BPM分析与绩效评价标准解决方案

第 1 页 共 18 页 企业绩效管理 企业绩效管理 BPM 标准解决方案 标准解决方案 1 关键目标关键目标 本方案重点解决如下关键问题 1 如何获取战略情报信息 以及如何制定绩效考核标准 2 如何帮助企业构建绩效考核与评价体系 3 如何对企业绩效进行统计 分析与评价 4 如何实现企业财务报表的全方位动态分析 5 如何实现对企业供应链核心环节 包括采购 销售和库存等状态 的动态监控 2 总体思路 总体思路 基于 BI 平台 面向绩效管理的完整过程 全面支持绩效评价体系 评价标准 报告体 系的管理 建立绩效考核 与评价体系 1 建立绩效评价标 准 2 建立绩效分析的 报告体系 3 结合报告体系选择 分析方法 4 BI平台 5 模型算 法包 6 数据支持 分析技术 支持 动态展现 7 分析报告 7 财务系 统 供应链 其它外 部数据 OLAP 统计分 析 数据挖 掘 企业绩效管理平台 1 根据企业战略目标 年度目标或者预算指标建立绩效考核体系 包括考核指标 考 核方法的选择 考核对象的指定以及评价期间的确定 2 结合考核指标体系 参考行业标准 依据企业自身的状况建立绩效评价标准 3 依据管理和决策要求建立统计分析报告体系 包括财务绩效分析 供应链分析 专 家分析报告等多种分析内容 4 结合报告体系选择分析方法 如定量分析法 定性分析法等 5 基于 BI 平台实现业务数据的整合 为分析方法提供数据支持 6 通过独立的模型算法包为分析提供实现机制 包括多维在线分析 统计分析和数据 挖掘分析等 7 输出指定样表格式的分析报告 第 2 页 共 18 页 3 应用模式应用模式 3 1 应用模式应用模式 企业绩效评价有两种应用模式 标准应用模式和企业自定义应用模式 标准应用模式 按照 选择评价主体 制定考核体系 建立评价标准 建立报告 体系 选择评价方法 展现分析结果 这个六个步骤来建立的企业绩效评价标准流程 是系统默认得企业绩效管理应用模式 企业自定义应用 企业根据自身特点 面向特殊管理要求而搭建的非标准的绩效管理 模式 1 标准模式应用模式 制定考核评价体系 1 战略情报数据 企业绩效评价体系 企业创值评价体 系 EVA 建立绩效评价标准 2 建立报告体系 3 选择分析方法 4 财政部 上市公 司财务评价参 考标准 企业自定义评 价参考标准 选择评价主体 分析主题期间选择 分析模型数据支持 分析结果 BI展现 1 企业根据战略目标 结合行业特点和竞争状况来制定绩效考核体系 2 以财务指标为主 其他指标为辅 为考核体系制定相应的评价标准 系统分别提供上 市公司和财政部颁发的行业绩效参考标准 3 在确定评价主体 评价体系 评价标准的前提下 建立面向不同层面绩效管理要求的 报告体系 核心内容包括评价内容 期间 表样 展现要求和权限设置 4 系统预置丰富的分析方法和模型 满足不同主题分析的需要 包括定量分析法 定性 分析法等 2 企业自定义应用模式 第 3 页 共 18 页 确定分析主题和分析指标 1 竞争对手状况行业状况 制定个性化评价标准 2 对比行业 公司 期间 选择分析方法 财政部 上市公 司财务评价参 考标准 企业自定义评 价参考标准 选择评价主体 个性化模型配 置 3 个性化参数配 置 3 分析结果 4 BI展现 1 通过与竞争对手和同行业运营状况对比 有针对性确定绩效分析主题 绩效考核内容 2 针对分析主题 确定个性化的评价标准 可参考系统预制的财政部 上市公司公布的 绩效参考标准 同时 系统支持企业自定义评价标准 3 为了满足个性化绩效分析的要求 需要对分析模型和参数进行必要的配置 包括分析 指标 期间 模型等关键参数的设置 4 分析结果可在样表设置 展现方式 展现内容等方面满足报告体系个性化要求 3 2 绩效体系管理模式绩效体系管理模式 上述两种应用模式中的核心是绩效评价体系的管理 绩效体系的管理主要有两种模式 分别是 上下统一绩效体系管理模式 和 独立绩效体系管理模式 1 上下统一绩效体系管理模式 集团 合并报表 分子公司1 分部报告 分子公司2 分部报告 分子公司m 分部报告 合并报 表 绩 效 考 核 评 价 体 系 绩 效 考 核 评 价 体 系 绩 效 考 核 评 价 体 系 绩 效 考 核 评 价 体 系 绩 效 考 核 评 价 体 系 该种管理模式的特定如下 1 绩效体系上下一致 考核主体上下分离 第 4 页 共 18 页 2 面向集团级的考核体系建立在合并报表基础之上 考核的是合并指标 3 面向成员单位级的考核体系建立在各自的分部报告基础之上 考核的是各自的绩效指 标 4 考核体系由集团企业负责部门统一制定和下发 采用集中管理模式 5 本模式适合普通分子公司制集团企业 2 独立绩效体系管理模式 集团 利润 投资中心 合并报 表分析 战略情报 分析支持 绩效指标 体系 绩效考核 标准 负责人 经营业 绩考核 标准 产业集团1 利润中心 产业集团2 收入中心 职能部门 成本费用中心 其它考核体系 产业集团m 投资中心 虚拟集团合并 报表分析 虚拟集团合并 报表分析 利润中心评 价标准 收入中心评 价标准 成本中心评 价标准 投资中心评 价标准 分子公司1分子公司2 分子公司n 评价体 系1 评价标 准1 评价体 系2 评价标 准2 评价体 系n 评价标 准n 分部报告 分析 分部报告 分析 该种管理模式的特点如下 1 考核主体上下分离 集团级的考核体系建立在合并报表基础之上 2 根据成员单位各自的业务特点和职能 分别确定考核方向 3 制定面向不同考核方向的绩效体系 不同体系之间相互独立 4 下级成员单位的考核体系由上级集中管理 每个成员对其下属成员单位的绩效体系实 行独立管理 5 本模式适合多元化投资控股型产业集团 3 3 绩效考核与分析支持绩效考核与分析支持 无论是采用标准绩效管理模式还是自定义企业绩效管理模式 都涉及绩效体系与绩效 标准的制定 以及绩效评价三项内容 本方案详细介绍对这三项内容的支持 1 绩效体系的建立 提供三种搭建绩效体系的方法 企业绩效评价计分卡体系 经济增加值评价体系 自 定义考核体系 1 企业绩效评价计分卡体系 企业绩效评价计分卡体系是财政部颁发的 面向上市公司与非上市公司的综合绩效考 第 5 页 共 18 页 核体系 该体系的结构如下 评评 价价 内内 容容基基 本本 指指 标标修修 正正 指指 标标 一 财务效益状况 1 净资产收益率 2 总资产报酬率 资本增值率 营业利润率 成本费用利润率 二 资产营运状况 1 总资产周转率 2 流动资产周转率 存货周转率 应收账款周转率 八项计提准备比率 资产损失比率 三 偿债能力状况 1 资产负债率 2 已获利息倍数 流动比率 速动比率 现金流动负债比率 长期资产适合率 计提亏损比率 四 发展能力状况 1 营业增长率 2 资本积累率 总资产增长率 固定资产成新率 三年利润平均增长率 三年资本平均增长率 该体系的特点如下 考核内容最全面 考核指标最丰富 方案综合考虑了大多数企业的管理要求 围绕着上述考核内容预置了丰富的考核 指标 方案全面考虑了绩效核算的通用性 为一般企业核算预置了完整的权重体系 满 足大部分企业绩效评价的要求 方案在绩效体系设置上充分体现了柔性化优势 允许企业根据自身的管理要求增 减 修改考核内容 指标和权重比率 满足个性化绩效考核要求 2 经济增加值评价体系 如上所述 基于传统的财务会计的比率体系以及功效系数法原理的企业绩效评价计分 卡体系使用了 4 类状况评价 8 项主指标 15 项修正指标 一般管理人员掌握和实施起来 比较复杂 而经济增加值评价体系试图用更加精简的指标体系来考核最核心的财务绩效 该体系的内容和结构如下 第 6 页 共 18 页 经经济济增增加加值值 E EV VA A 税后净营业利润营业资本的税后资本成本 息税前利润1 所得税税率 营业资本税后资本成本率 营业利润财务费用 净经营性运营成 本 净固定资产 应 收 帐 款 净 额 预 付 帐 款 应 收 补 贴 款 其 他 应 收 款 存 货 净 额 应 付 帐 款 预 收 帐 款 代 销 商 品 款 应 付 工 资 应 付 福 利 费 应 交 税 金 其 他 应 交 款 其 他 应 付 款 固 定 资 产 净 值 工 程 物 资 在 建 工 程 货 币 资 金 无利息收入的流动资产不付息的流动负债 该体系特点如下 重点考察围绕股东财务最大化目标的设置绩效 本方案预置了完善的六层指标体系结构 满足一般企业的绩效管理要求 方案支持个别企业的特殊管理要求 允许企业根据具体用途调整 设置不同层级 不 同侧重点的绩效体系 3 企业自定义绩效评价体系 本方案支持企业搭建自定义绩效评价体系 体现如下特点 预置绩效考核指标库 搜集大量成功用户的绩效管理经验 满足不同行业的绩效 管理要求 体现了较为成熟的行业管理经验 本方案推荐了常用的几种绩效管理模式 满足企业个性化管理要求 包括 基于现金流量的考核体系 基于市场增长的考核体系 面向利润中心的考核体系 面向投资中心的考核体系 面向成本费用中心的考核体系 面向多种考核方向的综合考核体系 2 绩效标准的建立 绩效标准可以参考同行业的情况 也可以自定义标准 通过 战略情报数据 功能向企业提供上市公司绩效参考标准 财政部颁布的绩 效参考标准 本方案的绩效标准设置过程可采用 期间 主体 行业 绩效体系 三元式描述 易于理解 方便易用 第 7 页 共 18 页 3 绩效评价 本方案提供三种绩效评价模型 分别是企业绩效评价计分卡模型 财务和供应链绩效 评价模型 和专家分析模型 1 企业绩效评价计分卡 从财务效益 资产营运 偿债能力和发展能力四个方向来分析与评价企业绩效 运用功效系数法来实现基于这四项目标的综合规划 实现对从企业财务方面的综 合评价 满足从宏观到微观不同级别的管理要求 为企业提供四级评价报告 包括 综合评价结论 企业综合评价总结报告 得分总表 四项绩效体系评价报告 基本指标 修正指标 评议指标计分表 三级绩效体系考核结果总结报告 基本指标考核表 所有绩效基础指标的考核结果总结报告 2 财务与供应链绩效评价 采用多维在线技术 实现对财务和供应链绩效体系进行动态分析 分析方法包括 对 比分析 结构分析 趋势分析 差异分析 目标达成率分析 分析的内容包括 内部财务报告分析 销售费用分析 销售费用及其构成要素的多维分析 管理费用分析 管理费用及其构成要素的多维分析 财务费用分析 财务费用及其构成要素的多维分析 外部财务报告分析 资产负债表分析 资产负债表的多维分析 现金流量表分析 现金流量表的多维分析 利润及分配表分析 利润及分配表的多维分析 分部报表分析 分部报表项目的多维分析 财务比率分析 财务比率及其构成因素的多维分析 供应链分析 采购状况分析 包括采购成本费用分析核采购进程分析 销售状况分析 包括销售获利分析 销售应收分析和销售进程监控 库存状况分析 包括库存结构分析 库龄分析 存货周转分析 3 专家分析报告 本方案提出的专家分析 是在搜集专家知识的基础上形成专家分析知识库 在分 析实现的过程中结合行业标准和专家规则形成专家分析报告 与报表不同 专家分析报告不仅罗列事实 而且要对报表结果进行必要的解释说 明 并在此基础上进一步提炼出分析结论 专家分析报告能够运用财务专家的知识对企业的局部或整体进行分析 自动生成 体现职业财务专家水平的分析报告 另外 专家分析报告支持较为丰富的报告内容展现形式 包括文字 图形 表格 和评价结论 允许用户将个性化的分析意见与专家报告相结合 进一步完善分析 质量 专家分析报告的具体内容包括 第 8 页 共 18 页 异常财务情况分析报告 报告分为财务质量分析报告和门槛分析报告两部分 质量分析通过对与三大外部报表中相关科目的比较和内在关系的研究揭示企 业利润 资产 现金流量的质量的好坏 报告可得出如下结果 利润结构的评价结果 基于当前利润水平的可持续性评价结果 其他应收款的绝对数和相对数比例关系 经营利润与经营现金流量的关系 其他应收和应付款的变动与经营活动产生的现金流量之间的关系 对收益性支出和资本性支出的敏感科目 如待处理财产损失 开办费和 递延资产等 的余额相对值判断等 门槛分析 即财务指标预警 用于对选取的财务指标 系统预设或用户自设 设定边界值 当该财务指标的取值高于或低于边界值时 系统将以文字等方 式警示用户 经济增加值分析报告 基于经济增加值绩效体系 逐项逐级评价企业创值因素与 条件 给出综合评价结论 投资报酬率分析报告 运用杜邦比率分析体系 对净资产收益率 即股东权益报酬 率 指标进行多因素分析 对净资产收益率及其构成指标进行深入分析 挖掘影响 投资报酬率的不同因素 资产管理效率分析报告 从总资产周转率及其各子项周转率 流动资产周转率及 其子项周转率分析公司的资产管理效率 盈利能力分析报告 通过对销售净利润率及相关影响因素 扣除非经常性损益后 的净利润与主营业务收入的比率 以及各比率与行业平均值的比较等方面分析 来综合评价企业的盈利能力 成长性分析报告 从销售收入 毛利润 净利润和资本四个方面来分析 评价企 业的成长性特征 偿债能力分析报告 从流动比率 速动比率 现金流动负债比率 已获利息倍数 和资产负债率等方面分析 评价公司的短期和长期偿债能力 分部财务分析报告 通过对业务分部和地区分部的财务指标的全面分析 来发现 分部对企业财务的贡献程度和分部之间的财务指标互动关系 具体包括 本期与上期 预算分部报告指标对比分析 增减幅度 本期与上期 预算分部对不同指标贡献的对比分析 分析分部比率 营业利润率 期间费用率 毛利率 的变化及其互动关系 任意财务指标明细分析报告 分析任意财务指标的结构和内部结构比例关系 包 括三个部分 同一明细项目本期与上期 预算对比分析 变化百分比 各明细项目的本期值或上期 预算相对于合计数的比重及其变化的分析 同一指标的各明细项目对某一指定的指标的比率分析 集团财务指标统计分布分析报告 分析与评价集团财务指标的结构 包括两个部 分 集团销售和利润分布情况的分析与评价 集团比率和增长率分布的分析与评价 财务指标的统计预测分析报告 使用多种算法 实现对财务指标的数据挖掘 预 测财务指标的趋势特征 实现财务指标的周期性分析 第 9 页 共 18 页 4 产品组合产品组合 财务系统 供应链系 统 其他外部 数据源 业务数据层 ETL数据仓库 CUBE物化视 图 BI平台 企业绩效管理层 多维财 务分析 供应链 分析 专家分 析报告 自定义财务 分析 企业绩效分析层 战略规划层 战略情报信息 企业绩效评价 计分卡 分析结果展现 发布层 1 业务数据层主要解决与其他业务系统之间的接口问题 2 BI 数据整合层解决数据的抽取 整合与重构 整合后的数据以多维组织方式为分 析模型提供数据支持 3 绩效分析层是本方案的核心部分 为绩效分析提供所有的分析主题 方法 控制模 型 按照分析的目标 可以划分为企业绩效分析和战略规划两个层次 4 分析结果展现和发布层 实现分析结果统一管理 采用多种展现方法 能够满足企 业高效 灵活地信息发布要求 5 产品特性 产品特性 1 以财政部颁发的 企业效绩评价操作细则 为基准 实现对企业财务状况和经营成果的 综合评估 可以实现 第 10 页 共 18 页 综合评估企业的财务效益状况 资产营运状况 偿债能力状况和发展能力状况 提供财政部颁发的财务比率行业标准参考值 提供证监会发布的上市公司行业标准参考值 支持用户自定义的评价体系 支持用户自定义的评价标准 图片 企业绩效评价计分卡综合评价结果 企业绩效评价计分卡综合评价结果 图片 绩效评价得分汇总表 第 11 页 共 18 页 绩效评价得分汇总表 2 本方案提供经济增加值 EVA 分析模型 支持企业根据具体的管理要求动态配置不同 层级的分析指标 用以实现对利润指标的考核与评