（审计综合）审计工作自查报告

第 1 页 共 8 页 审计综合 审计工作自查报告 审计综合 审计工作自查报告 审计工作自查报告 一年来 我局围绕进一步提高审计质量 扎实开 展审计质量控制工作 大力推进审计队伍专业化和审 计业务规范化建设 切实加强和改进审计管理 审计 工作取得了良好成效 一 以人为本 致力提高审计队伍执法水平 推进审计队伍专业化建设 一是鼓励干部再学习 参加在职第二专业学历教育 培养一专多能复合型审 计人才 目前我局 16 名审计人员中 大专以上双学 历的有 10 人 其中本科双学历的有 3 人 兼具本科 会计 计算机专业的有 2 人 兼具本科会计 建筑专 业的有 1 人 兼具专科以上财会 建筑 计算机 3 个 专业的有 1 人 二是奖励干部考职称 提高专业技能 现有高级职称 1 人 中级职称 11 人 初级职称 4 人 三是通过压担子 培养入党 破格提拔使用等 促进 年轻干部尽快成长 目前 45 岁以下的中层干部或业 务骨干占业务人员的 60 四是通过有计划选送干部 进修和定期开展局内全员集训等措施 加快业务骨干 和审计能手培养 扎实开展审计法制教育 我局按照上级 x 五 普 第 2 页 共 8 页 法教育的部署 结合审计工作实际 认真开展局机关 的普法工作 我们重点进行了宪法 审计法及审计法 实施条例 党政主要领导干部和国有企业领导人员经 济责任审计规定 国家审计准则 财政违法行为处罚 处分条例 行政处罚法 行政诉讼法 行政复议法以 及税收 金融 会计等方面法律法规的学习教育 同 时加强学习国家新颁布的财经审计法规 在完成上级 布置的学法任务的基础上 我局十分注重抓好审计业 务规范的培训学习 通过学习培训有效提高了审计干 部的法律水平和执法能力 加强审计队伍管理制度化建设 注重用制度管人 管事 管运作 推进管理的制度化 规范化 我局制 定了机关管理 审计人员管理和审计业务操作等方面 的制度及规范 并坚持执行 使制度管理覆盖了审计 工作的各个环节和全部过程 强化了人的责任 规范 了人的行为 二 严格程序 力促审计行为规范 按 审计法 和 国家审计准则 的要求 规范 审计人员的工作行为 将严谨细致贯穿项目实施的各 环节和全过程 明确审计项目要求 认真编写审计工作方案 审 计组对审计项目进行充分的讨论 明确任务 掌握审 第 3 页 共 8 页 计的内容和重点 将审计项目运作程序以计划 文字 说明形式进行审前谋划 并对审计目标进行明确 在 此基础上拟定审计方案 以体现审计工作的规范性 计划性和严肃性 严格审计程序 从审计通知书 到审计报告 审 计决定的各个环节 都按照 审计法 及 审计准则 的要求 加强以下几个制度方面的控制 1 实行审计质量组长负责制 项目审计小组 审 计小组成员一般不少于 3 人 组长对审计项目的审前 调查 资料收集 人员分工 项目完成时间等审计质 量基础工作负责 并对审计小组成员的审计工作进行 监督和检查 收集与审计项目有关的法律 法规 制 度 文件 资料等 2 实行审计回避制度 审计小组在进驻被审计单 位后 公布审计事项 审计内容 审计时间 审计地 点 审计组人员及联系电话等 接受群众反映意见 同时公布审计工作纪律和审计人员廉政纪律 接受被 审计单位的监督 审计人员办理审计事项 与被审计 单位或被审计事项有利害关系的 实行回避制度 以 保证审计客观公正 3 建立重大事项请示汇报制度 审计人员对审计 过程中发现的重大事项和重要问题及时向审计小组负 第 4 页 共 8 页 责人直至主管领导请示汇报 及时采取有效措施 及 时解决问题 4 实行审计业务会议制度 审计业务会议由局长 主持 由局领导班子成员 审计组成员及复核人员参 加 审计项目中涉及的重大事项 均召开局审计业务 会议集体讨论决定 审计业务会议有关材料归入档案 三 把握关键 确保审计证据充分确凿 为确保审计证据充分确凿 我们特别注意两个方 面 1 对不同类型的审计证据 采用不同的取证方法 确保审计证据的程序上合法 审计人员严格按照审计 法 审计准则规定的要求 程序和方法进行审计取证 取证过程中严格按审计准则的要求 认真做好记录 对被审计单位或人员提供的材料 有提供者的签名 盖章 对于被审计单位作出承诺的资料 作进一步询 问 调查 计算 分析 力求所获取的审计证据准确 无误 对现金 有价证券 固定资产 存货的盘点 审计人员亲临第一线 取得直接的证据 对于重要的 经济往来和重要经济事项 审计人员进行外部调查获 取证据 审计人员取得的证据注明 或附上相关的材 料说明 被审计单位或有关人员的签字认可及审计组 第 5 页 共 8 页 长的复核 复核有签名或盖章 2 在审计取证过程中 采用适当的审计方法 确 保审计证据的真实可靠 在审计取证过程中注意到如 下几个方面 一是做到审计证据能客观真实地反映审 计事实 审计人员注意收集能够证明审计事项的原 始资料 有关文件和实物等 不能或者不宜取得原始 资料 有关文件和实物的 或采取文字记录 摘录 复印 拍照等方式取得审计证据 二是注意取证要求 在审计手段范围内 尽量完善审计证据要素 做到证 据语言文字明晰 清楚 准确 签名 盖章齐全 审 计文书证据规范等 三是通过计算机审计的辅助功能 改进传统的审计手段和查账方法 提高审计取证的效 率和精确度 使审计过程更加程序化 规范化 科学 化 也使审计取证更为科学严谨 由于在审计取证过程中进行严格的质量控制 近 3 年来 下达审计处理决定 20 多个 从有关部门反 馈情况来看 没有事实不清和定性不当的审计事项 审计机关作出审计决定绝大部分能顺利执法落实 没 有被审计单位提请行政复议和提起行政诉讼 四 搞好复核 严把审计质量关 我们严格按照审计复核细则的要求实施审计项目 复核 着重实施了三级复核 一是基础材料复核 审 第 6 页 共 8 页 计实施阶段 由审计组长对审计现场收集的审计证据 审计工作底稿进行认真复核 在复核中发现证据不足 内容不全的基础材料 审计组长要求审计组成员及时 予以补正 确保审计基础材料完整 准确 充分 二 是审计报告复核 审计报告复核由业务股长负责 复 核时主要把握审计报告的要件是否齐全 项目运作程 序是否合规 是否严格按照审计实施方案的要求实施 审计 审计报告所列的违反国家财政法规问题是否与 审计证据相符 提出的处理 处罚建议是否恰当 运 用的法律 法规是否准确 审计评价和审计建议是否 符合实际等 在确保审计报告质量后 审计组将审计 报告连同被审计单位对审计报告的意见 提交局审计 业务会议审定 三是结论文书的复核 该项复核由局 办公室人员负责 主要看审计决定草拟稿是否与审计 报告以及业务会议审定的内容相一致 重点对处理 处罚额度和适用的法律法规正确性进行复核 认真把 好审计项目质量关 五 跟踪整改 促进审计成果转化 在局内部 实行审计组跟踪整改责任制 由实施 审计项目的审计组负责跟踪督促被审计单位整改 并 对整改工作给予业务上的指导和帮助 局在考核审计 组工作业绩和评选优秀审计项目时 坚持把整改情况 第 7 页 共 8 页 和成效作为一个重要考评内容 这些做法 增强了审 计组在督促整改工作中的责任意识 六 审计质量存在的主要问题及今后的努力方向 xx 年实施的审计项目 审计质量尚存在一些问 题和不足 在审计实施方案方面 有些实施方案欠周 详 在审计文书方面 个别项目的审计评价缺乏充分 的证据支撑 个别查出的问题的定性及处理引用法律 法规不够具体 在审计力度和深度方面 存在处理 处罚偏宽的现象 审计综合分析工作有欠缺 在机构 方面 由于县级审计机关编制所限 未能设立专门的 审计复核和审理机构 复核工作不够到位 要针对审计工作中存在的问题及薄弱环节 下一 步 我们从如下几个方面进一步加强审计质量工作 一是坚持队伍建设先行 大力培养审计人才 通过学 习培训和实战锻炼 培养一专多能的审计能手 提高 审计人员在信息化条件的各种审计能力 二是加强制 度建设 健全质量管理和控制机制 对项目审计的各 个环节及全过程实行有效监管 三是提高审计监督的 深度 要注重揭示和分析