会计实训资料及答案

会计电算化专业会计电算化专业 基础会计基础会计 课程模拟实验实施方案课程模拟实验实施方案 会计电算化专业是培养适应社会主义现代化建设需要的 德智体美劳全面发展的 基础较扎 实 知识面较广 实践动手能力强 素质高 能够胜任企业电算化会计工作的高级应用性人才 基 础会计 是会计电算化专业的入门课程 是一门实践性 技术性很强的课程 需要学生在学习中不 断模仿 仿真学习 增加感性认识 按照高职高专教学目标要求和 基础会计 课程特点 会计电 算化专业学生在学习本课程时完成基础会计模拟实验操作 为了 基础会计 模拟实验工作的顺利 进行 特制定本实施方案 一 实验内容设计与目的 基础会计 课程实验是根据会计专业培养目标要求 配合会计基础课程和专业课程的教学 而设计 实验所用经济业务选择一个小型企业一个完整会计期间内所发生的基本业务 其具体实验 内容见附件一 通过该 基础会计 课程实验 能使学生熟练掌握会计的基本操作 如填制凭证 登记帐簿 编制会计报表等 从而更好地理解会计入门知识 二 实验学时安排 基础会计 课程实验学时为 18 学时 实验可采用随堂形式或集中形式进行 在授课都是指 导下完成 三 实验要求 1 对指导教师的要求 各班实验指导教师由课程任课老师担任 指导教师应做到事前认真备课 事中耐心辅导学生 事后严格按评分标准实事求是地评定学生实验成绩 2 对学生的要求 学生应本着严肃认真的态度对待实验 实验中应严格按指导都是的要求按质按量完成实验 3 对辅导员的要求 各班辅导员应配合实验指导教师 做好学生的组织工作 并督促学生完成实验 四 实验考核 1 由指导教师根据学生完成实验的质量和学习态度评定 每个实验成绩各 25 分 共计 100 分 2 实验成绩由学院教务科验收 不完成规定课程实验或完成实验不合格者 不能取得相应课 程学分 2 附件一 基础会计 实验内容 实验一 建议学完第六章 会计凭证 后开出 本实验 6 学时 一 实验目的 通过实验掌握根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法 二 实验资料 资料 1 渝西工厂 200X 年 11 月 30 日各账户的期末余额如表 1 所示 表 1 渝西工厂期末账户余额表渝西工厂期末账户余额表 200X 年年 11 月月 30 日日 单位 元单位 元 账户名称账户名称借方余额借方余额 账户名称账户名称贷方余额贷方余额 现金现金1240坏账准备坏账准备23000 银行存款银行存款188500累计折旧累计折旧189290 应收票据应收票据60000短期借款短期借款350000 W 公司公司 60000应付票据应付票据100000 应收账款应收账款94000 公司 公司100000 M 公司公司 69000应付账款应付账款45000 L 公司公司 25000 公司 公司45000 其他应收账款其他应收账款9800其他应付款其他应付款1000 9800 1000 原材料原材料140000应付福利费应付福利费18400 甲材料甲材料57000应交税金应交税金5000 乙材料乙材料83000预提费用预提费用45000 生产成本生产成本84000实收资本实收资本820000 A 产品产品 60000资本公积资本公积55000 B 产品产品 24000盈余公积盈余公积10400 库存商品库存商品196720本年利润本年利润140000 A 产品产品 130000 B 产品产品 66720 固定资产固定资产960000 待处理财产损溢待处理财产损溢230 利润分配利润分配100000 合计合计1834490合计合计1834490 资料资料 2 渝西工厂 渝西工厂 200X 年年 12 月份发生的经济月份发生的经济 业务如下 业务如下 3 1 1 日 购入新设备一台 价款日 购入新设备一台 价款 40 000 元 元 增值税增值税 6 800 元 以银行存款支付 另以现金元 以银行存款支付 另以现金 200 元元 支付运杂费 设备投入安装 支付运杂费 设备投入安装 借 在建工程借 在建工程 设备设备 40 000 应交税费应交税费 应交增值税 进项税 应交增值税 进项税 6 800 贷 银行存款贷 银行存款 46 800 借 在建工程借 在建工程 设备设备 200 贷 贷 库存现金库存现金 200 2 2 日 以现金支付安装上项设备有关人员费用日 以现金支付安装上项设备有关人员费用 150 元 元 借 在建工程借 在建工程 设备设备 150 贷 库存现金贷 库存现金 150 3 3 日 上项设备安装完工 交付使用 日 上项设备安装完工 交付使用 借 固定资产借 固定资产 设备设备 40 350 贷 在建工程贷 在建工程 设备设备 40 350 4 3 日 向飞亚公司购进甲材料日 向飞亚公司购进甲材料 100 公斤 单价公斤 单价 600 元 增值税元 增值税 10200 元 对方代垫运杂费元 对方代垫运杂费 1500 元 材料已验收入库 款未付 元 材料已验收入库 款未付 借 借 原材料原材料 甲材料甲材料 61 500 应交税费应交税费 应交增值税 进项税 应交增值税 进项税 10 200 4 贷 应付账款贷 应付账款 飞亚公司飞亚公司 71 700 5 3 日 提取现金日 提取现金 2 000 元备用 元备用 借 库存现金借 库存现金 2 000 贷 银行存款贷 银行存款 2 000 6 6 日 收到国家作为投资的不需要安装的新设备一台 价值日 收到国家作为投资的不需要安装的新设备一台 价值 60 000 元 元 借 固定资产借 固定资产 设备设备 60 000 贷 实收资本贷 实收资本 国家投资国家投资 60 000 7 6 日 从银行取得贷款日 从银行取得贷款 200 000 元 期限半年 款项已存入银行 元 期限半年 款项已存入银行 借 银行存款借 银行存款 200 000 贷 短期借款贷 短期借款 200 000 8 7 日 收到日 收到 L 公司偿还前欠货款公司偿还前欠货款 25 000 元 存入银行 元 存入银行 借 银行存款借 银行存款 25 000 贷 应收账款贷 应收账款 L 公司公司 25 000 9 7 日 销售日 销售 A 产品产品 120 件 每件售价件 每件售价 1 400 元 货款元 货款 共计共计 168 000 元 增值税元 增值税 28 650 元均已收到 存入银行 元均已收到 存入银行 借 银行存款借 银行存款 196 650 贷 主应业务收入贷 主应业务收入 168 000 应交税费应交税费 应交增值税 销项税 应交增值税 销项税 28 650 10 8 日 从银行提取现金日 从银行提取现金 115 000 元备发工资 元备发工资 借 库存现金借 库存现金 115 000 5 贷 银行存款贷 银行存款 115 000 11 8 日 以现金发日 以现金发 115 000 发放职工工资 发放职工工资 借 应付职工薪酬借 应付职工薪酬 115 000 贷 库存现金贷 库存现金 115 000 12 8 日 管理部门购买日 管理部门购买 200 元办公用品 以现金支付 元办公用品 以现金支付 借 管理费用借 管理费用 200 贷 库存现金贷 库存现金 200 13 8 日 开出转账支票 以支付明年财产保险费日 开出转账支票 以支付明年财产保险费 6 000 元 元 借 其他应收款借 其他应收款 XX 保险公司保险公司 6 000 贷 银行存款贷 银行存款 6 000 14 10 日 企业生产产品耗用甲 乙材料如表日 企业生产产品耗用甲 乙材料如表 10 2 所示 所示 表表 10 2 材料耗用汇总表材料耗用汇总表 甲材料甲材料乙材料乙材料 材料名称材料名称 材料用途材料用途数量数量金额金额数量数量金额金额 金额合计金额合计 元 元 生产产品耗用生产产品耗用 其中其中 A 产品耗产品耗 用用 100 公公 斤斤 60 00080 吨吨32 00092 000 B 产品耗产品耗 用用 50 公斤公斤30 000100 吨吨40 00070 000 车间一般耗用车间一般耗用1 公斤公斤600600 合计合计151 公公 斤斤 90 600130 吨吨72 000 162 600 借 生产成本借 生产成本 A 产品产品 92 000 B 产品产品 70 000 制造费用制造费用 600 6 贷贷 原材料原材料 甲材料甲材料 90 600 乙材料乙材料 72 000 15 10 日 开出转账支票 支付上月应交税金日 开出转账支票 支付上月应交税金 5 000 元 元 借 应交税费借 应交税费 5 000 贷 银行存款贷 银行存款 5 000 16 10 日 车间技术员李东出外学习 预借差旅费日 车间技术员李东出外学习 预借差旅费 1 500 元 以现金支付 元 以现金支付 借 其他应收款借 其他应收款 李东李东 1 500 贷 库存现金贷 库存现金 1 500 17 13 日 以银行存款日 以银行存款 1800 元 支付本月广告费 元 支付本月广告费 借 销售费用借 销售费用 1 800 贷贷 银行存款银行存款 1 800 18 13 日 向华华企业购买乙材料日 向华华企业购买乙材料 50 吨 价款合计吨 价款合计 20 000 元 增值税元 增值税 3 400 元 运费元 运费 800 元 均以银行存款支付 材料忆验收入库 元 均以银行存款支付 材料忆验收入库 借 原材料借 原材料 乙材料乙材料 20 800 应交税费应交税费 应交增值税应交增值税 进项税进项税 3 400 贷 银行存款贷 银行存款 24 200 19 13 日 开出转账支票归还前欠日 开出转账支票归还前欠 T 公司货款公司货款 45000 元 元 借 应付账款借 应付账款 T 公司公司 45 000 贷 银行存款贷 银行存款 45 000 20 14 日 让售甲材料日 让售甲材料 10 公斤 单价公斤 单价 650 元 货款共计元 货款共计 6500 元 增值税元 增值税 1105 元 款项已收 存入银行 元 款项已收 存入银行 借 银行存款借 银行存款 7 605 贷 其他业务收入贷 其他业务收入 6 500 应交税费应交税费 应交增值税应交增值税 销项税销项税 1 105 21 14 日 结转上项让售材料的成本日 结转上项让售材料的成本 6000 元 元 借 其他业务成本借 其他业务成本 6 000 贷 原材料贷 原材料 6 000 22 14 日 向某希望小学捐赠日 向某希望小学捐赠 2 000 以银行存款支付 以银行存款支付 借 营业外支出借 营业外支出 2 000 贷 银行存款贷 银行存款 2 000 7 23 15 日 以银行存款支付本月水电费日 以银行存款支付本月水电费 9 000 元 其中生产车间耗用元 其中生产车间耗用 6 500 元 元 企业管理部门耗用企业管理部门耗用 2 500 元 元 借 制造费用借 制造费用 6 500 管理费用管理费用 2 500 贷 银行存款贷 银行存款 9 000 24 17 日 向日 向 H 公司销售公司销售 B 产品产品 200 件 每件售价件 每件售价 380 元 货款共计元 货款共计 76 000 元 另外增值税元 另外增值税 12 920 元 收到元 收到 H 公司签发并承兑无息商业承兑汇票一张 票面金额公司签发并承兑无息商业承兑汇票一张 票面金额 88 920 元 元 借 应收票据借 应收票据 88 920 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 76 000 应交税费应交税费 应交增值税 销项税 应交增值税 销项税 12 920 25 17 日 以银行存款支付销售日 以银行存款支付销售 B 产品运杂费产品运杂费 1 200 元 元 借 销售费用借 销售费用 1 200 贷 银行存款贷 银行存款 1 200 26 17 日 以银行存款购买职工医药用品日 以银行存款购买职工医药用品 52000 元 元 借 应付职工薪酬借 应付职工薪酬 52 000 贷 银行存款贷 银行存款 52 000 27 20 日 车间技术员李东外出返厂 报销差旅费日 车间技术员李东外出返厂 报销差旅费 1 150 元 退回现金余额元 退回现金余额 350 元 元 借 制造费用借 制造费用 1 150 贷 其他应收款贷 其他应收款 1 150 借 库存现金借 库存现金 350 贷 其他应收款贷 其他应收款 350 28 20 日 开出转账支票 支付本月行政管理部门电话费日 开出转账支票 支付本月行政管理部门电话费 4 600 元 元 借 管理费用借 管理费用 4 600 贷 银行存款贷 银行存款 4 600 29 21 日 结转上月盘亏原材料日 结转上月盘亏原材料 230 元 直接转入管理费用 元 直接转入管理费用 借 管理费用借 管理费用 230 贷 待处理财产损益贷 待处理财产损益 待处理流动资产损益待处理流动资产损益 230 30 22 日 开出转账支票 支付前欠飞亚公司货款日 开出转账支票 支付前欠飞亚公司货款 71700 元 元 借 应付账款借 应付账款 飞亚公司飞亚公司 71 700 8 贷 银行存款贷 银行存款 71 700 31 23 日 企业管理部门领用乙材料日 企业管理部门领用乙材料 120 元 用于设备维修 元 用于设备维修 借 管理费用借 管理费用 120 贷 原材料贷 原材料 120 32 24 日 从银行提取现金日 从银行提取现金 2000 元 备用 元 备用 借 库存现金借 库存现金 2 000 贷 银行存款贷 银行存款 2 000 33 27 日 以现金支付管理部门邮电费日 以现金支付管理部门邮电费 80 元 元 借 管理费用借 管理费用 80 贷 库存现金贷 库存现金 80 34 28 日 以银行存款归还短期借款日 以银行存款归还短期借款 100 000 元 元 借 短期借款借 短期借款 100 000 贷 银行存款贷 银行存款 100 000 35 31 日 预提应由本月负担的银行借款利息日 预提应由本月负担的银行借款利息 3 800 元 元 借 财务费用借 财务费用 3 800 贷 其他应付款贷 其他应付款 3 800 36 31 日 摊销应由本月负担的企业财产保险费日 摊销应由本月负担的企业财产保险费 1 000 元 报刊费元 报刊费 800 元 车元 车 间负责间负责 300 元 元 借 管理费用借 管理费用 1 500 制造费用制造费用 300 贷 其他应付款贷 其他应付款 1 800 37 31 日 结转本月应付工资日 结转本月应付工资 115 000 元 其中元 其中 A 产品生产工人工资产品生产工人工资 30 000 元 元 B 产品生产工人工资产品生产工人工资 50 000 元 车间管理人员工资元 车间管理人员工资 15 000 元 厂部行政管理人员工资元 厂部行政管理人员工资 20 000 元 元 借 生产成本借 生产成本 A 产品产品 30 000 B 产品产品 50 000 制造费用制造费用 15 000 管理费用管理费用 20 000 贷 应付职工薪酬贷 应付职工薪酬 115 000 38 31 日 按工资总额的日 按工资总额的 14 计提职工福利费 计提职工福利费 9 借 生产成本借 生产成本 A 产品产品 4 200 B 产品产品 7 000 制造费用制造费用 2 100 管理费用管理费用 2 800 贷 应付职工薪酬贷 应付职工薪酬 16 100 39 31 日 按规定的折旧率 计提本月固定资产折旧 其中车间使用固定资产日 按规定的折旧率 计提本月固定资产折旧 其中车间使用固定资产 折旧额为折旧额为 4 950 元 厂部管理部门使用的固定资产折旧额为元 厂部管理部门使用的固定资产折旧额为 2 350 元 元 借 制造费用借 制造费用 4 950 管理费用管理费用 2 350 贷 累计折旧贷 累计折旧 7 300 40 31 日 按生产工人工资分配结转本月制造费用 日 按生产工人工资分配结转本月制造费用 借 生产成本借 生产成本 A 产品产品 11 475 B 产品产品 19 125 贷 制造费用贷 制造费用 30 600 41 31 日 企业生产的日 企业生产的 A 产品产品 200 件全部完工并验收入库结转其实际生产成本 件全部完工并验收入库结转其实际生产成本 B 产品尚未完工 产品尚未完工 借 库存商品借 库存商品 A 产品产品 137 675 贷 生产成本贷 生产成本 A 产品产品 137 675 42 31 日 结转已售日 结转已售 A B 产品的实际生产成本 其中产品的实际生产成本 其中 A 产品单位成本产品单位成本 1000 元 元 B 产品单位成本产品单位成本 280 元 元 借 主营业务成本借 主营业务成本 176 000 贷 库存商品贷 库存商品 A 产品产品 120 000 B 产品产品 56 000 43 31 日 按规定计算出本月应缴城市维护建设税日 按规定计算出本月应缴城市维护建设税 1 400 元 应交教育费附加元 应交教育费附加 300 元 元 借 营业税金及付加借 营业税金及付加 1 700 贷 应交税费贷 应交税费 应交城市维护建设税应交城市维护建设税 1 400 应交教育费附加应交教育费附加 300 44 31 日 结转本月实现的各项收入 日 结转本月实现的各项收入 借 借 主营业务收入主营业务收入 244 000 10 其他业务收入其他业务收入 6 500 贷 本年利润贷 本年利润 250 500 45 31 日 结转本月发生的各项成本费用和支出 日 结转本月发生的各项成本费用和支出 借 本年利润借 本年利润 226 880 贷 主营业务成本贷 主营业务成本 176 000 其他业务成本其他业务成本 6 000 营业税金及附加营业税金及附加 1 700 管理费用管理费用 34 380 财务费用财务费用 3 800 销售费用销售费用 3 000 营业外支出营业外支出 2 000 46 31 日 按日 按 25 税率计算本月应纳所得税 税率计算本月应纳所得税 借 所得税费用借 所得税费用 5 905 贷 应交税费贷 应交税费 应交税费所得税应交税费所得税 5 905 47 31 日 结转本月应纳所得税 日 结转本月应纳所得税 借 本年利润借 本年利润 5 905 贷 所得税费用贷 所得税费用 5 905 48 31 日 本年实现的净利润日 本年实现的净利润 17 715 按税后利润的 按税后利润的 10 提取法定盈余公积 提取法定盈余公积 按按 5 提取公益积 按税后利润的提取公益积 按税后利润的 50 分配股东股利 现金股利 分配股东股利 现金股利 借 利润分配借 利润分配 提取法定盈余公积提取法定盈余公积 1 771 50 提取公益金提取公益金 885 75 应付股利应付股利 8 857 50 贷 盈余公积贷 盈余公积 法定盈余公积法定盈余公积 1 771 50 公益金公益金 885 75 应付股利应付股利 现金股利现金股利 8 857 50 49 结转本年已分配利润 结转本年已分配利润 借 利润分配借 利润分配 未分配利润未分配利润 11 514 75 贷贷 利润分配 利润分配 提取法定盈余公积提取法定盈余公积 1 771 50 提取公益金提取公益金 885 75 应付股利应付股利 8 857 50 50 结转本年实现的净利润 结转本年实现的净利润 17 715 11 借 本年利润借 本年利润 17 715 贷 利润分配贷 利润分配 未分配利润未分配利润 17 715 三 三 实验要求 根据以上资料编制记账凭证 包括收款凭证 付款凭证和转账 实验要求 根据以上资料编制记账凭证 包括收款凭证 付款凭证和转账 凭证 凭证 四 四 实验用具 收款凭证 每人 实验用具 收款凭证 每人 10 张 张 付款凭证 每人 付款凭证 每人 40 张 张 转账凭证 转账凭证 每人 每人 40 张 张 实验二 建议学完第七章 会计账簿 后开出 本实验实验二 建议学完第七章 会计账簿 后开出 本实验 5 学时 学时 一 一 实验目的 通过实验掌握各类账簿的登记方法 实验目的 通过实验掌握各类账簿的登记方法 二 二 实验资料 实验实验资料 实验 一资料及所编制的收 付款凭证和转账凭证 一资料及所编制的收 付款凭证和转账凭证 三 三 实验要求实验要求 1 根据收款凭证 付款凭证和转账凭证以及实验根据收款凭证 付款凭证和转账凭证以及实验 1 原始资料逐笔登记各种明原始资料逐笔登记各种明 细分类账 细分类账 2 根据记账凭证直接逐笔登记总分类账 根据记账凭证直接逐笔登记总分类账 3 结算各类账户本期发生额和期末余额 并进行核对 结算各类账户本期发生额和期末余额 并进行核对 四四 实验用具 现金日记账 每人实验用具 现金日记账 每人 2 张 张 银行存款日记账 每人 银行存款日记账 每人 2 张 张 总分类 总分类 账 每人账 每人 60 张 张 明细分类账 每人 明细分类账 每人 10 张 张 实验三 建议学完第八章 财产清查 后开出 本实验实验三 建议学完第八章 财产清查 后开出 本实验 2 学时 学时 一 一 实验目的 通过实验掌握银行存款的清查方法和银行存款余额调节表的实验目的 通过实验掌握银行存款的清查方法和银行存款余额调节表的 编制 编制 二 二 实验资料实验资料 资料资料 1 某 某 200X 年年 5 月月 31 日银行存款余额日银行存款余额 125000 元 该企业元 该企业 6 月份发生有关经月份发生有关经 济业务如下 济业务如下 1 1 日 销售给富民工厂日 销售给富民工厂 A 产品一批 价税合计产品一批 价税合计 12000 元 增值税税率元 增值税税率 17 收到对方开出的转账支票一张 当即存入银行 收到对方开出的转账支票一张 当即存入银行 借 银行存款借 银行存款 12000 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 A 产品产品 10256 41 应交税费应交税费 应交增值税 销项税额 应交增值税 销项税额 1743 59 2 3 日 开出现金支票 从银行提取现金日 开出现金支票 从银行提取现金 300 元 补充库存现金 元 补充库存现金 借 库存现金借 库存现金 300 贷 银行存款贷 银行存款 300 12 3 5 日 开出转账支票 预交所得况款日 开出转账支票 预交所得况款 5500 元 元 借 应交税费借 应交税费 应交所得税应交所得税 5500 贷 银行存款贷 银行存款 5500 4 6 日 银行转来保险公司委托收款的付款通知 支付三季度保险费日 银行转来保险公司委托收款的付款通知 支付三季度保险费 3000 元 元 借 管理费用借 管理费用 保险费保险费 3000 贷 银行存款贷 银行存款 3000 5 10 日 将超过库存现金限额日 将超过库存现金限额 800 元 送存银行 元 送存银行 借 银行存款借 银行存款 800 贷 库存现金贷 库存现金 800 6 13 日 开出转账支票 支付基本生产车间修理费日 开出转账支票 支付基本生产车间修理费 650 元 元 借 管理费用借 管理费用 修理费修理费 650 贷 银行存款贷 银行存款 650 7 15 日 银行转来收款日 银行转来收款 通知 上海大通工厂信汇预付购货款通知 上海大通工厂信汇预付购货款 9000 元 元 借 银行存款借 银行存款 9000 贷 预收账款贷 预收账款 9000 8 18 日 签发转账支票 支付光明复印社资料复印费日 签发转账支票 支付光明复印社资料复印费 150 元 元 借 管理费用借 管理费用 150 贷 银行存款贷 银行存款 150 9 20 日 银行转来收款通知 二季度存款利息收入日 银行转来收款通知 二季度存款利息收入 850 元 已划入企业存款户 元 已划入企业存款户 借 银行存款借 银行存款 850 贷 财务费用贷 财务费用 850 10 20 日 银行转来付款通知 支付三季度短期借款利息日 银行转来付款通知 支付三季度短期借款利息 1300 元 前已预提元 前已预提 800 元 元 借 财务费用借 财务费用 500 应付利息应付利息 800 贷 银行存款贷 银行存款 1300 11 22 日 签发转账支票 支付前欠红光工厂货款日 签发转账支票 支付前欠红光工厂货款 3500 元 元 借借 应付账款应付账款 3500 贷 银行存款贷 银行存款 3500 13 12 23 日 按照合同 开出转账支票日 按照合同 开出转账支票 1800 元 预付天马工厂购货款 元 预付天马工厂购货款 借 预付账款借 预付账款 天马工厂天马工厂 1800 贷 银行存款贷 银行存款 1800 13 24 日 银行转来供电局委托收款的收款通知 支付本月电费日 银行转来供电局委托收款的收款通知 支付本月电费 1600 元 其中元 其中 电价电价 1367 5 元 增值税额元 增值税额 232 5 元 元 借 管理费用借 管理费用 1367 5 应交税费应交税费 应交增值税应交增值税 232 5 贷 银行存款贷 银行存款 1600 14 26 日 签发转账支票 支付厂部职工市内交通月票款日 签发转账支票 支付厂部职工市内交通月票款 500 元 期中元 期中 200 元由元由 职工自负 职工自负 借 管理费用借 管理费用 300 其他应收款其他应收款 200 贷 银行存款贷 银行存款 500 15 29 日 签发转账支票 支付广播电视台产品广告费日 签发转账支票 支付广播电视台产品广告费 10000 元 元 借 销售费用借 销售费用 10000 贷 银行存款贷 银行存款 10000 16 30 日 将现金日 将现金 1200 元存入银行 元存入银行 借 银行存款借 银行存款 1200 贷 库存现金贷 库存现金 1200 17 30 日 签发转账支票 支付材料运杂费日 签发转账支票 支付材料运杂费 390 元 元 借 原材料借 原材料 运杂费运杂费 390 贷 银行存款贷 银行存款 390 18 30 日 销售给百乐工厂日 销售给百乐工厂 A 产品一批 开出增值税专用发票注明货款产品一批 开出增值税专用发票注明货款 21000 元 元 税额税额 3570 元 当即收到转账支票一张 送存银行 元 当即收到转账支票一张 送存银行 借 银行存款借 银行存款 24570 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 21000 应交税费应交税费 应交增值税 销项税额 应交增值税 销项税额 3570 19 30 日 职工李英出差 预借差旅费日 职工李英出差 预借差旅费 500 元 开出现金支票 元 开出现金支票 借借 其他应收款其他应收款 李英李英 500 贷 银行存款贷 银行存款 500 20 30 日 收到转账支票一张日 收到转账支