第六章-财政转移性支出

1 第六章第六章 财政转移性支出财政转移性支出 一 单项选择题一 单项选择题 1 矫正性财政补贴的额度取决于 的大小 A 外部边际效益 B 外部边际成本 C 社会边际效益 D 社会边际成本 答案 A 2 下列不属于转移性财政支出的是 A 失业救济支出B 财政补贴C 债务利息支出D 行政经费支出 答案 D 3 促进地区经济协调发展的重要财政手段是 A 税收附加 B 政府间转移支付C 累进税制 D 税收转嫁 答案 B 4 财政支出属于转移性支出的有 A 教育支出B 水利费支出C 住房补贴支出D 行政公用经费支出 答案 C 5 与市场相对价格结构关系密切的支出是 A 社会保障支出 B 财政补贴支出 C 补助支出 D 捐赠支出 答案 B 6 财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分 无偿地发给居民 企业及其 他受益者的支出 A 财政资金 B 企业资金 C 单位资金 D 自有资金 答案 A 7 财政补贴是一种 A 购买支出 B 转移支出 C 社会保障支出 D 经济建设支出 答案 B 8 在集中计划的公共生产体制中 被认为是经济快速发展的必要条件的是 A 高增长B 公平C 绝对平均D 高积累 答案 D 9 下列属于非转移性支出的是 A 社会保障 B 补贴 C 国债利息 D 行政管理 答案 D 10 我国转移性支出中 过去比重很小 现在开始上升 将来会进一步上升的是 A 社会保障 B 资本转移 C 财政补贴 D 债务利息 答案 A 2 11 财政补贴制度改革的适度原则要求掌握补贴的 A 时间界限 B 政策界限 C 地区界限 D 数量界限 答案 B 12 某产业部门或企业用贷款建设某一项目 自己不付利息 由财政代付全部或部分利息 我们称之为 A 财政补贴 B 财政贴息 C 现金补贴 D 价格补贴 答案 B 13 财政补贴的结果意味着被补贴者实际收入的增加 且总是和相对价格的变动联系在一起 的 因而财政补贴又被称为 A 直接补贴B 货币补贴C 价格补贴D 实物补贴 答案 C 14 财政补贴影响了相对价格结构 从而根本上改变了 A 收入分配结构B 资源配置结构C 政府收支结构D 商品价格 答案 B 15 WTO 补贴与反补贴措施协议 认为 财政补贴是一种对其他成员利益造成损害的政府 性行为 主要表现在 A 促进对外贸易 B 损害对外贸易 C 促进进口限制出口D 促进出口限制进口 答案 D 16 在国际贸易中 财政补贴的根本目的是增强有关产品在 的竞争力 A 国内市场B 国外市场C 国内外市场D 不确定 答案 C 17 改革开放初期 我国财政补贴项目繁多 其中补贴项目最多的是 A 专项补贴和财政贴息 B 物价补贴和财政贴息 C 价格补贴和企业亏损补贴D 企业亏损补贴和专项补贴 答案 D 18 WTO 补贴与反补贴措施协议 规定 法律或事实上根据出口业绩为唯一的或其他多种 条件之一而给予的补贴 视使用国产货物而非进口货物的情况为唯一或其他多种条件之一 而给予的补贴 称为 A 进出口补贴B 禁止性补贴C 黄箱补贴D 绿箱补贴 答案 B 19 能够影响价格水平的财政补贴具有 的作用 A 增加商品或服务价格B 影响需求结构C 影响政府职能D 影响官民关系 答案 B 20 财政补贴影响供求结构是通过 发生的 A 改变企业购进的产品价格从而改变企业盈利水平 3 B 改变商品或服务的价格从而改变企业盈利水平 C 改变企业原材料和最终产品价格来改变企业盈利水平 D 以上都不对 答案 D 21 财政补贴的首要意义在于 A 能有效贯彻国家的经济政策 B 能够带动社会资金扩充财政资金的经济效应 C 对社会经济发生稳定效应降低 D 私人部门的融资成本从而消除挤出效应 答案 B 22 如果一个国家或经济体财政补贴常态化 规模大 项目繁多 则说明 A 国家对经济的宏观调控力度大 B 国家综合考虑了社会经济的各项基本目标 C 国家对经济的调节手段日趋成熟 D 现行的经济体制及其运行机制不合理 答案 D 23 WTO 补贴与反补贴措施协议 规定 在商业性研发中 对公司进行研究活动的财政补 贴 或对高等教育研究机构或研究机构与公司签约进行研究活动的援助 不能超过工业研 究成本的 或竞争前开发活动成本的 A 62 5 75 B 75 50 C 62 5 50 D 75 62 5 答案 B 24 运用于加强环境保护的财政补贴属于 A 禁止性补贴B 可诉补贴C 黄箱补贴D 绿箱补贴 答案 D 25 按照 WTO 补贴与反补贴措施协议 我国对亏损国有企业的财政补贴属于 A 禁止性补贴B 黄箱补贴C 绿箱补贴D 没有具体规定 答案 A 26 提出 税收支出体系 的经济学家是 A 亚当 斯密B 李嘉图C 凯恩斯D 萨里 答案 D 27 对于政府来说 税收支出体系 的实质是 A 税收国民待遇 B 税收优惠下税收损失 C 税收差别政策 4 D 政府宏观调控 答案 B 28 照顾性税收支出是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采 取的照顾性措施 下列情况不适用照顾性税收支出的是 A 价格扭曲下的政策性亏损 B 受到自然灾害后的亏损 C 企业管理经营不善而造成的亏损 D 国家希望扶植发展的亏损或微利产业 答案 C 29 用于改善资源配置 提高经济效率的特殊减税规定的税收支出 其目的是正确引导产业结 构 产品结构 进出口结构以及市场供求关系 这种财政补贴称为 A 照顾性税收支出B 刺激性税收支出C 税收优惠D 出口退税 答案 B 30 下列不宜使用刺激性税收支出的纳税人是 A 大学毕业生创业者B 残疾人企业C 高科技企业D 国营企业 答案 D 31 以下不宜使用刺激性税收支出政策的产业是 A 现代农业B 现代畜牧业C 重化工产业D 文化产业 答案 C 32 就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言 不可以采取 手段 A 征税B 税收豁免C 优惠税率D 纳税扣除 答案 A 33 税收豁免的经济机理在于 A 降低企业生产成本 增加新投资的利润 B 直接增加投资利润 C 引导进行企业治理污染的技术改造 D 减少投资风险 答案 A 34 在累进税制下 带有财政补贴性质的纳税扣除 对企业税收减免的程度 A 最大 B 最小 C 与其他没有差别 D 不好说 需要具体分析 答案 A 35 税收抵免是指允许纳税人从其符合 规定的支出中 以一定比率从其应纳税额中扣 除 以减免税负 5 A 应纳税负B 企业奖励C 特殊支出D 企业盈利 答案 B 36 投资抵免作为税收抵免的一种新形式 可在公司投资当年应付 税额中 扣除相当 于新投资设备某一比率的税额 以促进企业资本形成并增强经济增长潜力 A 个人所得税B 营业税C 增值税D 企业所得税 答案 D 37 国际税收业务中的国际税收抵免 是指纳税人在居住国汇总计算国外的 时 准 予扣除纳税人在国外已经缴纳的税款 A 企业所得税 B 个人所得税 C 收入所得税 D 各种税收总和 答案 C 38 国际税收抵免的目的在于 A 鼓励纳税人在国外缴税 B 避免国际双重征税 C 鼓励纳税人将财产收入投资国内 D 鼓励纳税人国际投资活动 答案 B 39 下面关于税收支出中的盈亏相抵的表述不正确的是 A 以某一年度的亏损抵消以后年度的盈余 B 以某一年度的亏损抵消以前年度的盈余 C 抵消以前或以后年度的盈余一般没有时间限制 D 对一个从未发生过亏损但利润确实很小的企业没有丝毫鼓励和刺激效果 答案 C 40 延期纳税的实质是 A 纳税人获得一笔无息贷款 B 纳税人可以分期纳税 C 怂恿纳税人经营不善 鼓励纳税人合理避税 D 对政府造成不必要的利息损失 答案 A 41 下列关于加速折旧作为一种特殊税收支出形式的表述正确的是 A 固定资本数额是定值 加速折旧并不比一般折旧高 因此并不能起到税收支出的作用 B 加速折旧在企业创业期可以减轻税负 有利于企业资本周转和资本积累 C 加速折旧与企业和政府都没有什么益处和损失 D 对企业来说 随着后期折旧额大大小于前期 从而增加了不必要的纳税负担 答案 B 6 42 加速折旧对政府来说 它的作用是 A 实质上是给予企业一笔无息贷款 是税收支出政策的多此一举 B 引起税收收入的前少后多 政府损失了一部分收入的 时间价值 不可取 C 可以促进产业结构调整 扶植弱势产业和新兴产业 D 加速了固定资产的流失 降低了企业设备使用效率 答案 C 43 下列属于税收支出退税措施的是 A 多征误征的税款 B 按规定提取的地方附加 C 按规定提取的代征手续费的退税 D 鼓励某种经济活动而给予的优惠退税 答案 D 44 税收支出政策需要通过 方可实施 A 经济政策导向与定位 B 国家预算管理控制程序 C 地方政府可以自行进行预算管理控制 D 以上都不对 答案 B 45 以下关于超越黄箱补贴中 度 的描述 错误的是 A 取代或阻碍另一成员方的产品进口 B 取代或阻碍另一成员方对第三方成员的出口 C 补贴后果造成大幅度削价 压价或销售量增加 D 实施补贴后的商品在国际市场上的份额增加 答案 C 46 作为一种转移性支出 财政补贴支出与 有很多相似性 A 购买性支出 B 投资性支出 C 社会保险支出 D 资本性支出 答案 C 47 从政府角度来看 转移性支出都是 A 等价购买的 B 部分有偿的 C 有偿的 D 无偿的 答案 D 48 从领取补贴者的角度来看 无论什么名目的财政补贴 都意味着实际收入的 A 增加 7 B 减少 C 不增加也不减少 D 无法判断 答案 A 49 财政补贴总是与 的变动联系在一起 或者是补贴引起价格变动 或者是价格变动 导致财政补贴 A 绝对价格 B 相对价格 C 价格 D 价值 答案 B 50 世界贸易组织为了维护世界贸易的非歧视 自由透明和公平竞争制定了 A 补贴与反补贴措施协议B 自由贸易协议C 服务贸易协议D 反补贴协议 答案 A 51 20 世纪 70 年代 萨里提出税收支出概念的目的是 A 提出税收优惠理论 B 将财政理论税收化 C 将税收理论财政化 D 将税收支出纳入国家预算 答案 D 52 下列对调整产业结构和产业升级具有显著作用的财政补贴是 A 教育补贴 B 医疗卫生补贴 C 高新技术补贴 D 落后地区补贴 答案 C 53 下列对需求结构具有显著作用的财政补贴是 A 消费补贴 B 教育补贴 C 高新产业补贴 D 出口补贴 答案 A 54 企业亏损补贴主要用于调整 A 收入结构 B 供给结构 C 产业结构 D 需求结构 答案 C 8 55 下列情形中最适合使用财政贴息政策的是 A 推动产业升级 B 加强社会保险 C 鼓励扩大出口 D 增加转移支付 答案 A 56 为了消除公共工程投资的挤出效应 应当对 给予财政补贴以降低融资成本 A 公共部门 B 私人部门 C 出口部门 D 进口部门 答案 B 57 广泛而长期的财政补贴会制约 A 政府行为 B 市场行为 C 消费行为 D 流通方式 答案 B 58 如果财政补贴扭曲了合理的消费结构 则通常因为这种补贴扭曲了 A 收入结构 B 供给结构 C 需求结构 D 价格结构 答案 D 59 投资的税收抵免类似于政府对私人投资的一种补助 因而可以称之为 A 投资回报 B 投资津贴 C 投资红利 D 投资陷阱 答案 B 60 许多国家一般把能够用直接支出替代的税收减免项目列为 A 税收支出 B 税收结构 C 税制结构 D 税收收入 答案 A 61 刺激性税收支出主要用于 A 改善资源配置 提高经济效率 9 B 改善资源配置 但不能提高经济效率 C 不能改善资源配置 也不能提高经济效率 D 提高经济效率 但不能改善资源配置 答案 A 62 刺激性税收支出可以促进 A 消费 B 新产品开发 C 环境保护 D 出国旅游 答案 B 63 税收支出属于政府的一种 支出 A 直接性 B 间接性 C 直接性或间接性 D 以上都不对 答案 B 64 税收支出属于 A 显著性支出 B 购买性支出 C 投资性支出 D 补贴性支出 答案 D 65 规定总税负最高限额的税收支出方式属于 A 税收豁免 B 税收扣除 C 优惠税率 D 退税 答案 C 66 税收支出是与正规税制结构 的特殊税收减免条款项目 A 相一致 B 相矛盾 C 相吻合 D 无关联 答案 B 67 对伤残人创办集体企业之初给予的税收优惠属于 税收支出 A 照顾性 B 刺激性 C 照顾性和刺激性 10 D 都不是 答案 B 68 对中外合资 合作经营企业之初给予的税收优惠属于 税收支出 A 照顾性 B 刺激性 C 照顾性和刺激性 D 都不是 答案 B 69 我国对农 牧 渔业的用盐减税属于 税收支出 A 照顾性 B 刺激性 C 照顾性和刺激性 D 都不是 答案 B 70 我国对受到价格扭曲而造成政策性亏损的国有企业的税收优惠措施属于 税收 支出 A 照顾性 B 刺激性 C 一般性 D 都不是 答案 A 二 多项选择题二 多项选择题 1 财政补贴的形式有 A 物价补贴 B 企业亏损补贴 C 财政贴息 D 投资支出 答案 ABC 2 下列支出中属于政府转移性支出的项目有 A 社会保险支出 B 社会救济支出 C 行政管理支出 D 财政补贴支出 答案 ABD 3 下列属于财政转移性支出的有 A 教育支出 B 社会保障支出 C 财政补贴支出 D 债务利息支出 答案 BCD 4 下列属于 财政补贴特征的有 A 政府性B 时效性C 盈利性D 调节性 答案 ABD 5 财政补贴主要包括 A 价格补贴B 捐赠支出C 亏损补贴D 财政贴息 11 答案 AC 6 财政补贴影响经济的主要表现有 A 将外部效应内在化 B 改变供给结构 C 改变需求结构 D 调节收入分配 答案 ABC 7 世界贸易组织制定 补贴与反补贴措施协议 的目的是维护世界贸易的 A 非歧视性 B 均衡性 C 自由透明性 D 公平竞争性 答案 ACD 8 刺激性税收支出可分为 A 针对特定纳税人的税收支出 B 针对特定税基的税收支出 C 针对特定课税对象的税收支出 D 针对特定起征点的税收支出 答案 AC 9 我国最常见的税收豁免项目有 A 免除关税与货物税 B 免除消费税 C 免除营业税 D 免除所得税 答案 AD 10 在西方国家 税收抵免的形式多种多样 其中最主要的形式有 A 储蓄抵免 B 投资抵免 C 国外税收抵免 D 国内税收抵免 答案 BC 11 目前世界各国税收支出预算控制类型有 A 非制度化的临时监督与控制 B 建造统一的税收支出账户 C 建立专门的管理机构 D 建立临时性与制度化相结合的控制方法 答案 ABD 12 12 下列能直接改变相对价格结构的支出有 A 社会保障支出 B 财政补贴支出 C 财政投资支出 D 债务利息支出 答案 BC 13 我国财政补贴在预算的支出经济分类科目中核算 具体的类级科目包括 A 对个人和家庭补助 B 对企事业单位的补贴 C 财政贴息 D 税收支出 答案 AB 14 从财政补贴同社会经济运行过程的关系来看 可分为 A 生产环节补贴 B 流通环节补贴 C 消费环节补贴 D 分配环节补贴 答案 ABCD 15 WTO 的 补贴与反补贴措施协议 按可能对国际贸易造成的危害程度 将补贴划分为 A 禁止的补贴 B 可用的补贴 C 可诉的补贴 D 不可诉的补贴 答案 ACD 16 下列属于财政补贴的经济与社会效应表现的有 A 带动社会资金 B 加大技术改造力度 C 消除挤出效应 D 稳定经济 答案 ABCD 17 过多 过滥运用财政补贴手段会出现消极作用 主要表现有 A 加重财政负担 B 降低资源配置效率 C 扭曲价格体系 D 强化受补对象利益刚性 答案 ABCD 18 我国财政补贴调整和改革措施有 13 A 取消不符合 WTO 规则的补贴 B 合理利用可诉补贴 C 用足用好不可诉补贴 D 调整现行效率不高的补贴 答案 ABCD 19 财政补贴的主要对象包括 A 国内各产业部门 行业 企业 B 国内生产与销售企业 C 国内各地区科研部门 D 只能是出口企业 答案 ABC 20 补贴专向性包括 A 企业专向性 B 产业专向性 C 地区专向性 D 消费者专向性 答案 ABC 21 绿箱补贴主要包括 A 不具有专项性的补贴 B 给予基础研究的援助性补贴 C 给予贫困地区的补贴 D 为适应新环境而实施的补贴 答案 ABCD 22 禁止性财政补贴类型主要包括 A 出口补贴 B 出口替代补贴 C 进口补贴 D 进口替代补贴 答案 AD 23 我国应取消的农产品出口补贴包括 A 价格补贴 B 实物补贴 C 农产品科技研发与推广补贴 D 农产品加工 仓储 运输补贴 答案 ABD 24 下列属于税收支出形式的有 A 纳税扣除 B 延期纳税 14 C 税收抵免 D 直线法折旧 答案 ABC 25 下列不属于税收支出的有 A 个人所得税中各项费用标准的扣除 B 企业所得税中各种费用支出的扣除 C 企业实行加速折旧 D 企业投资抵免 答案 AB 26 我国加入 WTO 以后需要取消的财政补贴有 A 一般贸易出口直接补贴 B 出口企业所得税减免 C 农产品出口补贴 D 进口替代税收补贴 答案 ABCD 27 我国需要用足用好的不可诉财政补贴包括 A 对落后地区的补贴 B 环境保护补贴 C 促进中小企业加速发展补贴 D 促进 走出去 战略补贴 答案 ABC 28 我国需要调整的效率不高的补贴包括 A 对落后地区的补贴 B 环境保护补贴 C 粮食补贴 D 国企补贴 答案 CD 29 具有税收支出性质的退税包括 A 多征误征的税款退税 B 出口退税 C 再投资退税 D 税收抵免 答案 BC 30 国家对科学研究采取财政补贴的经济学机理是 A 私人部门承担科学研究和该新技术开发更有效率 B 可以矫正外部效应 将外部效应内在化 C 国家是科技创新的根本主体 D 财政补贴可以降低研究和开发成本 降低风险 15 答案 BD 三 判断题 三 判断题 1 财政补贴能直接影响相对价格体系 而社会保障支出不会 答案 2 财政补贴具有调整需求结构和供给结构作用 是政府调节经济运行的政策手段 因而多 多益善 答案 3 税收支出是指国家为取得一定的税收而付出的代价 如办税经费等 答案 4 转移性支出体现出政府的非市场性再分配活动 是指政府按照一定方式 把一部分财政 资金无偿地单方面转移给居民和其他受益者的支出 答案 5 由于转移支出具有单方面和无偿的特征 一般说 西方很多学者把它与税收相对照 称 之为 负所得税 答案 6 税收是居民和企业将资金无偿转移给政府 而转移性支出则是政府将资金无偿转移给居 民或企业 答案 7 财政补贴是一国政府根据一定时期政治经济形势及方针政策 为达到特定的目的 通过 财政分配 向企业或居民提供财政安排的资金补助支出 答案 8 财政补贴是通过影响相对价格结构改变资源配置结构 供给和需求结构的政府无偿支出 答案 9 税收支出是国家为了引导 扶持某些经济活动 刺激投资 消费或者补助某些特殊困难 而制定的各种税收优惠措施 答案 10 税收豁免是指在一定时期内 通过对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税 或对 某些活动不列入征税范围等 以豁免其税收负担 答案 11 纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出 以一定的比率或全部从应税所得中 扣除 以减轻其税收负担 答案 16 12 税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中 以一定比率从其应纳税额中 扣除 以减轻其税收负担 答案 13 延期纳税又称 税负延迟缴纳 是指允许纳税人对那些符合规定的税收 延迟缴纳或 分期缴纳应负担的税额 答案 14 政府通过税收政策调节收入分配有利于缩小社会成员之间税后的收入差距 答案 15 对财产征税可以在一定程度上调节收入差距 答案 16 财政补贴的性质属于购买性财政支出 答案 17 我国各种财政补贴都直接或间接的与价格有关系 答案 18 财政补贴的实际经济意义在于以少量的财政资金带动社会资金 扩大财政资金的经济效 应 答案 19 我国实行财政补贴政策的目的在于提高居民收入水平 答案 20 萨里提出税收支出的目的就是把大量的税收优惠以预算形式管理起来 答案 21 计算工资薪金所得税时允许扣除相应费用标准属于税收支出范畴 答案 22 财政补贴应该在实现社会经济目标方面发挥主导作用 答案 23 国民经济的正常运行主要依赖财政补贴有效性的发挥 答案 24 经济制度及其运行机制的固有缺陷使财政补贴具有必然性 答案 25 财政补贴可以发挥带动社会投资 四两拨千斤 的作用 答案 17 26 实施积极财政政策就需要对私人部门进行财政补贴 答案 27 政策性亏损 往往会掩盖部分企业由于经营不善而引起的经营性亏损 答案 28 经济体制及其运行机制的不合理不完善是财政补贴引起的 答案 29 财政补贴对经济的调整手段只是辅助性的 答案 30 我国 2003 年 SARS 危机中对交通 餐饮和旅店业的财政补贴发挥了对社会经济的稳定作 用 答案 31 对公共交通 供水 供电 供气等企事业单位的财政补贴可以平抑物价 减轻居民负担 答案 32 税收支出措施不属于财政补贴的范畴 答案 33 税收支出措施事实上就是税收优惠政策 答案 34 免除原材料以及半成品的进口关税可以增强企业在国内外市场的竞争能力 答案 35 投资的税收抵免类似于政府对私人投资的一种补助 因而可以称为投资津贴 答案 四 计算题四 计算题 五 简答题 五 简答题 1 简述财政补贴支出与社会保险支出的异同 答案要点 1 支付都是无偿的 2 被补贴者实际收入有所增加 3 财政补贴支出总是与相对价格变动直接联系在一起 社会保险支出则与商品和服务价 格不发生直接联系 4 财政补贴支出具有改变资源配置结构 供给结构和需求结构的影响 后者没有 2 简述 WTO 补贴与反补贴措施协议 中 补贴 的具体特征 18 答案要点 1 补贴是一种政府行为 2 补贴的对象主要是国内的生产和销售企业 3 补贴方式多种多样 4 补贴结果是利益的得失 5 补贴的根本目的是增强有关产品在国内外市场上的竞争力 6 补贴应具有专项性 3 简述 WTO 的 补贴与反补贴措施协议 的财政补贴类型 答案要点 1 禁止性补贴 2 可诉补贴 黄箱补贴 3 不可诉补贴 绿箱补贴 4 简述财政补贴影响经济的作用机理 答案要点 1 可以改变需求结构 2 可以改变供给结构 3 将外部效应内在化 5 简述财政补贴的社会和经济效应 答案要点 1 有效贯彻国家经济政策 2 能够以财政资金带动社会资金 扩充财政资金的经济效应 3 加大技术改进力度 推动产业升级 4 消除挤出效应 5 对社会经济发生稳定效应 6 简述过多过滥使用财政补贴的消极作用 答案要点 1 加重财政负担 构成财政赤字 2 影响经济效率和资源配置效率 3 人为地扩大了市场经济运行中的政府行为 4 补贴不当会扭曲价格体系和合理的消费结构 7 简述我国财政补贴调整和改革的措施 答案要点 1 取消不符合 WTO 规则的补贴 2 合理利用可诉补贴 3 用足用好不可诉补贴 4 调整效率不高的补贴 8 简述税收支出的作用 答案要点 1 照顾性作用 2 刺激性作用 9 简述税收支出的主要形式 19 答案要点 1 税收豁免 2 纳税扣除 3 税收抵免 4 优惠税率 5 延期纳税 6 盈亏相抵 7 加速折旧 8 退税 10 简述税收支出的概念及其意义 答案要点 1 税收支出是政府放弃一些税收收入特殊减免条款 从而构成 税收支出体系 2 税收支出给予特定类型的活动或纳税人税收优惠而形成了政府的收入损失 3 税收支出的意义在于引导 扶持某些经济活动和刺激投资意愿 4 税收支出将税收优惠措施纳入了国家预算控制程序 11 简述税收扣除与税收抵免的异同 答案要点 1 税收扣除是从应税收入中减去一定金额 2 税收抵免是在应纳税额中减去一定数额 12 简述退税的几种情况 答案要点 1 正规税制结构 中多征误征税款的退还 2 优惠税收中的出口退税和再投资退税 13 简述加速折旧对企业纳税的影响 答案要点 1 纳税总额并没有任何变化 2 纳税前少后多 企业获得了较好的资金周转 3 产生税收递延缴纳效应 相当于企业获得一笔无息贷款 14 简述税收豁免的范围和主要类型 答案要点 1 范围 对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税 或对其某些活动不列入课税范 围 2 类型 免除关税或货物税 免除所得税 六六 案例分析 案例分析 1 资料 新闻联播报道 2006 年 3 月 哈尔滨市对中低收入市民的住房补贴由 暗补 变成了 明补 即从原来的政府直接建设经济适用房 取而代之以货币形式直接补贴给低 收入购房者 哈尔滨市房地产住宅局局长认为 这种货币直接补贴的办法 使购房者可以 根据自身的实际需求 灵活选择住房的地点 面积 既可以买新房 也可以买二手房 能够 提高居民的福利 根据上述资料回答下列问题 20 1 简要解释为什么一般来说 暗补 不如 明补 2 哈尔滨市的做法是否一定能提高居民的福利 如果不能 可能是什么原因 答案要点 1 明补比暗补更有效率 财政补贴中 明补等于给予补贴受领人一笔收入 使消费 者产生收入效应 而暗补则只针对特殊商品进行补贴 使消费者能以低于市场价格得到受 补贴商品 同时出现收入效应和替代效应 2 一般地 明补能够在一定程度上提高居民的福利 但明补难以通过对这种特定商 品的补贴实现对贫困人口的关注 有可能会影响居民福利 而暗补可以帮助政府实现特定 的救助目标 2 资料 我国 1999 年 6 月拉开了西部大开的序幕 首先实施鼓励外商投资政策 鼓励 东部地区的外商投资企业到中西部地区再投资 允许沿海地区外商投资企业到中西部地区 承包经营管理外资企业和内资企业 外商投资企业到中西部地区再投资项目 凡外资比例 超过 25 的 均可享受外商投资企业相应待遇 1999 年年底 国家计委专门下发了 关于 加强基础设施资产权益转让管理的通知 通知 规定 国家鼓励外商参与中西部地区国 有企业的股权 经营权转让项目 以盘活存量资产 促进国有经济的战略性重组 其次 实施向中西部地区投资的税收优惠政策 从 2000 年 1 月 1 日起 国家税务总局 对设在中国中西部地区的国家鼓励类外商投资企业 在现行税收优惠政策执行期满后的 3 年内 按减 15 的税率征收企业所得税 在本项税收优惠期间 企业同时被确认为产品出 口企业且当年出口产值达到总产值 70 以上的 可减半征收企业所得税 但减半后的税率 不得低于 10 2000 年 10 月 国务院发出 关于实施西部大开发若干政策措施的通知 出台了实施西部大开发的若干政策措施 进一步扩大西部地区税收优惠政策范围 通知规 定 对设在西部地区鼓励类产业的内资企业和外商投资企业 在一定期限内 减按 15