2017年中小微企业认定标准及税收优惠

企业划型企业划型 1 根据 中华人民共和国中小企业促进法 和 国务院关于进一步促进中 小企业发展的若干意见 国发 2009 36 号 制定本规定 2 中小企业划分为中型 小型 微型三种类型 具体标准根据企业从业人 员 营业收入 资产总额等指标 结合行业特点制定 小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同 主要包括三个标准 一是资产总额 工业企业不超过 3000 万元 其他企业不超过 1000 万元 二是从业人数 工业企业不超过 100 人 其他企业不超过 80 人 三是税收指标 年度应纳税所得额不超过 30 万元 符合这三个标准的才是税收上说的小微企业 行业划型行业划型 一一 农 林 牧 渔业农 林 牧 渔业 营业收入 2000 万元以下的为中小微型企业 其中 营业收入 500 万元及以 上的为中型企业 营业收入 500 万元及以下的为小型企业 营业收入 50 万元以 下的为微型企业 二二 工业工业 从业人员 1000 人以下或营业收入 40000 万元以下的为中小微型企业 其中 从业人员 300 人及以上 且营业收入 2000 万元及以上的为中型企业 从业人员 20 人及以上 且营业收入 300 万元及以上的为小型企业 从业人员 20 人以下或 营业收入 300 万元以下的为微型企业 三三 建筑业建筑业 营业收入 80000 万元以下或资产总额 80000 万元以下的为中小微型企业 其中 营业收入 6000 万元及以上 且资产总额 5000 万元及以上的为中型企业 营业收入 300 万元及以上 且资产总额 300 万元及以上的为小型企业 营业收入 300 万元以下或资产总额 300 万元以下的为微型企业 四四 批发业批发业 从业人员 200 人以下或营业收入 40000 万元以下的为中小微型企业 其中 从业人员 20 人及以上 且营业收入 5000 万元及以上的为中型企业 从业人员 5 人及以上 且营业收入 1000 万元及以上的为小型企业 从业人员 5 人以下或营 2 业收入 1000 万元以下的为微型企业 五五 零售业零售业 从业人员 300 人以下或营业收入 2000 万元以下的为中小微型企业 其中 从业人员 50 人及以上 且营业收入 500 万元及以上的为中型企业 从业人员 10 人及以上 且营业收入 100 万元及以上的为小型企业 从业人员 10 人以下或营 业收入 100 万元以下的为微型企业 六六 交通运输业交通运输业 从业人员 1000 人以下或营业收入 30000 万元以下的为中小微型企业 其中 从业人员 300 人及以上 且营业收入 3000 万元及以上的为中型企业 从业人员 20 人及以上 且营业收入 200 万元及以上的为小型企业 从业人员 20 人以下或 营业收入 200 万元以下的为微型企业 七七 仓储业仓储业 从业人员 200 人以下或营业收入 30000 万元以下的为中小微型企业 其从 业人员 20 人及以上 且营业收入 100 万元及以上的为小型企业 从业人员 20 人 以下或营业收入 100 万元以下的为微型企业 八八 信息传输业信息传输业 从业人员 2000 人以下或营业收入 100000 万元以下的为中小微型企业 其 中 从业人员 100 人及以上 且营业收入 1000 万元及以上的为中型企业 九九 软件信息技术软件信息技术 从业人员 10 人及以上 且营业收入 50 万元及以上的为小型企业 从业人员 10 人以下或营业收入 50 万元以下的为微型企业 十十 房产开发房产开发 营业收入 200000 万元以下或资产总额 10000 万元以下的为中小微型企业 其中 营业收入 1000 万元及以上 且资产总额 5000 万元及以上的为中型企业 营业收入 100 万元及以上 且资产总额 2000 万元及以上的为小型企业 营业收 入 100 万元以下或资产总额 2000 万元以下的为微型企业 十一十一 物业管理物业管理 从业人员 1000 人以下或营业收入 5000 万元以下的为中小微型企业 其中 从业人员 300 人及以上 且营业收入 1000 万元及以上的为中型企业 从业人员 100 人及以上 且营业收入 500 万元及以上的为小型企业 从业人员 100 人以下 3 或营业收入 500 万元以下的为微型企业 十二十二 租赁和商务租赁和商务 从业人员 300 人以下或资产总额 120000 万元以下的为中小微型企业 其中 从业人员 100 人及以上 且资产总额 8000 万元及以上的为中型企业 从业人员 10 人及以上 且资产总额 100 万元及以上的为小型企业 从业人员 10 人以下或 资产总额 100 万元以下的为微型企业 十三十三 其他行业其他行业 从业人员 300 人以下的为中小微型企业 其中 从业人员 100 人及以上的 为中型企业 从业人员 10 人及以上的为小型企业 从业人员 10 人以下的为微型 企业 20172017 小微企业税收优惠政策小微企业税收优惠政策 1 关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知 自 2011 年 11 月 1 日起至 2017 年 10 月 31 日止 对金融机构与小型 微型企业签 订的借款合同免征印花税 2 免征小型微型企业部分行政事业性收费 从 2012 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日 对小型微型企业免征管理类 登记类 证照类行政事业性 收费 具体包括有企业注册登记费 税务发票工本费 海关监管手续费 货物 原产地证明书费 农机监理费等 22 项收费 3 关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知 自 2012 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日 对年应纳税所得额低于 6 万元 含 6 万元 的小型 微利企业 其所得减按 50 计入应纳税所得额 按 20 的税率缴纳企业所得税 4 关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知 自 2013 年 8 月 1 日起 对小规模纳税人中月销售额 营业额不超过 2 万元的企业或非企业 性单位 暂免征收增值税和营业税 5 关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知 和 关于扩大小 型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 小微企业征税的各项 标准统一提高到了 10 万元 6 关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知 免征小微企业 增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到 2 万元至 3 万元 7 国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见 小型微型企业从事国 4 家鼓励发展的投资项目 进口项目自用且国内不能生产的先进设备 按照有关 规定免征关税 5 企业划型企业划型 1 根据 中华人民共和国中小企业促进法 和 国务院关于进一步促进中 小企业发展的若干意见 国发 2009 36 号 制定本规定 2 中小企业划分为中型 小型 微型三种类型 具体标准根据企业从业人 员 营业收入 资产总额等指标 结合行业特点制定 小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同 主要包括三个标准 一是资产总额 工业企业不超过 3000 万元 其他企业不超过 1000 万元 二是从业人数 工业企业不超过 100 人 其他企业不超过 80 人 三是税收指标 年度应纳税所得额不超过 30 万元 符合这三个标准的才是税收上说的小微企业 行业划型行业划型 一一 农 林 牧 渔业农 林 牧 渔业 营业收入 2000 万元以下的为中小微型企业 其中 营业收入 500 万元及以 上的为中型企业 营业收入 500 万元及以下的为小型企业 营业收入 50 万元以 下的为微型企业 二二 工业工业 从业人员 1000 人以下或营业收入 40000 万元以下的为中小微型企业 其中 从业人员 300 人及以上 且营业收入 2000 万元及以上的为中型企业 从业人员 20 人及以上 且营业收入 300 万元及以上的为小型企业 从业人员 20 人以下或 营业收入 300 万元以下的为微型企业 三三 建筑业建筑业 营业收入 80000 万元以下或资产总额 80000 万元以下的为中小微型企业 其中 营业收入 6000 万元及以上 且资产总额 5000 万元及以上的为中型企业 营业收入 300 万元及以上 且资产总额 300 万元及以上的为小型企业 营业收入 300 万元以下或资产总额 300 万元以下的为微型企业 四四 批发业批发业 从业人员 200 人以下或营业收入 40000 万元以下的为中小微型企业 其中 从业人员 20 人及以上 且营业收入 5000 万元及以上的为中型企业 从业人员 5 6 人及以上 且营业收入 1000 万元及以上的为小型企业 从业人员 5 人以下或营 业收入 1000 万元以下的为微型企业 五五 零售业零售业 从业人员 300 人以下或营业收入 2000 万元以下的为中小微型企业 其中 从业人员 50 人及以上 且营业收入 500 万元及以上的为中型企业 从业人员 10 人及以上 且营业收入 100 万元及以上的为小型企业 从业人员 10 人以下或营 业收入 100 万元以下的为微型企业 六六 交通运输业交通运输业 从业人员 1000 人以下或营业收入 30000 万元以下的为中小微型企业 其中 从业人员 300 人及以上 且营业收入 3000 万元及以上的为中型企业 从业人员 20 人及以上 且营业收入 200 万元及以上的为小型企业 从业人员 20 人以下或 营业收入 200 万元以下的为微型企业 七七 仓储业仓储业 从业人员 200 人以下或营业收入 30000 万元以下的为中小微型企业 其从 业人员 20 人及以上 且营业收入 100 万元及以上的为小型企业 从业人员 20 人 以下或营业收入 100 万元以下的为微型企业 八八 信息传输业信息传输业 从业人员 2000 人以下或营业收入 100000 万元以下的为中小微型企业 其 中 从业人员 100 人及以上 且营业收入 1000 万元及以上的为中型企业 九九 软件信息技术软件信息技术 从业人员 10 人及以上 且营业收入 50 万元及以上的为小型企业 从业人员 10 人以下或营业收入 50 万元以下的为微型企业 十十 房产开发房产开发 营业收入 200000 万元以下或资产总额 10000 万元以下的为中小微型企业 其中 营业收入 1000 万元及以上 且资产总额 5000 万元及以上的为中型企业 营业收入 100 万元及以上 且资产总额 2000 万元及以上的为小型企业 营业收 入 100 万元以下或资产总额 2000 万元以下的为微型企业 十一十一 物业管理物业管理 从业人员 1000 人以下或营业收入 5000 万元以下的为中小微型企业 其中 从业人员 300 人及以上 且营业收入 1000 万元及以上的为中型企业 从业人员 7 100 人及以上 且营业收入 500 万元及以上的为小型企业 从业人员 100 人以下 或营业收入 500 万元以下的为微型企业 十二十二 租赁和商务租赁和商务 从业人员 300 人以下或资产总额 120000 万元以下的为中小微型企业 其中 从业人员 100 人及以上 且资产总额 8000 万元及以上的为中型企业 从业人员 10 人及以上 且资产总额 100 万元及以上的为小型企业 从业人员 10 人以下或 资产总额 100 万元以下的为微型企业 十三十三 其他行业其他行业 从业人员 300 人以下的为中小微型企业 其中 从业人员 100 人及以上的 为中型企业 从业人员 10 人及以上的为小型企业 从业人员 10 人以下的为微型 企业 20172017 小微企业税收优惠政策小微企业税收优惠政策 1 关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知 自 2011 年 11 月 1 日起至 2017 年 10 月 31 日止 对金融机构与小型 微型企业签 订的借款合同免征印花税 2 免征小型微型企业部分行政事业性收费 从 2012 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日 对小型微型企业免征管理类 登记类 证照类行政事业性 收费 具体包括有企业注册登记费 税务发票工本费 海关监管手续费 货物 原产地证明书费 农机监理费等 22 项收费 3 关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知 自 2012 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日 对年应纳税所得额低于 6 万元 含 6 万元 的小型 微利企业 其所得减按 50 计入应纳税所得额 按 20 的税率缴纳企业所得税 4 关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知 自 2013 年 8 月 1 日起 对小规模纳税人中月销售额 营业额不超过 2 万元的企业或非企业 性单位 暂免征收增值税和营业税 5 关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知 和 关于扩大小 型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 小微企业征税的各项 标准统一提高到了 10 万元 6 关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知 免征小微企业 增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到 2 万元至 3 万元 8 7 国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见 小型微型企业从事国 家鼓励发展的投资项目 进口项目自用且国内不能生产的先进设备 按照有关 规定免征关税 9 企业划型企业划型 1 根据 中华人民共和国中小企业促进法 和 国务院关于进一步促进中 小企业发展的若干意见 国发 2009 36 号 制定本规定 2 中小企业划分为中型 小型 微型三种类型 具体标准根据企业从业人 员 营业收入 资产总额等指标 结合行业特点制定 小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同 主要包括三个标准 一是资产总额 工业企业不超过 3000 万元 其他企业不超过 1000 万元 二是从业人数 工业企业不超过 100 人 其他企业不超过 80 人 三是税收指标 年度应纳税所得额不超过 30 万元 符合这三个标准的才是税收上说的小微企业 行业划型行业划型 一一 农 林 牧 渔业农 林 牧 渔业 营业收入 2000 万元以下的为中小微型企业 其中 营业收入 500 万元及以 上的为中型企业 营业收入 500 万元及以下的为小型企业 营业收入 50 万元以 下的为微型企业 二二 工业工业 从业人员 1000 人以下或营业收入 40000 万元以下的为中小微型企业 其中 从业人员 300 人及以上 且营业收入 2000 万元及以上的为中型企业 从业人员 20 人及以上 且营业收入 300 万元及以上的为小型企业 从业人员 20 人以下或 营业收入 300 万元以下的为微型企业 三三 建筑业建筑业 营业收入 80000 万元以下或资产总额 80000 万元以下的为中小微型企业 其中 营业收入 6000 万元及以上 且资产总额 5000 万元及以上的为中型企业 营业收入 300 万元及以上 且资产总额 300 万元及以上的为小型企业 营业收入 300 万元以下或资产总额 300 万元以下的为微型企业 四四 批发业批发业 从业人员 200 人以下或营业收入 40000 万元以下的为中小微型企业 其中 从业人员 20 人及以上 且营业收入 5000 万元及以上的为中型企业 从业人员 5 10 人及以上 且营业收入 1000 万元及以上的为小型企业 从业人员 5 人以下或营 业收入 1000 万元以下的为微型企业 五五 零售业零售业 从业人员 300 人以下或营业收入 2000 万元以下的为中小微型企业 其中 从业人员 50 人及以上 且营业收入 500 万元及以上的为中型企业 从业人员 10 人及以上 且营业收入 100 万元及以上的为小型企业 从业人员 10 人以下或营 业收入 100 万元以下的为微型企业 六六 交通运输业交通运输业 从业人员 1000 人以下或营业收入 30000 万元以下的为中小微型企业 其中 从业人员 300 人及以上 且营业收入 3000 万元及以上的为中型企业 从业人员 20 人及以上 且营业收入 200 万元及以上的为小型企业 从业人员 20 人以下或 营业收入 200 万元以下的为微型企业 七七 仓储业仓储业 从业人员 200 人以下或营业收入 30000 万元以下的为中小微型企业 其从 业人员 20 人及以上 且营业收入 100 万元及以上的为小型企业 从业人员 20 人 以下或营业收入 100 万元以下的为微型企业 八八 信息传输业信息传输业 从业人员 2000 人以下或营业收入 100000 万元以下的为中小微型企业 其 中 从业人员 100 人及以上 且营业收入 1000 万元及以上的为中型企业 九九 软件信息技术软件信息技术 从业人员 10 人及以上 且营业收入 50 万元及以上的为小型企业 从业人员 10 人以下或营业收入 50 万元以下的为微型企业 十十 房产开发房产开发 营业收入 200000 万元以下或资产总额 10000 万元以下的为中小微型企业 其中 营业收入 1000 万元及以上 且资产总额 5000 万元及以上的为中型企业 营业收入 100 万元及以上 且资产总额 2000 万元及以上的为小型企业 营业收 入 100 万元以下或资产总额 2000 万元以下的为微型企业 十一十一 物业管理物业管理 从业人员 1000 人以下或营业收入 5000 万元以下的为中小微型企业 其中 从业人员 300 人及以上 且营业收入 1000 万元及以上的为中型企业 从业人员 11 100 人及以上 且营业收入 500 万元及以上的为小型企业 从业人员 100 人以下 或营业收入 500 万元以下的为微型企业 十二十二 租赁和商务租赁和商务 从业人员 300 人以下或资产总额 120000 万元以下的为中小微型企业 其中 从业人员 100 人及以上 且资产总额 8000 万元及以上的为中型企业 从业人员 10 人及以上 且资产总额 100 万元及以上的为小型企业 从业人