会计学大型作业答案_淦乐乐_

基础会计大型作业基础会计大型作业 一 以下为某企业十二月份发生的全部业务 请根据业务内容编制相应的会计分录一 以下为某企业十二月份发生的全部业务 请根据业务内容编制相应的会计分录 1 企业收到投资者投入的货币资金 20000 元及不需安装的全新设备一台 价值 50000 元 借 固定资产 50000 银行存款 20000 贷 实收资本 70000 2 企业收到投资投入的旧机器一台 其帐面价值 30000 元 协商价 2000 元 借 固定资产 30000 贷 实收资本 2000 累计折旧 28000 3 企业收到投资者投入的甲材料 5000 千克 单位成本 4 元 借 原材料 甲材料 20000 贷 实收资本 20000 4 企业收到投资者投入的一项专利 经确认价值 15000 元 借 无形资产 15000 贷 实收资本 15000 5 企业经批准以每股 150 元发行股票 800 股 票面余额 100 元 借 银行存款 120000 贷 实收资本 80000 资本公积 40000 6 企业向华厦公司购甲材料 按合同预付货款 5000 元 借 预付账款 华厦公司 5000 贷 银行存款 5000 7 企业从专利局技术市场购买一项专利技术 47000 元 借 无形资产 47000 贷 银行存款 47000 8 用银行存款购入甲材料 500 千克 单价 40 元 支付运杂费 1500 元 借 材料采购 甲材料 21500 贷 银行存款 21500 9 上项甲种材料验收入库 按实际采购成本入账 借 原材料 甲材料 21500 贷 材料采购 甲材料 21500 10 由红光厂购入乙种材料 3000 千克 单价 20 元 运杂费 1000 元 款项尚未支付 借 材料采购 乙材料 61000 贷 应付账款 红光厂 61000 11 用银行存款支付上项货款和运杂费 借 应付账款 红光厂 61000 贷 银行存款 61000 12 由黎明厂购入甲材料 1000 千克 单价 44 元 运杂费 2000 元 企业向黎明厂开出票面 46000 元的商业承兑汇票 借 材料采购 甲材料 46000 贷 应付票据 46000 13 兑付上项向黎明厂开出的商业承兑汇票 借 应付票据 46000 贷 银行存款 46000 14 企业本月领用材料汇总如下表 甲材料乙材料 数量 千克 金额 元 数量 千克 金额 元 生产 A 产品 500080000400044000 生产 B 产品 100016000100011000 车间一般耗用 1001600 厂部一般耗用 1001100 借 生产成本 A 产品 124000 B 产品 27000 制造费用 1600 管理费用 1100 贷 原材料 甲材料 97600 乙材料 56100 15 计算本月应付职工工资 其中 生产 A 产品工人的工资 120000 元 生产 B 产品的工人 工资 60000 元 车间管理人员的工资 20000 元 行政管理人员工资 60000 元 借 生产成本 A 产品 120000 B 产品 60000 制造费用 20000 管理费用 60000 贷 应付职工薪酬 260000 16 通过银行发放职工工资 260000 元 借 应付职工薪酬 260000 贷 银行存款 260000 17 按规定 应付职工工资的 14 提取本月福利费 借 生产成本 A 产品 16800 B 产品 8400 制造费用 2800 管理费用 8400 贷 应付职工薪酬 36400 18 提取固定资产折旧 其中车间用固定资产折旧 80000 元 管理部门用固定资产折旧 10000 元 借 制造费用 80000 管理费用 10000 贷 累计折旧 90000 19 以银行存款支付企业管理部门水电费 17000 元 生产车间 36000 元 借 制造费用 36000 管理费用 17000 贷 银行存款 53000 20 以银行存款支付车间办公费 1000 元 厂部办公品费用 1000 元 借 制造费用 1000 管理费用 1000 贷 银行存款 2000 21 C 公司管理部门租入管理用设备一台 当月应付租金 1000 元 租入生产用设备一台 当月租金 2000 元 月末上述租金均末支付 借 制造费用 2000 管理费用 1000 贷 其他应付款 3000 22 以现金支付车间机器修理费 400 元 借 制造费用 400 贷 现金 400 23 月末结转制造费用账户 A B 产品生产工时均为 3600 工时 借 生产成本 A 产品 71900 B 产品 71900 贷 制造费用 143800 24 月末结转完工产品实际生产成本 所有产品均已完工 借 库存商品 A 产品 332700 B 产品 167300 贷 生产成本 A 产品 332700 B 产品 167300 25 向西南公司销售 A 产品一批 货款 300000 元收到 存入银行 借 银行存款 300000 贷 主营业务收入 300000 27 企业售给长白公司 A 产品 400000 元 货款尚未收到 借 应收账款 长白公司 400000 贷 主营业务收入 400000 29 银行通知企业已收到长白公司所欠货款 400000 元 借 银行存款 400000 贷 应收账款 长白公司 400000 30 企业售给金城公司 B 产品一批 价款 200000 元 同时垫付运输费 2000 元 收到金城公 司签发的商业承兑汇票 202000 元 借 应收票据 202000 贷 主营业务收入 200000 银行存款 2000 31 企业收到金城公司上述商业承兑汇票款项 借 银行存款 202000 贷 应收票据 202000 32 企业预收海华公司购买 A 产品的款额 200000 元 存入银行 借 银行存款 200000 贷 预收账款 海华公司 200000 33 企业给海华公司发出 A 产品 150000 元 余款退回 借 预收账款 海华公司 200000 贷 主营业务收入 150000 银行存款 50000 34 结转本月销售的 A 产品成本 332700 元 B 产品成本 167300 元 借 主营业务成本 500000 借 库存商品 A 产品 332700 B 产品 167300 35 企业向南华公司销售不需用甲材料一批 价款 22000 收到 存入银行 借 银行存款 22000 贷 其他业务收入 22000 36 结转上项企业向南华公司销售的甲材料成本 20000 元 借 其他业务成本 20000 贷 原材料 甲材料 20000 37 以现金 300 元支付第四季度的行政办公电话费 借 管理费用 300 贷 现金 300 38 企业向职工收回所代垫的水电费 1000 元 借 现金 1000 贷 其他应收款 1000 39 行政部员工王永出差借支差旅费 1000 元 借 其他应收款 王永 1000 贷 现金 1000 40 王永出差回来报销差旅费 1160 元 借款不足部分补付现金 借 管理费用 1160 贷 其他应收款 1000 现金 160 41 以银行存款支付承兑手续费 300 元 借 财务费用 300 贷 银行存款 300 42 以银行存款支付本季银行借款利息 12000 元 本季度前两个月的借款利息费用已预提 借 财务费用 4000 应付利息 8000 贷 银行存款 12000 43 企业向电视台支付广告费 10000 元 借 销售费用 10000 贷 银行存款 10000 44 甲材料盘亏 500 千克 单位成本 2 00 元 列账待查 借 待处理财产损益 待处理流动资产损益 1000 贷 原材料 甲材料 1000 45 上级决定 上述盈亏的甲材料中 300 千克 属仓库管理人员过失造成 应由其赔偿 其 余 200 千克属管理制度不健全造成 列入当期管理费用 借 其他应收款 600 管理费用 400 贷 待处理财产损益 待处理流动资产损益 1000 46 仓库保管员李林交来应赔款 600 元 借 现金 600 贷 其他应收款 600 47 盘盈设备一台 估计累计折旧为 2400 元 其重置完全价值为 4000 元 借 固定资产 4000 贷 待处理财产损益 待处理固定资产损益 1600 累计折旧 2400 48 上述盘盈的机器设备经上级批各转作为营业外收入 借 待处理财产损益 待处理固定资产损益 1600 贷 营业外收入 1600 49 盘亏机床一台原价 9000 元 已提折旧 7300 元 列帐待查 借 待处理财产损益 待处理固定资产损益 1700 累计折旧 7300 贷 固定资产 9000 50 经上级批准 上项盘亏机床转作营业外支出 借 营业外支出 1700 贷 待处理财产损益 待处理固定资产损益 1700 51 企业收到向其他单位投资分得的利润 6000 元 转存银行 借 银行存款 6000 贷 投资收益 6000 52 月末结转各收支账户 结转各收入类账户 借 主营业务收入 1050000 其他业务收入 22000 营业外收入 1600 投资收益 6000 贷 本年利润 1079600 结转各支出类账户 借 本年利润 636360 贷 主营业务成本 500000 其他业务成本 20000 管理费用 100360 产品销售费用 10000 财务费用 4300 营业外支出 1700 53 按应纳税所得额的 33 计算应交所得税 借 所得税费用 146269 2 贷 应交税金 应交所得税 146269 2 54 把所得税转入本年利润账户 借 本年利润 146269 2 贷 所得税费用 146269 2 55 把本年利润转入利润分配账户 借 本年利润 296970 8 贷 利润分配 未分配利润 296970 8 56 按税后利润的 10 提盈余公积 借 利润分配 提取盈余公积 29697 08 贷 盈余公积 29697 08 57 企业管理层决定将税后利润的 20 作为红利发放给投资者 借 利润分配 分派红利 59394 16 贷 应付利润 59394 16 2 根据上述业务 开设相关的账户并予以记账 以银行存款举例 根据上述业务 开设相关的账户并予以记账 以银行存款举例 银行存款银行存款 期初余额期初余额 0 1 20000 5 120000 25 300000 29 400000 31 202000 32 200000 35 22000 51 6000 6 5000 7 47000 8 21500 11 61000 13 46000 16 260000 19 53000 20 2000 30 2000 33 50000 41 300 42 12000 43 10000 借方发生额借方发生额 1270000贷方发生额贷方发生额 569800 期末余额期末余额 700200 3 进行本月的发生额试算进行本月的发生额试算 注 由于题目中没有给期初余额 所以才会导致现金 原材料注 由于题目中没有给期初余额 所以才会导致现金 原材料 等类似账户有贷方余额等类似账户有贷方余额 总分类账户余额及发生额试算平衡表总分类账户余额及发生额试算平衡表 起初余额本期发生额期末余额 总账科目借 方 贷 方 借方贷方借方贷方 库存现金 16001860260 银行存款 1270000569800700200 应收票据 202000202000 应收账款 400000400000 其他应收 款 160026001000 预付账款 50005000 原材料 41500174700133200 材料采购 12850021500107000 库存商品 500000500000 固定资产 84000900047000 累计折旧 730012040085100 无形资产 6200062000 应付账款 6100061000 应付职工 薪酬 26000029640036400 应交税费 146269 2146269 2 其他应付 款 30003000 应付票据 4600046000 预收账款 200000200000 应付利息 80008000 应付股利 59394 1659394 16 实收资本 187000187000 资本公积 4000040000 盈余公积 29697 0829697 08 本年利润 10796001079600 利润分配 89091 24296970 8207879 56 生产成本 500000500000 制造费用 143800143800 销售费用 1000010000 管理费用 100360100360 财务费用 43004300 主营业务 成本 500000500000 其他业务 成本 2000020000 所得税费 用 146269 2146269 2 主营业务 收入 10500001050000 其他业务 收入 2200022000 营业外收 入 16001600 营业外支 出 17001700 投资收益 60006000 合计合计 6953220 446953220 446953220 446953220 44929200929200929200929200 4 编制本月利润表编制本月利润表 利润表利润表 项目项目本月数本月数本年累计本年累计 一 主营业务收入一