公司账务检查情况报告

1 / 5公司账务检查情况报告根据公司安排于*日对*物资有限公司财务帐目进行了初步检查。根据对财务帐务的查阅，对帐务处理、申报纳税、会计报表、原始凭证及有关财务资料进行了实地查看。总得来说，财务核算、资料归档、帐务处理、申报纳税及财务规范做得比较好，并在以前的基础上所改进和提高。通过二天的财务检查来看主要还存在着以下一些急改进的方面，以适应核算及申报纳税新情况的要求。（一）财务核算存在的一些问题：一、 基础工作有待改进。主要表现在：做帐财务依据不建全，例，象银行存款和现金帐户处理缺少原始单据甚至没有单据。也有先做帐务处理，后补原始凭证，错误粘贴原始凭证，粘贴不牢而出现散落现象。2016 年 1 至6 月纳税申报表缺失，在查看财务信息方面出现空白。二、 帐务处理不规范：2016 年 5 月 31 日，记 2 号凭证，购叉车一部价值 66000 元。其帐务处理明显错误。 借：管理费用办公费 应交税金进项税额 货：现金 660002 / 5三、 原始凭证不及时入帐做财务处理2016 年 8 月 12 日，远程抄报服务费 143 元、防伪税控开票系统维护费 407 元、2016 年 11 月 29 日购固定资产 1000000 元、购固定资产元未入帐处理。2016 年 7 月 9 日购废钢材三次共计元，后在 2016 年 6 月份作入帐处理。这些不能及时入帐做帐务处理或者滞后处理不符合财务核算准则。四、 增值税销项税额发票作废未成功，但抵扣联没有交入对方公司，其抵扣联存于本公、司。2016 年 5 月31 日，记 4 凭证、武汉和兴金属制品有限公司，销边条吨合计价值为元，记帐联已经作废，但仍做帐务处理，二联至三联未交给对方公司，使对方公司无法验证作抵扣。五、 增值税征税扣税单证登记不全。经查证只有2016 年度比较完整外，其他年份没有进行登记造册。（二）对公司申报纳税情况进行检查核实，包括增值税地税及所得。根据申报纳税报表，结合记帐凭证进行对比检查核实，以确定申报纳税情况有真实性和正确性。提前防范税务风险，及早做出应对措施，申报纳税情况如下：一、增值税申报纳税情况，经核查申报纳税数据一致。 （增值税申报纳税缴费、所得税、地方税费见附表）3 / 51、2016 年度增值税申报纳税情况如下：全年营业收入为元，销项税额为元、进项税额为元。应交税额为元、已交增值税元，进项税额结转为元。2、2016 年度增值税申报纳税情况如下：全年营业收入：元、销项税额为元、进项税额为：元、应交税金为元，已交元。3、2016 年度无营业额。二所得税计提交纳情况如下：1、2016 年度利润总额：元，属于不交所得税范围。2、2016 年 9 月末利润：元，应交所得税为元，实交为元.10 月至 12 月为利润为元，属于不应交所得税范围。3、2016 年利润总额为19800 元，不计提所得税。年 13 月利润反映为 150 元，计提并交纳所得税元。46 月利润为元，结转下期。三、地方税收综合纳税检查表所属时间 计税基数 城建税 教育费附加 堤防费 地方教育附加 价格调节基金 合计2016 2016 0 （三）通过对该公司核算及帐务处理检查所遇到的4 / 5有关情况，提出以下改进意见一、财务基础工作是做好会计核算及计算纳税的前提。1、 要以原始凭证为核算依据，来进行帐务处理，当时已经做帐务处理的业务，过后应及时催收原始单据，并认真粘贴好，以免脱落丢失。2、 与公司方建立必要的联系与互动，及时提前与公司方财务联系，收集核算所需要的单据数据，并对公司方面进行必要的辅导与勾通，掌握及时信息。必要时我公司可制定核算规范要求，以书面形式要求代理公司进行必要的配合，形成习惯。3、 除了核算的规范要求外，对于财务资料应及时归档并建立起信息系统，做到财务资料核算的完整性和财务资料保管的安全性。尤其对于纳税资料的保管，包括纸质和电子的档案资料，明确岗位职责。4 财务人员的变动应做好移交手续，监交人把关，对于移交的财务资料认真查阅，对于特殊的部分并加以说明，做到移交的资料完整无遗漏。5 对于会计核算要做到事前预测与准备、事中核算有人把关、事后有检查督促，发现问题可及时整改和处理。6 特别提出的是银行存款和现金的核算，发生不少没有没有单据的记帐凭证，无核算依据，这就提出了真实5 / 5性的问题，这也是个难点，代理公司不配合也难办，在这方面可以早做准备，早打招呼让其早做准备，及时催收交流并提出要求，明确其重要性。7、增值税征税扣税单证登记不全，是要及时处理的事，现在由于经济不太景气的情况下，税务部门加强了税源的审查力度，客观上对税务核算也提出了新的要求。做好税金的核算特别是增值税的核算要放在重要的高度。象增值税扣税单证的登记工作是一项基础性的不能掉以轻心，做好这些工作的前提是建立和完善岗位责任制。二、在检查中发现了一些遗留问题，帐务处理如下；1、2016 年 5 月 31 日购叉车