关于强化经济责任审计在反腐倡廉中监督作用的调研报告

1 / 9关于强化经济责任审计在反腐倡廉中监督作用的调研报告经济责任审计是指国家审计机关在法定职权范围内，对领导干部、单位主要负责人任职期间经济责任履行情况进行的一种审计活动。近日，我们组织人员，深入唐山市古冶区，就如何强化经济责任审计在反腐倡廉中的监督作用进行专题调研。现就调研情况报告如下：一、古冶区经济责任审计工作开展情况近年来，该区注重发挥经济责任审计在反腐倡廉中的预防和惩戒作用，努力建立和完善工作机制，不断丰富内容、拓展领域，取得显著成效。主要有以下几个特点：1、加强组织领导，注重协调配合。该区成立了经济责任审计工作领导小组，设立了专门的审计机构（经济责任审计办公室） ，为经济责任审计工作的开展提供了组织保证。建立了联席会议制度，多次召开联席会议，讨论区直部门领导干部任期经济责任审计方案，通过了古冶区经济责任审计领导小组联席会议制度 ，明确了各成员单位的工作职责。2、创新工作方式，提高审计质量。一是加强计划管理。每年年底由区委组织部会同审计机关提出初步意2 / 9见，报经济责任审计领导小组审定，组织部门委托审计机关实施，有效加强了审计计划管理。二是监督关口前移。不断加大了任中审计比重，逐步建立了以任中审计为主，离任审计与专项审计、绩效审计和审计调查相结合的审计工作机制，强化审计预警效果。三是实行资源共享。注重部门协调配合，实现审计监督与组织监督、纪检监督的有机结合，保证审计成果转化。四是审计问责结合。尝试经济责任审计与纪检、组织部门干部问责制度相结合的方法，加强对领导干部的监督管理。3、突出审计重点，带动整体工作。一是注重重大经济决策监督。主要考核重大经济决策的合理性、合法性及民主化程度。二是注重审计评价和鉴定。从审订方案、实施审计到审计鉴定，始终将管理责任作为考核和鉴定审计对象“能” 、 “勤” 、 “绩”的基本目标；将廉政责任作为考核和鉴定审计对象“德” 、 “廉”的最终目标。评价鉴定环节要求审计组长、主管领导、主要领导层层把关，充分体现人性化审计的特点，以惩戒教育为前提，做到既暴露问题，又保护干部。4、狠抓制度建设，保障审计规范。近年来，该局认真贯彻落实中办、国办印发的党政主要领导干部和国家企业领导人员经济责任审计规定等有关规章制度，结合当地实际，先后制定出台了党政领导干部和国有及3 / 9国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法 、 审计执法过错责任追究办法 、 审计公示制度 、 审计廉政监察制度 、 审计跟踪回访制度 。区经济责任审计办公室还编印了经济责任审计法规汇编 ；该区还建立了审计双向承诺制度、经济责任审计综合考评办法等相应的管理办法，推进了经济责任审计工作的制度化和规范化。二、我区经济责任审计目前存在的突出问题及困难对标先进，我区经济责任审计工作还处在“初级阶段” 。以前我局所进行的审计主要是对单位财政财务收支情况的审计，还不是真正意义的经济责任审计。在经济责任审计工作方面存在的突出问题和困难是：一是认识还不够到位。当前，各部门对党政领导干部经济责任审计认识还不够明确，认为对领导干部的经济责任审计无非就是审计一下领导干部任职期间本单位的财政、财务收支情况，甚至认为，审计机关就是负责查账，管理监督干部不是审计机关的职责，经济责任审计工作超出了审计 “老本行” 。同时，一些审计人员多年来也习惯于财政、财务收支审计，对于领导干部经济责任审计还是老认识、老方法，不敢越雷池半步，甚至用财政、财务收支审计去代替经济责任审计。二是审计资源不足。一方面，审计机关的人、4 / 9财、物相对比较紧张；另一方面，当前审计机关任务繁重，加之党政领导临时交办的经济责任审计任务逐渐增多，所以在制定年度经济责任审计项目计划时，数量只能控制在审计机关能力所及的范围内，往往使经济责任审计在反腐倡廉中心有余而力不足。三是“先离任后审计”现象较为普遍。根据有关规定：党政机关和国有或国有控股企业领导干部，任期届满或任期内办理调任、转任、辞职等事项前，应当接受任期经济责任审计。对领导干部应该是“先审后动” 。我区目前实行的是“先离任后审计” ，等到审计结果出来，干部早已离任或履新职，这样审计结果就失去了考察任命干部的意义，发挥不了经济责任审计的监督作用，使审计成了“马后炮” ，甚至走了过场，对他人和当事人的威慑作用也大大降低。四是缺乏统一的操作体系。目前经济责任审计主要依据是中共中央办公厅、国务院办公厅印发的党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定 。虽然该规定使审计的程序、内容有了法规依据，但在实际工作中有关审计标准、审计评价、审计内容、审计建议等具体执行规定目前还尚未形成一套科学合理和比较规范的操作体系，直接影响着经济责任审计质量，增加了审计风险。5 / 9五是审计评价和经济责任界定比较困难。由于经济责任审计必须以效益审计为基础，从审计评价来看，当前在审计过程中面临的主要问题是微观经济效益容易确定，宏观经济效益难以把握；经济效益容易确定，社会效益难以判定；当前经济效益容易确定，长远经济效益难以预测，导致审计评价困难，特别是对领导人员评价的表述过于原则和笼统、晦涩，评价结果千篇一律而缺乏实用性。从责任界定来看，对于如何界定经济责任目前还没有明确规定，组织、人事部门也无系统的考核指标和具体评价标准，个人责任与集体责任、主观责任与客观责任、前任责任与后任责任、直接责任与主管责任、经济责任与非经济责任等方面的界限也难以做出很明确的区分，在界定领导人员经济责任上存在一定的难度。三、强化经济责任审计在反腐倡廉中监督作用的对策建议1、进一步深化对经济责任审计的认识。审计机关作为政府经济监督的重要机关，具有反腐倡廉的法定职责。实践证明，抓好对“一把手”的经济责任审计，有利于强化监督，有利于惩治腐败，有利于预防犯罪，有利于保护干部。同时，要把经济责任审计工作提上重要议事日程，予以高度重视；要通过会议、报刊、电视、电台、网络等各种形式大力宣传经济责任审计，营造经济责任审计6 / 9良好社会舆论氛围。2、不断加强审计自身基础建设。要通过加强经济责任审计机构、队伍和制度等基础建设，保障经济责任审计工作深入开展。一是根据审计工作的特点、性质和范围，依据宪法 、 审计法规定，严格执行政府行政“一把手”分管审计工作。二是强化区经济责任审计领导小组联席会议制度和职能，以及经济责任审计办公室职责。联席会议下设办公室与同级审计机关内设的经济责任审计机构合署办公，负责日常工作。三是增加经济责任审计机构人员编制和经费预算，进一步加大对现有审计人员的培训力度，建设一支高素质的经济责任审计干部队伍。四是创新审计方法，将经济责任审计与财政预决算审计、财务收支审计等相结合，积极运用计算机审计等先进方法，不断提高审计工作效率。五是认真研究贯彻落实中办、国办党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定 ，结合我区工作实际，研究出台宣化区经济责任审计结果利用办法等制度性文件。六是会同组织人事部门逐步建立领导干部审计数据库，全面完善审计对象信息，对审计对象实行动态管理，为党委政府干部管理和宏观决策提供完备、准确的参考依据。3、努力推进审计监督关口前移。一是进一步强化审计计划管理，实行审计项目计划总量控制，切实解决7 / 9多头交办、临时交办、过量交办的问题，不断提高审计质量。二是完善分类管理制度，要结合审计对象的实际情况，实行审计对象分类管理，如对综合经济管理部门、执法执纪部门、政法机关、预算经费数额大的部门与单位，可实行 “任中审一次、离任必审” ；对预算经费数额较大的政府部门、事业单位和国有企业等，可实行“任中抽审，离任必审” ；对预算经费数额较小的政府部门可实行“任中抽审、离任抽审” ，有效缓解审计力量不足的矛盾，实现资源优化配置，提高审计效率。同时，要逐步扩大任中审计的比重，实现经济责任审计由事后监督变为事前、事中监督，推进审计监督关口前移。三是注重加强与组织、纪检、人事部门的协调配合，坚持“先审计后离任” ，真正将审计结果作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据。4、逐步规范经济责任界定和评价。一是逐步完善责任界定范围与标准，根据审计实践，坚持重点问题做好责任取证，辩证地、发展地看问题，正确区分主管责任与直接责任、政府行为与部门单位行为、前任责任和后任责任、主观努力与客观因素影响、集体决策责任和个人决策责任、故意责任和过失责任、错误与舞弊责任等。在明确界定责任范围、统一责任标准基础上，建立规范的责任界定体系，克服责任界定的盲目性、随意性。二是逐步建立具有科学性、全面性和可操作性的审计对象分类评价指8 / 9标体系。参照张家口市年度目标责任考核评价实施办法，结合经济责任审计涉及的评价内容，科学设置部门负责人和国有企业法人履行经济责任的主要考核指标，把经济责任审计对责任人的考核，同年度目标责任考核、领导班子和领导干部考核、党风廉政建设考核衔接起来，使审计评价依据充分、数据详实、重点突出、客观公正。5、积极推动经济责任审计与反腐倡廉工作的有机结合。一要把经济责任审计与加强领导干部廉洁自律相结合，促进领导干部廉洁从政。按照廉政准则要求，通过召开座谈会、问卷调查、个别走访等形式，对领导干部廉洁自律状况和廉洁从政行为进行了解，并将廉洁自律总体评价情况写入审计报告。二要把经济责任审计与查处领导干部违法违纪案件结合起来，严厉惩处腐败。要充分发挥纪检监察机关同审计部门之间移交和查处违法违纪案件协调机制的作用，纪检监察机关要高度重视审计部门提供的案件线索，深挖细查违反财经纪律背后隐藏的腐败问题，坚决惩治各种腐败行为。三要把经济责任审计与农村党风廉政建设工作结合起来，确保党的惠民政策得到全面落实。要建立健全乡镇领导干部和村干部任期经济责任审计制度、乡镇财务管理制度，逐步将审计覆盖