会计人员管理办法

1 会计人员管理办法 第一章 总则 1 为了加强公司对会计日常工作的规范与管理 使得公司会计人员具有良好职业道德 和较高专业技术水平 以公司的发展和经济效益的提高为宗旨 特制定本办法 2 企业对会计工作进行规范 包括对填制和审核会计凭证 登记账簿 编制会计报表 财产清查 成本核算的整个会计循环的规范 3 本办法适用于公司本部及所属子公司 分公司对会计人员的选拔 任用和管理 第二章 会计业务范围及其程序 1 会计业务范围 1 原始凭证的核签 2 记账凭证的编制 3 会计账簿的登 记 4 会计报表的编制 分析和解释 5 内部审核 6 会计档案的整理和保 管 7 其他依法应办理的会计事务 8 树立良好的职业道德和高度责任感 认真执行财务政策 遵守财经纪律 做好支票 现金及账簿的管理 9 严格执行 现金管理制度 和银行结算制度 库存现金不能超过银行核定限额 禁止 白条顶库 挪用 坐支现金 不得用公款垫付私事开支 办理现金收付业务 认真审核报 销单据 对涂改凭证 虚假冒领的行为 应及时报请领导处理 10 不予受理手续不完整或不真实 不合法的开支 支出凭证必须有经办人 证明人签 章 领导审批后方予支付 及时办理现金及银行存款的收付 并分别加盖现金付款 转账 附件等印鉴 因公借款要经领导审批并及时催办结算 每月按时向会计移交现金 银行存 款收付凭证并编制 原始凭证移交表 11 使用订本式日记账 应逐日登记现金 银行存款日记账 一切收支全部入账 做到 登记规范 书写工整 更正符合规定 每月与银行对账 做到日清月结 核对准确 账款 相符 自觉接受会计的监督和指导 12 编制工资花名册等有关现金收 付的自制或原始凭证 及时掌握公司员工工资调整 情况 保证发放准确无误 13 严肃财经纪律 严守财务秘密 加强出纳档案管理 银行存款对账单与现金 银行 存款日记账一并交会计存档 14 印章必须妥善保存 严格按规定用途使用 向会计领用空白收据和空白支票 用后 及时注销处理 15 加强政治和业务学习 不断提高自身素质和业务能力 认真完成领导交办的工作 2 2 会计业务的处理程序 1 根据合法的原始凭证 填写记账凭证 2 根据合法的记账凭证 登记会计账簿 3 根据会计账簿 编制会计报表 其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件 的 可以代替记账凭证 4 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业 5 为便于零星支付起见 可设零用金 采用定额制 其额度由总经理核定 其零用金由 出纳经营 6 零用款项的支付 由零用金保管员凭支付证明单付款 此项支付证明单是否符合规定 零用金保管员应负责审核 7 零用金的拨补应由零用金保管员填 零用金补充申请单 两份 一份自存 一份会同 所有支出凭证并呈会计部门请款 8 除零用金外 本店一切支付由会计部门根据原始凭证编制支出传票 办理审核后呈主 管及总经理核定后支付 9 根据会计部门编制经总经理核准的支出传票 办理现金 票据的支付 登记及转移 10 除零用金外 所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符 领款人的印鉴是否相符 如有疑问应查明后方能支付 11 对各项货款及费用的支付 应将本支票或现金交付收款人或厂商 本店人员不得代 领 如因特殊原因必须由本店人员代领的 需经总经理核准 12 本公司一切支付 应以处理妥善的传票或凭证为依据 任何要求先行支付后补手续 者均应予拒绝 13 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴 付讫后加盖付讫日期及经手人戳记 第三章 会计凭证的处理 1 会计凭证处理规范 原始凭证的合法性 原始凭证应先详细审核 如有下列情况者 应当视为不合法 1 填写的数字计算错误 2 填写的数字与规定及事实经过不符 3 与法律和企业有关规定不符 2 原始凭证的审核 1 支出凭证的审核 3 支付款项应取得收款人的统一发票 但金额较小的可以用收据代替 对于企业购进物品或支付费用的原始凭证 应盖有该企业的印章 并记明下列各项 该企业的名称 地址 商品名称 规格及数量或费用性质 单价及总价 交易日期 对于个人支付费用的原始凭证 应记明下列各项 该用款人的姓名 住址 身份证号码 支付款项事由 实收金额 收到日期 2 收入凭证的审核 各项收入无论属于营业收入或者营业外收入 均应取得足够证明收入的凭证 各项出售 所开的统一发票应记明下列事项 销售 或出售 日期 客户名称及地址 销售成品或其他资产名称 数量 单价及总价 企业的名称 地址及印章 收入凭证有下列情况之一者 应当视为不合法 收入计算及条件与规定不合 收入与事实经过不符 数字计算错误 手续不全 其他与法律和企业有关规定不符的情况 3 记账凭证的合法性 记账凭证有下列情况者 一般应视为不合法的凭证 并予以更 正 1 记账凭证根据不合法的原始凭证填写 2 未依规定程序编制 4 3 记载内容与原始凭证不符 4 会计法 规定应记载事项未经记明 5 依照规定 应经各级人员签章 而未经其签名盖章 但各单位主管 已在原始凭 证上签章者 记账凭证上可以不签章 6 有记载 计算错误 而未遵照规定更正 7 其他与法律 企业规章不合的情况 4 1 内购款 应根据统一发票 普通凭证 以及收到货物 器材的验收单并附请购单经 有关单位签章证明及核准 方可送交会计部门开具传票 2 预付 暂付款项 应根据合同或核准文件 由总办单位填具清款单 注明合同文件 字号 呈报核准后送交会计部门开具传票 3 一般费用 应根据发票 收据或内部凭证 经有关主管签章证明及核准 方可送交 会计部门开具传票 第四章 会计记账的处理 1 企业在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据 账簿内的会计科目 金额摘要与 记账凭证一致 2 账簿有下列情况者 视为不合法的账簿 应予以更正 如不更正 不得据以编制会 计报表 1 账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证 2 账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符 或总分类账内容与日记账不符 3 记载 计算等错误 不依规定更正 4 其他与法律不符者 3 企业有下列情况之一时 应办理结账 1 会计年度终了 2 企业改组合并 3 企业解散 4 结账应做下列各项的整理分录 1 所有预收 预付 应收 应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理 分录 2 折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录 3 小商品 布草等物品实际存量与账面存量不符的整理记录 5 5 账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者 应由原记账人员划双红线注销更正 并于更正处盖章证明 不得挖补 擦刮或用药水涂抹 如错误于事后发觉 而其错误不影 响结算者 应由发现人员将情况报告主任会计加以更正 若其错误影响结算或相对账户的 余额者 应另制传票加以更正 数字书写错误 无论写错一位或数位 均应将该错误数额 全部用双红线划去 另行书写正确数字 并由记账人员盖章证明 6 账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时 应将空白页划双红线注销 如有误空一 行或两行 应将误空的行划红线注销 画线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明 7 各种账簿的首页 应列启用单 标明公司名称 年度 账簿名称 册次页数 启用 日期 并由负责人及主任会计盖章 各种账簿的末页 应列经办人员一览表 填明记账人 员的姓名 职别 经办日期 8 各种账簿账页编号 除订本式应按账页顺序编号外 活页式账簿应按各账户所用账 页顺序编号 年度终了时应装订成册 总分类账及明细分类账应在账簿前加目录 9 各种账簿除已经用尽者外 在决算期前不得更换账簿 其可长期持续记载者 在决 算期后 可不用更换 第六章 会计报表编制的处理 1 会计报表有下列情况之一者 应予更正 1 其内容与会计账簿不符 2 编制不依程序或内容明显有错误 3 编写计算等错误 4 未经负责人员签核 5 其他与法律 企业规定不符的情况 2