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国家税收消费税复习题 程莹 南京审计学院经济学院税务系 Contents 程莹 南京审计学院经济学院税务系 一 名词解释 委托加工的应税消费品 程莹 南京审计学院经济学院税务系 二 简答题 简述消费税的纳税人和税率 程莹 南京审计学院经济学院税务系 三 计算题 1 某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利 化妆品成本4000元 该化妆品无市场同类产品销售价格 但已知其成本利润率为5 消费税税率为8 试计算该批化妆品应缴纳的消费税 程莹 南京审计学院经济学院税务系 2 某烟草公司将一批自产的香烟 1箱 用作职工福利 香烟成本10000元 无市场同类产品销售价格 但已知其成本利润率为10 消费税从价税率为56 从量税为150元 箱 试计算该批香烟应缴纳的消费税 程莹 南京审计学院经济学院税务系 3 某鞭炮厂2011年2月自用 彩虹 牌焰火50箱 销售同类焰火两批 第一批销售1500箱 每箱销售价150元 不含增值税 下同 第二批销售2000箱 每箱销售价160元 请计算该厂当月份应纳的消费税 鞭炮焰火消费税税率为15 程莹 南京审计学院经济学院税务系 4 某日化厂主要生产化妆品 2010年12月发生下列业务 1 销售化妆品2000万元 没收逾期未归还的包装物押金2 34元 2 将本厂生产的化妆品分给职工作福利 同类消费品对外零售价合计为17 55万元 则该月该企业应纳消费税是多少 化妆品消费税税率为30 程莹 南京审计学院经济学院税务系 5 琼浆酒厂5月份发生如下经济业务 销售散装粮食白酒一批 其中40吨开具增值税专用发票 注明的销售额为20万元 14吨开具普通发票 销售额为8 19万元 粮食白酒的消费税从量税率为0 5元 500克 从价税率为20 请计算酒厂5月份应缴的消费税 程莹 南京审计学院经济学院税务系 6 某进出口公司2011年某月发生下列业务 进口小汽车一批 共计100辆 每辆关税完税价格10万元 假设增值税税率17 消费税率8 关税税率10 计算当月进口环节应纳的增值税 消费税 关税 程莹 南京审计学院经济学院税务系 7 某化妆品厂2010年10月份发生下列业务 1 销售化妆品开出增值税专用发票 取得价款100万元 税款17万元 2 受托加工化妆品一批 委托方提供原料20万元 本企业收加工费8万元 并开出增值税专用发票 本企业无同类产品售价 试计算该企业本月应纳消费税额 含代扣代缴消费税 化妆品消费税税率30 程莹 南京审计学院经济学院税务系 8 美颜日化厂主要生产化妆品 2013年8月发生下列业务 1 批发化妆品一批 开出的增值税专用发票上注明金额20000元 2 将本厂生产的化妆品分给职工作
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