5.10：企业收到发票后要注意要哪些事项

5 105 10 企业收到 企业收到 发票后要注意要哪些发票后要注意要哪些 事项事项 发票是经济业务发票是经济业务 真实性的证明之一 真实性的证明之一 表明了双方的权利义表明了双方的权利义 务 企业与境内其他务 企业与境内其他 公司或机构的业务往公司或机构的业务往 来 如需向对方支付来 如需向对方支付 一定款项 应向其索一定款项 应向其索 取相应证明凭证 最取相应证明凭证 最 常见的凭证就是对方常见的凭证就是对方 开具的有效发票或财开具的有效发票或财 政监制的行政事业收政监制的行政事业收 据 据 5 10 15 10 1 常见的 常见的 发票包括增值税专用发票包括增值税专用 发票 增值税普通发发票 增值税普通发 票 增值税纳税人使票 增值税纳税人使 用的普通发票 营业用的普通发票 营业 税纳税人使用的普通税纳税人使用的普通 发票和专用发票等 发票和专用发票等 1 1 增值税发票 增值税发票 增值税是一种流转税 增值税是一种流转税 购货方可以用取得的购货方可以用取得的 专用发票进项税抵扣专用发票进项税抵扣 产品卖出的销项税 产品卖出的销项税 所以原材料国内采购 所以原材料国内采购 与生产活动密相关的与生产活动密相关的 其他采买 包括实验其他采买 包括实验 耗材 耗材 对机器设备的 对机器设备的 修理 安装业务一般修理 安装业务一般 应要求对方开具增值应要求对方开具增值 税专用发票 何谓与税专用发票 何谓与 生产活动有关 例如 生产活动有关 例如 同样是打印耗材 用同样是打印耗材 用 在办公室是不能抵扣在办公室是不能抵扣 的 开普通发票就可的 开普通发票就可 以了 如果是用于车以了 如果是用于车 间的生产记录打印 间的生产记录打印 在财务是记入制造费在财务是记入制造费 用 在税务上是可以用 在税务上是可以 抵扣的 所以可以要抵扣的 所以可以要 求对方开专用发票 求对方开专用发票 购进固定资产目前是购进固定资产目前是 不能作进项抵扣的 不能作进项抵扣的 其他用于办公室 食其他用于办公室 食 堂的日常购买开普通堂的日常购买开普通 发票就可以了 发票就可以了 2 2 营业税发票 营业税发票 交通运输业 建筑安交通运输业 建筑安 装 金融保险业 邮装 金融保险业 邮 电通信业 文化体育电通信业 文化体育 业 服务业 其中比业 服务业 其中比 较多种类的发票是定较多种类的发票是定 额的 比如餐饮发票 额的 比如餐饮发票 建筑工程 安装工程建筑工程 安装工程 的服务商如果注册地的服务商如果注册地 是中山以外地市 必是中山以外地市 必 须到我公司所在地地须到我公司所在地地 方税务局代开营业税方税务局代开营业税 发票 否则公司可能发票 否则公司可能 承担额外税款 承担额外税款 3 3 专业发票 一 专业发票 一 般都出现在 国有 般都出现在 国有 垄断行业中 如火车垄断行业中 如火车 票 电子客票 票 电子客票 4 4 行政事业收据 行政事业收据 政府机关等行政单位政府机关等行政单位 是非营业性机构 收是非营业性机构 收 费一般提供的行政事费一般提供的行政事 业收据 业收据 5 10 25 10 2 企业取 企业取 得发票需要审核以下得发票需要审核以下 内容 内容 1 1 发票一定要发票一定要 开具您公司的单位全开具您公司的单位全 称 不得以简称或其称 不得以简称或其 他文字 符号等代替他文字 符号等代替 付款单位全称 报销付款单位全称 报销 单位必须与发票填写单位必须与发票填写 的付款单位全称相一的付款单位全称相一 致 致 2 2 发票上的采发票上的采 购或服务数量应列示购或服务数量应列示 清楚 清楚 3 3 购买烟酒及购买烟酒及 其他礼品等属于个人其他礼品等属于个人 消费类的消费类的 入账时入账时 需需 缴纳个人所得税的 缴纳个人所得税的 4 4 发票的开具发票的开具 时间最迟需为记账当时间最迟需为记账当 年 年 5 5 发票发生的发票发生的 成本确实与公司的正成本确实与公司的正 常经营有关 常经营有关 6 6 发票需加盖发票需加盖 开票单位的发票专用开票单位的发票专用 章 章 7 7 所开具的发票 所开具的发票 是否按照规定的时限 是否按照规定的时限 顺序 逐栏 全部联顺序 逐栏 全部联 次一次性如实开具 次一次性如实开具 并加盖出具单位财务并加盖出具单位财务 印章或者发票专用章 印章或者发票专用章 8 8 开具的发票金 开具的发票金 额大小写必须一致 额大小写必须一致 金额发生错误时必须金额发生错误时必须 重开 重开 5 10 35 10 3 原始凭 原始凭 证取得 填制的注意证取得 填制的注意 事项事项 原始凭证是记录原始凭证是记录 经济业务 明确经济经济业务 明确经济 责任 具有法律效力责任 具有法律效力 的书面证明 是确认的书面证明 是确认 计量收人 成本和费计量收人 成本和费 用的基本依据 原始用的基本依据 原始 凭证的取得和填制 凭证的取得和填制 应做到应做到 九注意九注意 一注意一注意 签章签章 签章是原始凭证的重签章是原始凭证的重 要内容 未加盖有效要内容 未加盖有效 签章的原始凭证是无签章的原始凭证是无 效凭证 一般来说 效凭证 一般来说 从外单位取得的原始从外单位取得的原始 凭证应加盖填制单位凭证应加盖填制单位 公章公章 行政章 财务章 行政章 财务章 发票专用章或业务专发票专用章或业务专 用章有一即可用章有一即可 从个 从个 人处取得的原始凭证 人处取得的原始凭证 应有填制人员的签名应有填制人员的签名 或盖章 自制的原始或盖章 自制的原始 凭证 应由经办人员凭证 应由经办人员 签名或盖章 对外提签名或盖章 对外提 供的原始凭证应加盖供的原始凭证应加盖 本单位公章 本单位公章 二注意二注意 套写套写 多联式发票或收据应多联式发票或收据应 使用双面复写纸使用双面复写纸 本身本身 具备复写功能的除外具备复写功能的除外 套写 只能用其中一套写 只能用其中一 联作为报销凭证和收联作为报销凭证和收 入凭证 作废时 应入凭证 作废时 应 按联次粘贴在一起 按联次粘贴在一起 加盖作废戳记 不得加盖作废戳记 不得 撕毁 撕毁 三注意三注意 抬头抬头 抬头抬头 是原始凭证是原始凭证 接收单位名称 一定接收单位名称 一定 要填写清楚 完整 要填写清楚 完整 不得使用简称 更不不得使用简称 更不 得空白 得空白 四注意四注意 有效期有效期 只有在有效期内开具只有在有效期内开具 和取得的票据才是合和取得的票据才是合 法和有效的 否则就法和有效的 否则就 是废票 现行版本的是废票 现行版本的 定额发票 手写发票定额发票 手写发票 和机打发票一般都标和机打发票一般都标 明了有效期 如明了有效期 如 在在 20122012 年底前开具有效年底前开具有效 的字样 的字样 五注意五注意 退回处退回处 理理 发生非销售收款 发生非销售收款 退款时 如果收款收退款时 如果收款收 据已经入账 则应取据已经入账 则应取 得退款人收据 不得得退款人收据 不得 以原收据联作为款项以原收据联作为款项 退回的证明 发生销退回的证明 发生销 售退回 填制退货发售退回 填制退货发 票时 应取得退货验票时 应取得退货验 收入库证明 退款时 收入库证明 退款时 则应取得退货方收款则应取得退货方收款 证明或者汇款银行的证明或者汇款银行的 款项汇出凭证 不得款项汇出凭证 不得 以退货发票代替收据 以退货发票代替收据 六注意六注意 借据处借据处 理理 借出款项的借款 借出款项的借款 借据凡是已经作为附借据凡是已经作为附 件记账的 收回借款件记账的 收回借款 时应另开收据 不得时应另开收据 不得 退还原借据 退还原借据 七注意七注意 批准文批准文 件件 凡须经有关部门 凡须经有关部门 批准的经济业务 应批准的经济业务 应 当将批准文件作为原当将批准文件作为原 始凭证 批准文件如始凭证 批准文件如 需单独保管的 应在需单独保管的 应在 记账凭证上注明批准记账凭证上注明批准 机关名称 批准日期 机关名称 批准日期 批准文号 批准文号 八注意八注意 错票更错票更 正正 原始凭证内容发 原始凭证内容发 生差错 应由原开具生差错 应由原开具 单位另开或在原票上单位另开或在原票上 更正 并在更正处签更正 并在更正处签 章 不得涂改 挖补 章 不得涂改 挖补 九注意九注意 丢失处丢失处 理理 原始凭证丢失的 原始凭证丢失的 应取得原开具单位或应取得原开具单位或 个人出具的载明丢失个人出具的