(3)企业纳税意识不强,靠企业自主申报,既导致不平衡也造成税费流失_0

1 / 33(3)企业纳税意识不强,靠企业自主申报,既导致不平衡也造成税费流失XX 山东会计继续教育 企业纳税实务与技巧 课时试题参考-1一、单选：1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。 A.正确 B.错误 2.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 3.我国现行税制纳税期限的形式有。 A.按期纳税 B.按次纳税 C.按年计征，分期预缴 D.以上都是 4.某人劳务报酬的所得为 13000 元，应缴纳的个人所得税为。 5.自然人独资有限责任公司最低注册资金为。万元 万元 万元 万元 6.领取工商执照后，内到当地税务局申请领取税务登记证。 日 日 日 日 7.依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起内，按照国家有关规定设置账簿。 日 日 日 日 8.根据印花税条例规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的，其他账本还得每个贴印花税 A.万分之一 5 元 B.万分之五 5 元 C.千分之五 5 元 D.千分之十 10 元2 / 339.下列选项中属于销售额的有。 A.价外费用 B.向购买方收取的销项税额 C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D.承运者的运费发票开具给购货方的代垫运费 10.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关追征期为。 年 年 年 D.无限期 11.托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是。 A.收到销售款的当天 B.取得收款凭证的当天 C.发出货物并办妥托收手续的当天 D.货物发出的当天 12.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额计入科目。 A.未交增值税借方 B.未交增值税贷方 C.转出多缴增值税借方 D.转出多缴增值税贷方 13.甲销售公司已经使用过的食品加工设备，实现含增值税的售价 3000 元，已利用税控器开具普通发票，对方以银行存款支付。该设备丽友公司作为固定资产管理，原值 6500 元，已经计提折旧1500 元，则应缴的增值税额为。 14.东方进出口公司XX 年 3 月进口化妆品一批，关税完税价格经海关核定为150000 元，关税为 30000 元。计算进口这批化妆品应纳增值税金额为元。 15.某外贸进出口公司 XX 年 6 月份从国外进口 120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为 12 万元，已知小轿3 / 33车的关税税率为 80%，消费税税率是 5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。应缴纳增值税税额应该为元。 16.某饭店元月份的经营情况如下，客房收入 900万元，饮食收入 250 万元，出售纪念品等商品收入为 150万元，该饭店下属旅行社总收入为 345 万元，其中组织境外旅游支付境外旅行社接团费用 100 万元。以上业务均为分开核算。计算该饭店应纳营业税。应纳营业税万元。 17.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年后结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过。 年 年 年 年18.张先生承包一家企业，承包期间为 XX 年 3 月1 日至 XX 年年 3 月 1 日，XX 年 3 月 1 日至 12 月 31 日，固定资产折旧 5000 元，实现会计利润 53000 元，张先生来领取工资。已知该省规定的业主费用扣除标准为每月3500 元。如果将工商登记改变为个体工商户，则实际应缴纳额为元。 19.某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得 7000 元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000 元。张先生应纳个人所得税为 245 元，若公司为张先生提供免费住宿，工资下调到每月 5000 元，由于个人收入减少，个人应纳税款则会降低，则经过工资、薪金所得的4 / 33税收筹划，张先生可节省所得税元。 20.王先生在 A 公司兼职，收入为每月 2500 元，如果王先生与 A 公司建立起合同制的雇佣关系并且是其第一份工资，其应纳税所得额应该为元。 21.某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入 20 万元，体验生活等费用支出 5 万元。如果该作家自己负担费用，则应缴纳税额为元，如果改由出版社支付体验生活费用，则应纳税额为元。 ，16800 ,21000 ,16800 ,2400022.某公司有三栋库房用于出租，其房产原值为6000 万元，年租金收入 1000 万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。该公司以房产租赁形式计算缴纳%的营业税、城建税和教育附加，缴纳 12%的房产税。不考虑所得税时，其税负为%，要缴纳 175 万元的税费。公司可与客户友好协商，继续利用库房存放商品和原材料，但将租赁合同改为仓储保管合同。此时，租赁业与仓储业都适用 5%的营业税，印花税也相同。但是，房产用于租赁的，应缴纳 12%的房产税，而仓储属于自用，其房产税应按房产余值的%计算缴纳。则租赁的房产税为万，仓储的房产税为万。, ,60 , ,60 二、多选：1.税率的形式有。 A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.超率累计税率5 / 332.我国现行税制规定的纳税地点有。 A.机构所在地纳税 B.劳务提供地纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税 3.公司章程的内容有。 A.企业名称 B.企业住所 C.经营范围D.股东出资比例、方式 E.期限及企业解散清算4.公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以形式出资。 A.货币资金 B.实物 C.房产 D.知识产权5.需设置的明细账的科目有。 A.应收账款 B.长期股权投资 C.应付账款 D.其他应付款6.服务业包括。 A.交通运输业 B.金融保险业 C.仓储保管业 D.代理业7.施工企业的特点有。 A.工作地点的流动性 B.工作内容的多样性 C.施工周期长D.受自然气候影响大8.视同销售行为主要有。A.将自产、委托加工货物用于非增值税应税项目 B.将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费C.将自产、委托加工货物或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户D.将自产、委托加工货物或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人9.下列适用于 13%税率的有。 A.自来水 B.图书 C.6 / 33化肥D.电子出版物10.纳税申报的必报资料有。 A.纳税申报表、附表 B.利润表、资产负债表C.增值税专用发票汇总表及明细表 卡11.下列属于价外费用的有。 A.价外向购买方收取的手续费 B.延期付款利息 C.代收、代垫款项 D.运输装卸费12.下列属于出口货物退税 “免、抵、退”办法的有。A.免税：对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节的增值税。B.抵税：生产企业出口自产货物所耗用原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。C.退税：生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。13.营业税是在我国境内销售应税劳务或不动产以及转让无形资产的单位和个人就其取得的营业额征收的一种税。由地税部门负责征管。与其他流转税相比有如下特点。7 / 33A.按行业设计税目汇率，具有很强的行业调解能力B.多环节总额课征C.征税范围与增值税的征税范围互为补充 D.纳税义务发生地的流动性较大14.印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人，主要包括： A.立合同人 B.立账簿人 C.立据人D.领受人和使用人 E.合同的担保人15.土地使用权的转让下列视同转移的有。A. 以土地、房屋权属作价投资、入股 B.以土地、房屋权属抵债C.以获奖方式承受土地、房屋权属 D.以预购方式承受土地、房屋权属 E.农村集体土地承包经营权的转移 16.下列属于免税收入的有。 A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非盈利组织的收入17.财政拨款需要具备的条件。A.主体为各级政府，即富有公共管理职责的各级国家行政机关8 / 33B.拨款对象为纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织C.拨款为财政资金，被列入预算支出的18.房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局房地产开发经营业务企业所得税处理办法的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪些不同的方法：。 A.采取一次性全额收款方式销售开发产品 B.采取分期收款方式销售开发产品C.采取银行按揭方式销售开发产品 D.采取委托方式销售开发产品19. 企业财务通则 第 46 条规定：下列个人支出中，企业不得承担的有，不可以在税前扣除。 A.商业保险B.支付物业管理费 C.差旅费D.个人行为导致20.下列税种属于流转税的有哪些？ A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税E.企业所得税21.纳税筹划原则有哪些。 A.服从于企业财务总体目标的原则 B.合法原则 C.综合性原则 D.事先筹划原则 三、判断题：1.增值税是以法定增值税为课税对象而征收的一种税。 A.正确 B.错误9 / 332.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起 30 个月内不得再申请免税。 A.正确 B.错误3.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 A.正确 B.错误4.销售自己使用过的 XX 年 1 月 1 日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增值额。 A.正确 B.错误5.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 A.正确 B.错误6.在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税账务调整的，应设立“应交税费-增值税检查调整”科目。 A.正确 B.错误7.“应交税费-应交增值税”明细科目核算，借方发生额反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴的增值税额；期末贷方余额，反映多缴的增值税额；期末借方余额，反映尚未缴纳的增值税额。 A.正确 B.错误8.应税销售额超过 50 万元标准额的小规模纳税人纳税时需注意的问题：未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项10 / 33税额，也不得使用增值税专用发票 A.正确 B.错误9.消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额、销售数量或组成计税价格征收的一种税。消费税实行一次课征制，在生产、委托加工和进口环节征税，在以后的批发、零售等环节不再征税。金银饰品、钻石及钻石饰品由生产销售环节改为零售环节征税。金银首饰、钻石及钻石饰品由生产销售环节改为零售环节征税。 A.正确 B.错误10.委托加工是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料，其纳税时纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。其他情况，由受托方代收代缴消费税。 A.正确 B.错误11.购入、委托加工已经缴纳消费税的原材料时，已经缴纳的消费税在“应交税费-应交消费税”的贷方核算。A.正确 B.错误12.营业税的起征点，适用范围限于个人。按期纳税的起征点为按月营业额确定；按次纳税的起征点为按次营业额确定。 A.正确 B.错误13.营业税的纳税期限，分别为五日、十日、十五日或者一个月。具体期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定11 / 33期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；其他期限，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。 A.正确 B.错误21.企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另 A.正确 B.错误14.契税的计税依据，补缴契税的情况，以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据。 A.正确 B.错误15.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。纳税人所在地为城市市区的，税率为 7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为 5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为 1%。 A.正确 B.错误16.由受托方代扣代缴 “三税”的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。 A.正确 B.错误17.企业所得税的基本税率为 25%；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用税率为 25%；非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，或取得与该机构无实12 / 33际联系的所得，适用税率为 20%。 A.正确 B.错误18.抵免限额是指依照本法和实施条例的规定计算的应纳税额。抵免限额计算公式：抵免限额=中国境内、境外所得依照本法和实施条例的规定计算的应纳税总额*来源于某国的应纳税所得额/中国境内、境外应纳税所得总额。 A.正确 B.错误19.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的按 150%摊销。 A.正确 B.错误20.企业所得税法所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照实际收款日期确认收入的实现。 有规定的外，不超过当年销售收入 15%的部分，准予扣除。 A.正确 B.错误22. 国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知规定：原执行工效挂钩办法的企业，在XX 年 1 月 1 日以前已按规定提取，但因实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，XX 年及以后年度实际发放时，可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。 A.正确 B.错误23.企业按照国家统一规定为职工交纳的住房公积13 / 33金，按省级人民政府发放的住房补贴，可在税前扣除，暂不计入企业的工资薪金支出；企业超过规定标准交纳或者发放的住房公积金或各种名目的住房补贴，一律作为企业的工资薪金支出，超过计税工资标准的部分，不得在税前扣除。 A.正确 B.错误24.凡企业投资者在规定期限内未缴足应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的超额应给付的利息，其不属于企业合理的支出，应有企业投资者承担，不得在计算企业应缴纳所得额时扣除。 A.正确 B.错误25.工资、薪金所得，适用 3%-45%的七级超额累进税率；个体工商户、承包所得适用 5%-35%的超额累进税率。 A.正确 B.错误26.从 2000 年 1 月 1 日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税。 A.正确 B.错误27. 关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资廊坊市 XX 年度继续教育考试14 / 33试卷成绩：65 分 弹出试题成绩：6 分 总成绩：71 分一、判断题1.个人取得按次计税的收入，应税所得超过 2 万元，使用加成征收办法计算个人所得税。A 正确B 错误正确答案：A我的答案：B解析【答案】正确2.分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确15 / 333.销售收入实现时间的确认采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确4.企业按规定缴纳的财产保险费支出在计算应纳税所得额时不得扣除。A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确【解析】在计算应纳税所得额时不得扣除的有企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支16 / 33付的租金、非广告性质的赞助支出。5.行政单位在国有资产评估过程中需要履行的义务有行政单位应当如实提供有关情况和资料、不得以任何形式干预评估机构独立执业。A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确6.行政单位国有资产管理暂行办法的适用范围包括：执行行政单位财务会计制度的单位、参照公务员制度管理的社会团体、行政单位所属独立核算的非公务员管理的事业单位。A 正确B 错误正确答案：B我的答案：A解析【答案】错误【解析】适用范围包括：执行行政单17 / 33位财务会计制度的单位、参照公务员制度管理的社会团体、参照公务员制度管理的事业单位和社会团体的国有资产管理。 7.事业单位国有资产管理主要包括实现事业单位国有资产的收益及分配。A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析【答案】错误【解析】事业单位国有资产管理主要包括：实现事业单位国有资产的合理配置、实现事业单位国有资产的有效利用、维护事业单位国有资产的安全完整，防止国有资产流失。 8.某企业在 XX 年 3 月 16 日成立，在 XX 年所得税汇算清缴表上的税款所属期间应该填报 XX 年 3 月 16 日至XX 年 12 月 31 日。A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析18 / 33【答案】错误9.上门申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手续，是一种传统的申报方式。A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手续，是一种传统的申报方式。10.财政部门在商业银行开设特设专户，按收入和支出设置分类账。特设专户用于记录、核算和反映非税收入的收支活动，用于非税收入资金的日常收支清算。A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析19 / 33【答案】错误 【解析】特设专户指经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算。二、单选题1.刘某 XX 年取得 XX 年 5 月份存入银行的存款利息收入 3 500 元，其中 XX 年 8 月 15 日前的利息为 1 900 元，XX 年 10 月 9 日后的利息为 250 元。则刘某利息应纳个人所得税为元。A B 280C D 460正确答案：C我的答案：C解析【答案】C2.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是。A 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业20 / 33B 在中国境内成立的外商独资企业C 在中国境内成立的个人独资企业D 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业正确答案：C我的答案：C解析【答案】C3.下列项目中应在企业所得税年度申报表附表一第一行“销售收入”栏填列的项目是。A 固定资产转让收入B 转让无形资产的净所得C 企业用自产产品对外投资D 无法支付的应付账款正确答案：C我的答案：C解析【答案】C4.下列各项中，不属于行政单位国有资产登记档案的内容是。21 / 33A 电子文件B 账目资料C 基础法律证明D 配置过程的记录正确答案：D我的答案：C解析【答案】D5.下列各项中，不属于有规定配备标准的资产范围的项目是。A 房屋配置标准B 日常办公用品C 划拨用地范围D 车辆配备标准与车辆编制正确答案：B我的答案：B解析【答案】B财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。 正确错误22 / 33小企业会计准则取消了小企业会计制度中计提存货跌价准备的规定。 正确错误根据企业所得税法相关规定，对符合条件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税。A、15B、20c、10D、12下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是。A 权责发生制B 持续经营c 货币计量D 实质重于形式企业外购的存货采购成本不包括。A.运输费B.装卸费c.可抵扣的增值税D.购买价款甲公司的A 产品本月完工 470 台，在产品 100 台，平均完23 / 33工程度为 30%，发生生产成本合计为 100 000 元。则月末在产品的约当产量为台。小企业应由在建工程负担的职工薪酬，借记A.生产成本B.制造费用c.在建工程D.管理费用土地使用权在无形资产科目核算的，按照实际收到的金额，借记银行存款 科目，按照应交纳的土地增值税，贷记应交税费科目，按照已计提的累计摊销，借记 累计摊销科目，按照其成本，贷记 无形资产 科目，按照其差额，贷记营业外收入- 非流动资产处置净收益科目或借记营业外支出-非流动资产处置净损失科目。 正确错误XX 年 1 月 1 日某企业所有者权益情况如下：实收资本 200 万元，资本公积 17 万元，盈余公积 38 万元，未分配利润 32 万元。则该企业 XX年 1 月 1 日留存收益为万元。24 / 33某企业年初未分配利润为 100 万元，本年净利润为1 000 万元，按 10计提法定盈余公积，按 5计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为 80 万元，该企业年末未分配利润为万元。B. 867D. 874小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入。A、投资收益B、补贴收入c、营业外收入D、递延收益小企业销售商品，确认销售商品收入时，可能贷记。A.银行存款25 / 33B.应收账款c.应收票据D.主营业务收入下列各项中，应计入管理费用的是。A.筹建期间的开办费B.预计产品质量保证损失c.生产车间管理人员工资D.专设销售机构的固定资产企业向银行或其他非银行金融机构借入的各种款项所发生的利息，无论何种用途，均应计入财务费用。正确错误下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是。A. 公益性捐赠支出B无形资产出售损失c固定资产盘亏损失D固定资产减值损失针对一般企业的投资收益和投资损失也属于利得和损失。正确错误小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用进26 / 33行折算。A、合同约定汇率B、交易当期平均汇率折算c、交易发生日即期汇率D、收到投资期初汇率小企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用合同约定的汇率或即期汇率的近似汇率折算。正确错误下列资产负债表项目，可直接根据有关总账科目余额填列的是。A.预收款项B.短期借款c.存货D.应收账款现金流量表的作用主要表现在以下几个方面。A、现金流量表能够说明小企业一定期间内现金流入和流出的原因B、现金流量表有助于评价小企业净利润的质量、支付能力、偿债能力和周转能力 c、现金流量表有助于预测小企业未来获取现金的能力D、现金流量表有助于分析小企业投资和理财活动27 / 33对经营成果和财务活动的影响小企业会计准则增加了银行存款日记账与银行对账单 应至少每月核对一次的规定。正确错误下列各项中，不属于小企业会计准则附录的内容是。A 总说明B 会计科目c 主要账务处理D 财务报表小企业会计准则规定小企业可以采用的计量方法是A 现值B 历史成本c 重置成本D 可变现净值符合小企业会计准则适用范围的小企业，必须执行小企业会计准则 。 正确错误小企业应对计提折旧。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产28 / 33B.自营建造的固定资产c.以经营租赁方式租入的固定资产D.已提足折旧仍继续使用的固定资产下列税金中，不应计入存货成本的有。A、由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税B、一般纳税企业进口原材料交纳的进口关税c、小规模纳税企业购进货物应交纳的增值税D、由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于 5 年。错误短期借款利息费用通过科目来核算。A、预提费用B、应付利息c、短期借款D、其他应付款XX 年 12 月 31 日，嘉瑞公司 长期借款账户贷方余额 520 000 元，其中的 2