报表编制说明

1 报表编制说明报表编制说明 1 表 资产负债表 一 流动资产 1 货币资金 等于银行存款余额 现金余额 其他货币资金余额 2 交易性金融资产 等于 交易性金融资产 科目的期末余额 3 应收票据 应收票据 科目的期末余额填列 4 应收账款 根据 应收账款 科目所属各明细科目的期末借方余额合计数 减 去 坏账准备 科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列 如 应 收账款 科目所属明细科目期末有贷方余额 应在本表 预收账款 项目内填列 5 预付账款 根据 预付账款 科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列 如 预付账款 科目所属有关明细科目期末有贷方余额的 应在本表 应付账款 项目 内填列 如 应付账款 科目所属明细科目有借方余额的 也应包括在本应在本表 应 付账款 项目内填列 如 应付账款 科目所属明细科目有借方余额的 也应包括在本项 目内 6 应收利息 根据 应收利息 科目的期末余额填列 7 其他应收款 根据 其他应收款 科目的期末余额 减去 坏账准备 科目中有 关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列 8 存货 根据 物资采购 原材料 低值易耗品 自制半成品 库存商 品 包装物 分期收款发出商品 委托加工物资 委托代销商品 受托代 销商品 生产成本 等科目的期末余额合计减去 代销商品款 存货跌价准备 科目期末余额后的金额填列 其中 原材料根据 原材料 科目的期末余额填列 库存商品根据 库存商品 科目的期末余额填列 9 一年内到期的非流动资产 根据有关科目的期末余额分析计算填列 10 其他流动资产 根据内部往来的期末余额减去内部单位存款的期末余额分析 计算填列 二 非流动资产 1 可供出售金融资产 根据 可供出售金融资产 科目的期末余额填列 2 持有至到期投资 根据 持有至到期投资 科目的期末余额减去 持有至到期 2 投资减值准备 科目的期末余额后填列 3 长期应收款 根据 长期应收款 科目的期末余额 减去 坏账准备 科目所 属相关明细科目期末余额 再减去 未确认融资收益 科目期末余额后的金额分析计 算填列 4 长期股权投资 根据 长期股权投资 科目的期末余额 减去 长期投资减值 准备 科目中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列 5 投资性房地产 根据 投资性房地产 科目的期末余额 减去 投资性房地产 累计折旧 投资性房地产减值准备 所属有关明细科目期末余额后的金额分析计算 填列 6 固定资产原价 根据 固定资产 科目的期末余额填列 7 累计折旧 根据 累计折旧 科目的期末余额填列 8 固定资产净值 根据 固定资产 科目的期末余额 减去 累计折旧 科目期 末余额后的金额填列 9 固定资产减值准备 根据 固定资产减值准备 科目的期末余额填列 10 固定资产净额 根据 固定资产 科目的期末余额 减去 累计折旧 固 定资产减值准备 科目期末余额后的金额填列 11 在建工程 根据 在建工程 科目的期末余额 减去 在建工程减值准备 科目期末余额后的金额填列 12 工程物资 根据 工程物资 科目的期末余额填列 13 固定资产清理 根据 固定资产清理 科目的期末借方余额填列 如 固定资 产清理 科目期末为贷方余额 以 号填列 14 无形资产 根据 无形资产科目的期末余额 减去 累计摊销 无形资产减 值准备 科目期末余额后的金额填列 15 开发支出 根据 开发支出 科目的期末余额填列 16 商誉 根据 商誉 科目的期末余额填列 17 长期待摊费用 根据 长期待摊费用 科目的期末余额填列 18 递延所得税资产 根据 递延所得税资产 科目期末余额分析填列 19 其他非流动资产 根据有关科目的期末余额填列 如其他长期资产价值较大 的 应在会计报表附注中披露其内容和金额 3 三 流动负债 1 短期借款 根据 短期借款 科目的期末余额填列 2 交易性金融负债 根据 交易性金融负债 等科目的期末余额分析填列 3 应付票据 根据 应付票据 科目的期末余额填列 4 应付账款 根据 应付账款 科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填 列 如 应付账款 科目所属各明细科目期末有借方余额 应在本表 预付账款 项目 内填列 5 预收账款 根据 预收账款 科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填 列 如 预收账款 科目所属有关明细科目有借方余额的 应在本表 应收账款 项目 内填列 如 应收账款 科目所属明细科目有贷方余额的 也应包括在本项目内 6 应付职工薪酬根据 应付职工薪酬 科目期末贷方余额填列 如 应付职工 薪酬 科目期末为借方余额 以 号填列 其中 应付工资 根据 应付职工薪酬 工资 科目期末贷方余额填列 应付福利费 根据 应付职工薪酬 职工福利 科目期末贷方余额填列 7 应交税费 根据 应交税费 科目的期末贷方余额填列 如 应交税费 科目期 末为借方余额 以 号填列 其中 应交税金根据 应交税费 应交税金 科目的期末贷方余额填列 8 应付利息 根据 应付利息 科目的期末贷方余额填列 9 其他应付款 根据 其他应付款 科目的期末余额填列 10 一年内到期的非流动负债 根据有关非流动负债科目的期末余额分析计算填 列 11 其他流动负债 根据 递延收益 科目的期末余额 加上 拔付所属资金 科目期末余额后的金额填列 四 非流动负债 1 长期借款 根据 长期借款 科目的期末余额填列 2 应付债券 应根据 应付债券 科目的期末余额填列 3 长期应付款 根据 长期应付款 科目的期末余额 减去 未确认融资费用 科目期末余额后的金额填列 4 专项应付款 根据 专项应付款 科目的期末余额填列 4 5 预计负债 根据 预计负债 科目的期末余额填列 6 递延所得税负债 根据 递延所得税负债 科目期末余额分析填列 7 其他非流动负债 根据有关科目的期末余额填列 如其他非流动负债价值较大 的 应在会计报表附注中披露其内容和金额 五 所有者权益 1 实收资本 根据 实收资本 科目的期末余额填列 2 资本公积 根据 资本公积 科目的期末余额填列 3 盈余公积 根据 盈余公积 科目的期末余额填列 4 专项储备 根据 专项储备 科目的期末余额填列 5 未分配利润 根据 本年利润 科目和 利润分配 科目的余额计算填列 未 弥补的亏损 在本项目内以 号填列 2 表 资产负债补充资料 一 企业户数情况 根据公司所属集团公司的级数填列 二 职工人数情况 人 根据劳资提供数填列 三 工资情况 一 全年应发工资总额 根据应付职工薪酬 薪酬本年累计贷方发生额填列 二 全年实际发放工资总额 根据应付职工薪酬 薪酬本年累计借方发生额填列 三 企业提取的工资总额 根据应付职工薪酬 薪酬本年累计贷方发生额填列 四 全年职工人均工资 元 人 全年应发工资总额 全年平均职工人数 本 月月数 12 四 产值 一 总产值 按现行价格计算 根据企管部提供数据填列 二 增加值 按现行价格计算 劳动者报酬 固定资产折旧 生产税净额 营业盈 余 煤炭企业各项规费 五 相关财务指标 全员劳动生产率 元 人 总产值 全年平均职工人数 5 销售 营业 增长率 营业总收入本期数 营业总收入同期数 营业总收入 本期数 100 净资产收益率 净利润 期初所有者权益 期末所有者权益 2 100 总资产报酬率 利润总额 利息支出 期初资产总额 期末资产总额 2 100 平均固定资产折旧率 年折旧额 期初固定资产 期末固定资产 2 100 成本费用利润率 利润总额 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费 用 财务费用 100 成本费用总额占营业务收入的比 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业总收入 100 资产负债率 负债总额 资产总额 100 流动比率 流动资产 流动负债 100 速动比率 流动资产 存货 流动负债 100 应收账款增长率 应收账款期末余额 应收账款期初余额 应收账款期初 余额 100 应收账款周转率 次 主营业务收入 应收账款期末余额 应收账款期初余额 2 流动资产周转率 次 主营业务收入 流动资产期末余额 流动资产期初余额 2 存货增长率 期末存货 期初存货 期初存货 100 存货周转率 次 主营业务成本 期末存货 期初存货 2 资产增长率 期末资产总额 期初资产总额 期初资产总额 100 固定资产增长率 期末资产总额 期初固定资产原价 期初固定资产原价 100 总资产周转率 主营业务收入 期初资产总额 期末资产总额 2 短期借款占全部借款的比率 短期借款余额 短期借款余额 长期借款余额 100 国有资本保值增值率 期末所有者权益 期初所有者权益 100 6 现金流动负债率 经营活动产生的现金流量净额 流动负债合计 100 3 表 利润表 本表中的各个项目 根据有关会计科目记录的本期实际发生数和累计发生数分别 填列的 报表中的 本月数 应根据各有关会计科目的本期发生额直接填列 本年 累计数 栏反映各项目自年初起到本报告期止的累计发生额 应根据上月 利润表 的累计数加上本月 利润表 的本月数之和填列 年度 利润表 的 本月数 栏改 为 上年数 栏时 应根据上年 利润表 的数字填列 如果上年 利润表 和本年 利润表 的项目名称和内容不相一致 应将上年的报表项目名称和数字按本年度的 规定进行调整 然后填入 上年数 栏 一 营业总收入 营业收入 反映企业经营活动所取得的收入总额 本项目应根据 主营业务收入 其他业务收入 等科目的发生额分析填列 其中 主营业务收入 根据 主营业务收入 科目的发生额分析填列 其他业务收入 根据 其他业务收入 等科目的发生额分析填列 二 营业总成本 营业成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 1 营业成本 反映企业经营活动发生的实际成本 本项目应根据 主营业务成本 其他业务成本 等科目的发生额分析填列 其中 主营业务成本 根据 主营业务成本 科目的发生额分析填列 其他业务成本 根据 其他业务成本 等科目的发生额分析填列 2 营业税金及附加 反映企业经营活动应负担的营业税 消费税 城市维护建设 税 资源税 土地增值税和教育费附加等 本项目应根据 营业税金及附加 科目的 发生额分析填列 3 销售费用 反映企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过程中发生的费 用 本项目应根据 营业费用 科目的发生额分析填列 4 管理费用 反映企业发生的管理费用 本项目应根据 管理费用 科目的发 生额分析填列 其中 业务招待费 根据 管理费用 科目下 业务招待费 明细的发生额分析 填列 研究与开发费 根据 管理费用 科目下 研究与开发费 明细的发生额分析 7 填列 5 财务费用 反映企业发生的财务费用 本项目应根据 财务费用 科目的发 生额分析填列 其中 利息支出根据 财务费用 科目下 利息支出 明细的发生额分析填列 利息收入 根据 财务费用 科目下 利息收入 明细的发生额分析填列 汇兑 净损失 本单位一般无此项 6 资产减值损失 反映企业确认的资产减值损失 本项目应根据 资产减值损 失 科目的发生额分析填列 7 公允价值变动损益 反映企业确认的交易性金融资产或交易性金融负债的公 允价值变动额 本项目应根据 公允价值变动损益 科目的发生额分析填列 8 投资收益 反映企业以各种方式对外投资所取得的收益 本项目应根据 投 资收益 科目的发生额分析填列 如为投资损失 以 号填列 三 营业利润 营业总收入 营业总成本 资产减值损失 公允价值变动损益 投资 收益 1 营业外收入 反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入和支出 这个项目应根据 营业外收入 科目的发生额分析填列 2 营业外支出 反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入和支出 这个项目应根据 营业外支出 科目的发生额分析填列 四 利润总额 反映企业实现的利润总额 如为亏损总额 以 号填列 等于营业利润 营业外收入 营业外支出 所得税 反映企业按规定从本期损益中减去的所得税 本项目应根据 所得税 科目的发生额分析填列 五 净利润 反映企业实现的净利润 如为净亏损 以 号填列 4 表 现金流量表 一 经营活动产生的现金流量 1 销售商品 提供劳务收到的现金 一般包括当期销售商品或提供劳务所收到的 现金收入 包括增值税销项税额 当期收到前期销售商品 提供劳务的应收账款或应 8 收票据 当期的预收账款 当期因销货退回而支付的现金或收回前期核销的坏账损失 当前收到的货款和应收 应付账款 原规定不包括应收增值税销项税款 现为简化手 续 将收到的增值税销项税款并入 销售商品 提供劳务收现金 及 应收 应付 项目中 并对报表有关项目作相应修改 2 收到的税费返回 包括收到的增值税 消费税 营业税 所得税 关税和教育 费附加的返还等 3 收到的其他与经营活动有关的现金 反映企业除了上述各项以外收到的其他与 经营活动有关的现金流入 4 购买商品 接受劳务支付的现金 一般包括当期购买商品 接受劳务支付的现 金 当期支付前期的购货应付账款或应付票据 均包括增值税进项税额 当期预付的 账款 以及购货退回所收到的现金 5 支付给职业以及为职工支付的现金 包括本期实际支付给职工的工资 奖金 各种津贴和补贴等 以及经营人员的养老金 保险金和其他各项支出 6 支付的各种税费 反映企业按规定支付的各项税费 包括本期发生并支付的税 费 以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金 7 支付的其他与经营活动有关的现金 反映企业除了上述各项以外的其他与经营 活动有关的现金流出 二 投资活动产生的现金流量 1 收回投资所收到的现金 反映企业出售转让或到期收回除现金等价物以外的短 期投资 长期股权投资而收到的现金 以及收回长期债权投资本金而收到的现金 按 实际收回的投资额填列 2 取得投资收益所收到的现金 反映企业因股权性投资和债权性投资而取得的现 金股利 利息 以及从子公司 职营企业或合营企业分利润而收到的现金 到期收回 的本金应在 收回投资所收到的现金 项目中反映 3 处置固定资产 无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 反映企业处置这 些资产所得的现金 扣除为处置这些资产而支付的有关费用后的净额 4 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 反映企业处置子公司及其他营业 单位所得的现金 扣除为处置子公司及其他营业单位而支付的有关费用后的净额 5 收到的其他与投资活动有关的现金 反映企业除了上各项以外收到的其他与投 9 资活动有关的现金流入 6 购建固定资产 无形资产和其他长期资产所支付的现金 包括企业购买 建造 固定资产 取得无形资产和其他长期资产所支付的现金 不包括为购建固定资产而发 生的借款资本化的部分以及融资租赁租入固定资产所支付的租金和利息 7 投资所支付的现金 反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金 包括 短期股票 短期债券投资 长期股权投资 长期债权投资所支付的现金及佣金 手续 费等附加费用 8 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 反映企业为取得子公司及其他营 业单位而支付的现金净额 9 支付的其他与投资活动有关的现金 反映企业除上述各项以外 支付的其他与 投资活动有关的现金流出 三 筹资活动产生的现金流量 1 吸收投资所收到的现金 反映企业收到的投资者投入的资金 包括发行股票 债券所实际收到的款项净额 发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额 2 借款收到的现金 反映企业举借各种短期 长期借款所收到的现金 根据收入 时的实际借款金额计算 企业因借款而发生的利息列入 分配股利 利润或偿付利息 所支付的现金 3 收到的其他与筹资活动有关的现金 反映企业除上述各项目外 以及其他与筹 资活动有关的现金流入 如接受现金捐赠 4 偿还债务所支付的现金 包括归还金额企业借款 偿付企业到期的债券等 按 当期实际支会的偿债金额填列 5 分配股利 利润或偿付利息所支付的现金 反映企业实际支付的现金股利和付 给其他投资单位的利润以及支付的债券利息 借款利息等 6 支付其他与筹资活动有关的现金 反映企业除上述各项外 支付的其他与筹资 活动有关的现金流出 四 汇率变动对现金的影响 反映企业的外币现金流量以及境外子公司的现金流 量折算为人民币时 所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算人民币金额与 现金及现金等价物净增加额 中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之 间的差额 10 五 现金及现金等价物净增加额 反映经营活动产生的现金流量净额 投资活动 产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额三项之和 六 期末现金及现金等价物余额 等于现金及现金等价物净增加额 期初现金及现 金等价物余额 应与资产负债表货币资金期末余额一致 5 表 应上交及应弥补款项表 期初余额 根据 应交税费 各个明细科目年初余额分析填列 本年累计应交数 根据根据 应交税费 各个明细科目贷方累计发生额分析填列 本年累计已交数 根据根据 应交税费 各个明细科目借方累计发生额分析填列 期末未交数 等于期初余额 本年累计应交数 本年累计已交数 6 表 主营业务表 结存 我公司填列本表的第二部分非煤产品部分 年初结余等于资产负债表中库存商品 的年初数 本年累计生产等于 12 表的合计数 其他减少分公司填列的是向机关上转的 成本数 年末结存等于资产负债表中库存商品的年末数机关本部不需填列该表 7 表 主营业务表 销售 我公司填列本表的第二部分非煤产品部分 销售收入 销售成本根据 主营业务 收入 主营业务成本 分析填列 8 表 其他业务收支表 本表根据 其他业务收入 其他业务成本 的明细对应填入各项目 机关本部 填列该表包含分公司上转部分 12 表 非煤产品成本表 本表机关本部不需填列 一 生产费用合计 反映本月 本年累计生产费用合计 根据 生产成本 工 程施工 等科目填列 其中下设各项目根据 生产成本 工程施工 等科目明细科 目分析填列 二 期初在产品 反映 生产成本 工程施工 等科目的期初余额 三 期末在产品 反映 生产成本 工程施工 等科目的期末余额 四 合计 等于生产费用合计 期初在产品 期末在产品 11 13 表 其他业务成本表 本表根据 其他业务成本 的明细对应填入各项目 机关本部填列该表时不填分 公司上转部分 15 表 管理及财务费用表 本表根据 管理费用 财务费用 明细科目本年借方累计发生额填列 其中 职工薪酬下的其他项根据 管理费用 下的工会经费以及职工教育经费明 细科目本年借方累计发生额填列 17 表 营业外支出表 根据 营业外收入 营业外支出 明细科目累计发生额分析填列 22 表 应收 应付账款分析表 期初余额 根据 应收账款 应付账款 分类汇总年初余额填列 期末余额 根据 应收账款 应付账款 分类汇总年末余额填列 25 表 预收 预付账款分析表 期初余额 根据 预收账款 预付账款 分类汇总年初余额填列 期末余额 根据 预收账款 预付账款 分类汇总年末余额填列 28 表 其他应收 应付账款分析表 期初余额 根据 其他应收款 其他应付款 分类汇总年初余额填列 期末余额 根据 其他应收款 其他应付款 分类汇总年末余额填列 30 表 一 货币资金期初期末余额 资产负债表货币资金期初期末余额 二 现金流入 1 销售商品 提供劳务收到的现金 一般包括当期销售商品或提供劳务所收到的 现金收入 包括增值税销项税额 当期收到前期销售商品 提供劳务的应收账款或应 收票据 当期的预收账款 当期因销货退回而支付的现金或收回前期核销的坏账损失 当前收到的货款和应收 应付账款 原规定不包括应收增值税销项税款 现为简化手 续 将收到的增值税销项税款并入 销售商品 提供劳务收现金 及 应收 应付 项目中 并对报表有关项目作相应修改 2 融资现金净流入 包括长短期借款 债券 短期融资券 中期票据等现金融资 净流入 净流入 本期融资取得资金 本期偿还债务资金 12 若 净流入 0 则将数据填入 融资现金净流入 净流入 0 则将数据填入 偿还债务净流出 3 其他 反映企业除了上述各项以外收到的其他与经营活动有关的现金流入 三 现金流出 1 资本性支出 投资支出 对子公司及参股公司的股权投资款 固定资产支出 包括购建固定资产 在建工程等长期资产的支出 2 生产性支出 材料配件 包括当期购买材料配件等商品支付的现金 当期支付前期的购货应 付账款或应付票据 均包括增值税进项税额 当期预付的账款 以及购货退回所收到 的现金 职工薪酬 包括支付给职工以及为职工支付的各项支出 其中工资支出单独列 示 其中 工资 为职工支付的工资支出 水电费 企业购买水电费的支出 税费 反映企业按规定支付的各项税费 包括本期发生并支付的税费 以及本 期支付以前各期发生的税费和预交的税金 利息支出 企业实际支付的借款利息 其他 生产性支出第 项 其他支出 包括制造费用 管理费用 销售费用 中除生产性支出前 项的其他支出 3 其他支出 分红 企业实际支付的现金股利和付给其他投资单位的利润等 偿还债务净支出 净流入 本期融资取得资金 本期偿还债务资金若 净流入 0 则将数据填入 融资现金净流入 净流入 0 则将数据填入 偿还债务净流出 其他 包括委托贷款净支出 营业外支出中有现金流的支出 分红支出 偿 还债务净支出等 四 货币资金期末余额 货币资金期初余额 现金流入 现金流出 31 表 固定资产及折旧表 该表根据固定资产台账分析填列 13 32 表 利润分配表 一 归属于母公司所有者的净利润 反映企业实现的净利润 如为净亏损 以 号填列 本项目的数字应与 利润表 本年累计数 栏的 归属于母公司净利 润 项目一致 加项 根据利润分配下的明细科目贷方发生额分析填列 其中 年初未分配利润 反映企业年初未分配的利润 如为未弥补的亏损 以 号填列 二 可供分配的利润 可供分配利润 归属于母公司净利润 年初未配利润 盈余 公积补亏 其他因素调整 减项 根据利润分配下的明细科目借方发生额分析填列 三 可供投资者分配的利润 15 行 5 行 6 行 7 行 8 行 9 行 10 行 11 行 12 行 13 行 14 行 减项 根据利润分配下的明细科目借方发生额分析填列 四 未分配利润 21 行 15 行 16 行 17 行 18 行 19 行 20 行反映企业年末尚未分 配的利润 如为未弥补的亏损以 号填列 36 表 企业及所属单位工资构成汇总表 一 职工人数 根据劳资提供人数分析填列 二 工资 一 期初应付工资总额 根据应付职工薪酬 薪酬期初贷方余额填列 二 本期工资总额 根据应付职工薪酬 薪酬本年累计贷方发生额填列 三 全年实际发放工资总额 根据应付职工薪酬 薪酬本年累计借方发生额填列 四 期末应付工资总额 根据应付职工薪酬 薪酬期末贷方余额填列 五 全年职工人均工资 元 人 全年应发工资总额 全年平均职工人数 本 月月数 12 37 表 借款情况表 一 年初余额 根据 短期借款 长期借款 科目年初余额填列 二 本期增加 根据 短期借款 长期借款 科目本期贷方发生额填列 三 本期减少 短期借款 长期借款 科目本期贷方发生额填列 14 四 期末余额 短期借款 长期借款 科目年末余额填列 其中 费用化 本期进入财务费用的利息 资本化 本期进入成本的利息 41 表 科目余额表 本表根据各科目的期末余额填列 其中 货币资金 等于银行存款余额 现金余额 其他货币资金余额 内部银行存款 内部往来期末余额 内部单位存款期末余额 42 表 福利费支出情况表 一 年初结余 填写 应付职工薪酬 应付福利费 期初贷方余额 如没有年初数 本列不填 二 本期增加 1 本年提取 填写 应付职工薪酬 应付福利费 账面贷方累计发生数 2 合并增加 新合并子公司才填列 三 本年支出数 所填列明细根据 应付职工薪酬 应付福利费 借方累计发生数 按摘要内容分类填列 四 期末结余 填写 应付职工薪酬 应付福利费 期末贷方余额 45 表 营业费用 本表根据 营业费用 明细科目本月 本年借方累计发生额对应填入本月及累计 列 87 表 内部债权债务合并基础表 1 该表只填列我公司为债权的 按照与债务方核对后的 晋煤集团内部债权债务 统计表 中的金额及科目填报 2 填列本表时 我公司将应收款项金额区分科目填入我单位行次内