 27 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会 但也促进了检查舞弊的计算 机审计技术的发展 编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊 即程序员设计了一个程序 将储蓄账户的日利息计算到四位小数点 然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中 以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊 A 平行模拟 B 系统控制和审计复核文件 C 为了向储户函证 用通用审计软件抽取账户余额 D 抽点打印法 28 为了控制审计项目计划并避免时间超过预算 修改某项审计时间预算的决定通常应当何 时做出 A 完成了初步调查后立即 B 有证据表明存在缺陷时 C 当被指派没有经验的审计职员进行审计时 D 当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即 29 已验收货物未被记录在案可能引发的问题是 A 错误的库存缺货报告 B 签收已注销订单 C 签收未订购商品 D 签收重复运单 30 某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统 保存车辆资 产信息及维修记录 下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性 A 抽取数据库样本记录 与文本资料进行核对 6 B 实施程序追踪 明确系统指令的执行方式与程序 C 实施穿行测试 比较预期结论与处理结果 D 实施过程测试程序 31 以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的 A 内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试 B 在内部审计师绝对确信某项内容时 才可以在业务沟通中提及该项内容 C 绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实 D 内部审计师没有责任对改进提出建议 32 资产和负债风险 与保险方案有关的风险 影响机构目标实现的风险 A 只有 和 是对的 B 只有 是对的 C 只有 是对的 D 都对 33 除了哪项 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成 部分 A 在排放前 对许可证中所指明的废水万分进行化学分析 B 通过政策 培训和建议标牌 详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管 处理 C 为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案 D 定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管 以确保污染物质被充分地稀释 34 内部控制包括下列哪些因素 1 控制环境 2 风险管理 3 控制活动 4 信息与沟通 5 公司 治理结构 A 1 2 和 3 B 1 2 和 4 C 1 2 3 和 4 D 1 2 3 4 和 5 35 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有 几年时间 在进行有计划价格变时 公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务 器系统 每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况 并负责运行有关程序 在公 司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新 与总部集中启动价格更新的做法相 比较 上述价格更新方法最有可能 A 降低持续低价向顾客销售某些商品的风险 B 增加持续低价向顾客销售某些商品的风险 C 降低商品价格有时不太准确的风险 D 增加商品价格有时不太准确的风险 36 技能和胜任能力 内部审计师应该能够展示其已 A 学习并通过考试 B 与审计经理讨论培训需求 C 落实继续教育培训计划 D 在过去两年中至少参加了一个培训班 37 根据以上信息可知 该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是 下列哪一项 A a 自下而上的设计 B b 生命周期法 7 C c 自顶向下的设计 D d 原型方法 38 银行的内部审计师建立了多元回归模型 用来估计商业货款的利息收入 它已经使用了 多年 在本年度中 审计师使用模型并发现 R 的值下降较快 但是模型看上去没有问题 以下哪项的结论是合理的 A 转而使用截面回归分析能够增加 R 的值 B 回归分析不再是估计利息收入的好方法 C 一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化 D 线性回归模型会增加模型的可靠性 39 对舞弊存有怀疑的内部审计师应该 A 确定损失已发生 B 与参与资产控制的人员访谈 C 确认受该案件牵连的人员 D 内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议 40 作为招聘新雇员的程序之一 人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职 情况 并填写工作申请表 确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇 佣的员工中抽取样本 并 A 与每位申请者的上任雇主联系 确认他们是否已经受到询问 B 证实人事部门职员已经填写了每一张申请表 C 与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况 D 通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打 过电话 41 以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为 A 要求必须从经批准的供应商名单中购货 且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B 要求根据实际生产情况 向经批准的供应商付款 C 要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同 D 要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算 42 以下哪一项不是完全竞争市场的特点 A 产品有差别 B 单个厂商无法控制产品价格 C 对新厂商来说 不存在进入市场的障碍 D 有大量的厂商 43 以下原则表现出某组织结构的特点 监督员能够授权作出决策 但不能对那些决策 的结果授予最终的职责 监督员的控制幅度不应超出 7 个下属级别 职责应与适 当的权力相对应 应授权各个层面的员工作出决策 这些原则的哪项可为层级制与开 放式组织结构所共享 A 和 B 和 C 和 D 和 44 以下抽样结果中 哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率 A 40 5 2 B 60 5 1 8 C 80 4 3 D 100 1 1 45 首席审计执行官揭示了一项