财经法规与会计职业道德总复习

财经法规与会计职业道德财经法规与会计职业道德 总复习总复习 第一章第一章 会计法律制度会计法律制度 30 一 会计法律制度概述 P2 1 会计与会计法 2 会计法渊源 从高到低层次 1 会计法律 2 会计行政法规 3 国家统一的会计制度 4 地方性会计法规 3 会计工作管理制度 1 会计工作管理部门 国务院财政部门 统一领导 分级 管理 2 制定会计制度的权限 3 会计人员管理 从业资格 技术职务 奖惩 继续教育 4 单位内部会计工作管理 单位负责人负责 二 会计核算 1 依法建账 P8 登账要求 5 点 禁止账外设账 2 会计核算基本要求 1 核算基本要求 以实际发生为依据 虚假违法 2 会计资料基本要求 符合规定 虚假资料严重违 法 P12 3 会计电算化基本要求 电算与手算相同点 不同 点 软件合规 资料合法 3 会计核算的内容 7 项 P13 4 会计年度 5 记账本位币 6 文字记录 7 会计凭证 P18 种类 填制或取得 审核 错误更正 记账凭证编 制 8 财产清查 P23 法律规定 种类 程序 9 会计报告 P25 概念 构成 要求 签名并盖章 10 会计档案 P33 销毁规定 单位负责人批准 08 年主观题年主观题 7 分 分 三 会计监督 1 单位内部监督与内部控制制度 P38 基本规范 1 基本要求 6 条 2 内控内容 9 方面 3 内控方法 8 项 4 内控检查 内部 中介 财政 货币资金 4 方面具体要求 P55 2 政府监督 外部 财政部门实施会计监督内容 1 设账 2 资料真实完整 3 核算合法 4 会计从业资格 P64 其他行式 避免重复 保密 3 社会监督 外部 中介 包括单位个人举报 P66 四 会计机构和会计人员 07 下半年主观题下半年主观题 5 分 分 1 会计机构设置 1 设置机构 2 不单独设机构 并入其他部门 3 聘请资责中介代理记账 明确会计主管人员 2 代理记账 条件 4 条 P74 记账范围 3 会计机构负责人任职资格 P77 4 会计从业资格管理制度 P47 07 下半年主观题下半年主观题 4 分 分 5 继续教育 每年不少于 24 小时 6 会计职务与技术资格 7 岗位设置 P84 8 回避制度 P87 9 会计人员工作交接 10 总会计师的设置及职责权限 五 法律责任 03 下半年主观题下半年主观题 10 分 分 04 上半年主观题上半年主观题 10 分 分 1 违反 会计法 42 条 43 条 44 条 45 条应当承担的法律责任 重点案例 分析 06 下半年主观题下半年主观题 4 分 分 42 条 10 种违法行为 5 种处理方法 责令限期改正 罚款 行政处分 吊销证 书 刑事责任 43 条 3 种违法行为 5 种处理方法 通报 罚款 行政处分 吊销证书 刑事责 任 44 条 3 种违法行为 5 种处理方法 通报 罚款 行政处分 吊销证书 刑事责任 45 条 5 种违法行为 5 种处理方法 通报 罚款 行政处分 吊销证书 刑事责任 打击报复会计人员的补救措施 P109 2 违反 企业财务会计报告条例 规定应当承担的法律责任 P112 第二章第二章 金融法律制度金融法律制度 20 一 现金管理制度 1 现金使用范围 个人 另星 2 现金管理的基本要求 P149 法律责任 二 支付结算和银行账户管理 1 支付结算 种类 06 上半年主观题上半年主观题 6 分 开支票 分 开支票 2 银行账户管理 P153 08 年主观题年主观题 4 分 分 1 违反银行结算帐户管理的处罚 06 下半年主观题下半年主观题 5 分 分 2 对开户银行违反银行结算帐户管理的处罚 07 上半年主观题上半年主观题 5 分 分 三 票据结算 1 票据包括汇票 本票 支票 2 票据的特征 6 种 P169 3 票据行为包括出票 背书 承兑 保证等 票据成立必须符合四个条件 P171 案例 2 3 案例 2 4 4 汇票的概念与特征 P173 案例 2 5 案例 2 6 案例 2 7 案例 2 8 5 支票的概念与记载事项 P190 案例 2 9 禁止签发空头支票 P191 处罚标准 案例 2 10 04 下半年主观题下半年主观题 8 分 分 6 本票的概念与记载事项 P192 四 非票据结算 1 概述 种类 2 汇兑 3 托收承付 4 委托收款 5 信用卡 第三章 税收法律制度税收法律制度 35 一 税法概述 1 税收概念 P219 税收体现国家主权和国家权利 具有强制性 无偿性 固定性 2 税法概念 P222 税法是税收的法律依据和法律保障 而税法以保障税收活动有序进行的 理由和根据 3 税收法律的法阶层次 税收法律 税收授权立法 税收行政法规 税收地方性法规 税收规章 4 税收法律关系 P225 5 税法的构成要素 总则 纳税人 征税对象 税目 税率 比例 定额 超额累进 超率累进 纳税环节 纳税期限 纳税地点 减税免税 罚则 附则 6 税种 流转税 所得税 财产税 特定行为税 资源税 选择 二 增值税 本年度重点 05 下半年主观题下半年主观题 5 分 分 07 上半年主观题上半年主观题 10 分 分 1 增值税征税对象 销售货物 提供应税劳务 进口货物的增值额 特殊规定 8 项 P233 混合销售 兼营非应税劳务 2 增值税的纳税人 小规模纳税人 P234 一般纳税人认定标准 3 增值税的税率 17 13 确定 征收率 3 规定 4 增值税的计算 购进扣税法 P236 公式 1 销售额确定 一般销售 以旧换新 还本销售 以物易物 案例 3 2 2 价税分离计算 公式 案例 3 3 3 包装物押金处理 5 进项税额 P239 1 准予抵扣 4 种情况 税额不足抵扣部分可转下期继续抵扣 限时 90 天内认证 2 不予抵扣 5 种情况 改动 6 增值税的征收管理 发生时间 征收方法 纳税地点 纳税期限 增值税发票管理 本年度重点 本年度重点 计算举例计算举例 P240 三 营业税 1 营业税纳税人和扣缴义务人 P251 03 下半年主观题下半年主观题 5 分 分 2 营业税税目与税率 3 营业税计税依据 4 营业税的计算 P255 四 企业所得税 本年度重点 本年度重点 1 企业所得税法 2008 年 1 月 1 日起实施 2 企业所得税的纳税人居民 非居民 3 企业所得税征税对象 4 企业所得税税率 25 20 15 10 05 上半年主观题上半年主观题 10 分 分 企业所得税的计算和征收 公式 P260 06 上半年主观题上半年主观题 6 分 分 5 企业所得税的征收管理 五 个人所得税 08 年主观题年主观题 4 分 分 04 上半年主观题上半年主观题 5 分 分 1 个人所得税的纳税义务人 2 个人所得税的征税对象 11 个应税项目 3 个人所得税的税率 P281 4 个人所得税的计算 个人所得税的减免 附加减免费用 2800 元 案例 3 19 20 21 5 个人所得税采用代扣代缴和自行审报的方法 期限 法律责任 六 收征收管理法律制度 1 税务登记 1 开业登记 30 日 2 变更登记 30 日 3 停 复业登记 停业前 4 注销登记 注销前或吊销营业执照 15 日内 5 外出报验登记 持副本到营业地登记 6 税务登记注意事项 2 帐簿 凭证管理 1 领取营业执照 15 日内设账 2 发票管理 P151 发票限予本地开具 3 纳税申报 注意 零申报 减免税申报 4 税款征收 1 查账征收 健全单位 2 查验征收 零星 分散单位 3 查定征收 不固定 不健全单位 4 核定征收 不完整单位 P299 六种情况 5 权利义务 P299 八种权利 五种义务 5 税收征收管理 1 每日加收滞纳金 0 05 2 补缴和追缴税款 三种情况 三年 五年 不限 3 税收保全 冻结存款 扣押查封货物 4 强制执行 P302 注意事项三点 5 出境清税 6 欠税公告 6 法律责任 1 违反税务管理基本规定的法律责任 07 下半年主观题下半年主观题 6 分 分 6 种行为 P303 限期整改 2000 元以以下罚款 严重 2000 1 万 未按规定使用登记证等 5 种行为 P160 处 2000 1 万元以下罚款 严重 2000 5 万 非法印制完税凭证等 5 种行为限期整改 处 2000 1 万元以下罚款 严重 1 5 万 构成犯罪的 依法追究刑事责任 2 扣缴义务人违反帐簿 凭证管理处罚 限期整改 2000 元以以下罚款 严重 2000 5000 元 3 未按规定纳税申报的法律责任 限期整改 2000 元以以下罚款 严重 2000 1 万 4 偷税的认定及其法律责任 04 下半年主观题下半年主观题 7 分 分 偷税的认定 P304 追缴不缴或少缴的税款 滞纳金 并处不缴或少缴的税款 50 5 倍 以下的罚款 构成犯罪 依法追究刑事责任 P305 5 虚假申报或不申报的法律责任 虚假申报 限期整改 并处 5 万元以以下罚款 不申报 追缴不缴或少缴的税款 滞纳金 并处不缴或少缴的税款 50 5 倍以下的罚款 6 逃避追缴欠税的法律责任 追缴欠缴的税款 滞纳金 并处欠缴的税款 50 5 倍以下的罚款 构成犯罪的 依法追究刑事责任 7 骗取出口退税的法律责任 追缴骗取的退税款 并处骗取税款 1 5 倍以下的罚款 构成犯罪 的 依法追究刑事责任 P305 8 抗税的法律责任 追缴其拒缴的税款 滞纳金 并处拒缴税款 1 5 倍以下的罚款 构成犯罪的 依法追究刑事责任 P163 9 在规定期限内不缴或少缴税款的法律责任 限期缴纳 逾期未缴 15 日内 强制追缴 并处欠缴的税款 50 5 倍以下的罚款 10 扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 11 非法印制发票的法律责任 第四章第四章 会计职业道德会计职业道德 15 一 会计职业道德和会计法律制度 06 上半年主观题上半年主观题 4 分 分 1 会计职业道德的特征 职业性 实践性 继承性 2 会计职业道德的特征 利益性 社会公益性 3 会计职业道德的作用 1 对会计法律制度的重要补充 2 是规范会计行为的基础 3 是实现会计目标的重要保证 4 是会计人员提高素质的内在要求 1 会计职业道德建设的必要性 是会计核算的保证 是履行监督职能的前提 是防范经济犯罪的思想基础 是公民道德建设的组成部分 2 会计职业道德与会计法律制度的区别 性质不同 05 上半年主观题上半年主观题 5 分 分 产生的途径和表现形式不同 作用范围不同 保证力量不同 二 会计职业道德的主要内容 05 下半年主观题下半年主观题 10 分 分 1 爱岗敬业 2 诚实守信 3 廉洁自律 4 客观公正 5 坚持准则 6 提高技能 7 参与管理 8 强化服务 三 会计职业道德教育 1 会计职业道德教育的形式 接受教育 自我教育 2 会计职业道德教育的主要内容 观念教育 规范教育 警示教育 3 会计职业道德教育的途径 学历教育 继续教育 自我教育 他律 自律 律 他 四 会计职业道德的检查与奖惩 P353 五 会计职业道德建设的组织 1 政府监管 2 行业自律 3 单位约束 4 社会各界齐抓共管 5 社会舆论监督 案例分析案例分析 一 某市财政机关在对 A 企业进行日常监管时 发现以下情况 该企业财务部门由甲 任财务主管 甲为助理会计师 已从事会计工作 2 年 乙担任出纳兼管会计档案管理 同 时还兼做一本法定帐簿之外的内部现金帐簿核算废料销售业务 丁会计因工作较忙 2007 年 度没有参加会计继续教育 丙会计师从外地调入上海尚未办理相关手续已经开始会计工作 要求 根据我国会计法律制度的规定 指出 A 企业哪些情况违反了 会计法 规定 并说明理由 二 宝山厂于 3 月 15 日向 A 公司采购材料 开出一张面额为 28000 的支票材料款 A 公司向银行提示付款时 被告知对方银行存款帐户只有 8000 元 不足支付 遭退票 A 公 司要求宝山厂归还货款外 要求赔偿 1000 元 要求 请根据金融法律制度的有关规定回答下列问题 1 按 票据法 规定 天山厂属于什么行为 2 按规定 开户银行对天山厂的处罚款额是多少 A 公司要求天山厂支付赔偿金的金额是否正确 若不正确 应为多少 三 某生产企业为增值税一般纳税人 2007 年 5 月 A 产品销售收入为 80 万元 不含增值 税 为了促销 以折扣方式销售 B 产品的销售额为 100 万元 不含增值税 折扣额 10 万元向购买方另开发票 当月用于职工福利的产品计税价 10 万元 用于翻修办公楼的产品 计税价 12 万元 当月购进原材料 100 万元 取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的 增值税为 17 万元 货款已全部支付 运费 2 万元 收到运输部门的普通发票 但当月验收 入库的原材料价款是 80 万元 当月还购进了 30 万元的建筑材料用于翻修办公楼 取得防 伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税为 5 1 万元 该企业购销产品使用的增值税 税率为 17 要求 计算该企业 5 月份应纳增值税额 该企业期初有抵扣进项税额 10 万元 除有特 别注明外 取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证 四 某宾馆 10 月份发生下列业务 1 客房收入 100 万元 2 服务代理手续费 0 5 万元 出租会议室收入 5 万元 要求