如何有条理的学习《税法》？

如何有条理的学习 税法 题主大二普通一本大学财务管理 求教学习税法的思维方法 非常想要搞清楚这本书的内 在逻辑 2 条评论 分享 34 个回答 F2 8 鵝 非 211 非 985 皇家查账大学 收录于 编辑推荐 1860 人赞同 05 03 更新如下 营改增后行业税率和征收率调整 5 种税率 17 13 11 6 0 2 种征 收率 3 5 具体分别是 17 销售或进口货物 除适用 13 的货物外 提供加工 修理 修配劳务 提供有形动产租赁服务 13 销售或进口 粮食 食用植物油 自来水 暖气 冷气 热水 每期 石油液化气 天然气 沼气 居民用煤炭制品 图书 报纸 杂志 饲料 化肥 农药 农机 农膜 农业产品 国务院规定的其他货物 11 转让土地使用权 销售不动产 提供不动产租赁 提供建筑服务 提供交通运输服务 提供邮政服务 提供基础电信服务 6 现代服务 租赁服务除外 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务 物流辅助 服务 鉴证咨询服务 广播影视服务 商务辅助服务 其他现代服务 金融服务 增值电信服务 销售无形资产 销售土地使用权除外 提供生活服务 文化体育服务 教育医疗服务 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常 服务 其他生活服务 0 国际运输服务 航天运输服务 向境外单位提供的完全在境外消费的相关服务 1 研发服务 2 合同能源管理服务 3 设计服务 4 广播影视节目 作品 的制作和发行服务 5 软件服务 6 电路设计及测试服务 7 信息系统服务 8 业务流程管理服务 9 离岸服务外包业务 10 转让技术 财政部和国家税务总局规定的其他服务 纳税人出口货物 国务院另有规定的除外 关于征收率 增值税征收率统一为 3 财政部和国家税务总局另有规定的除外 以下的情况为 5 1 销售不动产 一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产 可以选择适用简易计税方法 按 照 5 的征收率计算应纳税额 小规模纳税人销售其取得的不动产 不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动 产 按照 5 的征收率计算应纳税额 房地产开发企业中的一般纳税人 销售自行开发的房地产老项目 可以选择适用简易计税 方法的按照 5 的征收率计税 房地产开发企业中的小规模纳税人 销售自行开发的房地产项目 按照 5 的征收率计算 应纳税额 其他个人销售其取得 不含自建 的不动产 不含其购买的住房 按照 5 的征收率计 算应纳税额 2 不动产经营租赁服务 一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产 可以选择适用简易计税方法 按 照 5 的征收率计算应纳税额 小规模纳税人出租其取得的不动产 不含个人出租住房 应按照 5 的征收率计算应纳 税额 其他个人出租其取得的不动产 不含住房 应按照 5 的征收率计算应纳税额 个人出租住房 应按照 5 的征收率减按 1 5 计算应纳税额 3 中外合作开采的原油 天然气 综上 增值税税率有 17 13 11 6 及零税率共五档 征收率在原有 3 的基础 上新增了一档 5 提供交通运输 邮政 基础电信 建筑 不动产租赁服务 销售不动 产 销售土地使用权 税率为 11 提供有形动产租赁服务 税率为 17 财政部和国家 税务总局规定的应税行为 税率为零 除此之外 纳税人提供其他应税行为适用 6 的税 率 03 29 更新 注意啦 05 01 营改增全覆盖了 有些口诀要变化了 01 08 更新见最下方 真的泻药 我个人的感觉是没有什么捷径 因为税法需要记住很多东 西 都是国家政策性的 所以一般情况不是先拿下最简单的章节部分 而是按部就班 一 个税一个税的来 一 全面把握 突出重点 根据税法科目内容的特点 重点放在增 消 营 个人 所得 税等几个主要的税种上 因为这几个税种考试占分值较多 二 习题练习 总结考试的重点和规律 也根据自身情况选择应试指南或经典题解任意一 本辅导书 做一些典型的题目 三 知识点梳理 这个太重要了 每个税种应该有对应的整理 这样既不会混淆 也不难 记忆 比如这个口诀 营改增说明见后面 1 税法 消费税 销售什么产品要缴纳消费税 三男三女去开车 三男 烟 酒及酒精 鞭炮焰火 三女 化妆品 护肤护发品 贵重首饰及珠宝玉石 去开车 小汽车 摩托车 汽车轮胎 汽油柴油 2 税法 其他 有些小税种的税金是不能计入 应交 应交 这样的科目的 需要进入费用类科目 以 下是记入管理费的四个税金 等我们有钱了 我们就可以有房有车有地有花 有房 房产税 有车 车船使用税 有地 土地使用税 有花 印花税 3 税法 增值税 口诀如下 在增值税计算中 可抵扣的三个不同的税率为 运费 7 营改增后是 11 废旧物 资 10 向农业生产者购入的免税农产品 13 这 三个 容易混淆 今日好运气 7 出门拾废品 10 拾了 13 个农产品 13 4 税法 增值税 口诀如下 视同销售货物的行为 1 将货物交给他人代销 2 销售代销货物 3 设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人 将货物从一个机构移送其他机构用 于销售 但相关机构设在同一县 市 的除外 4 将自产或委托加工的货物用于非应税项目 5 将自产或委托加工或购买的货物作为投资 6 将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 7 将自产或委托加工的货物用于集体福利 8 将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 口诀 两代 1 2 两销 3 非投配 4 5 6 几 集 个送他人 7 8 5 税法 增值税 口诀如下 不得抵扣的进项税前六项 固免非几个非非 固 固定资产 免 免税项目 非 非应税项目 几 集体福利 个 个人消费 非 5 非正常损失购货 非 6 非正常损失的在产品 6 税法 增值税 进项税不得从销项税额中抵扣的项目 三飞机免雇几个 解译 三飞机 用于非应税项目 非正常损失的购进货物 非正常损失的在产品 产成品所 用购进货物 免 用于免税项目 雇 购进的固定资产 几 用于集体福利 个 用于个人消费 7 税法 企业所得税 口诀如下 在所得税里面 关于业务招待费的扣除比例是 按照发生额的 60 扣除 但最高不得 超过当年销售是 营业 收入的 5 开支小于或等于 60 最高不得超过 5 去招待 8 税法 印花税 口诀如下 万三狗女干计 0 03 购 建 技 千一猪管饱 0 1 租 管 保 万五赢家运产茶 0 05 营 加 运 产 查 千二姑借十万五 万三狗女干计 税率万分之三的是狗 购销合同 女干 建筑安装工程承包合同 计 技 术合同 万五赢家运 产茶 税率万分之五的是赢 营业账本 家 加工承揽 运 运输 产 产权转移 茶 勘查设计 十万分之五是借款 千分之二是股权转让书据 已贴未画一至三 倍 未贴少贴三至五 倍 揭下重用二千一 2000 至一万 五倍罚款也可以 伪造印花要被抓 保管不当挨五千 9 税法 消费税 口诀如下 直接销售进成本 连续生产可抵扣 其实我认为记消费税是否进成本 不必要记得那么麻烦 只记一句话就可以了 那就 是我委托 A 厂加工轮胎 当时 A 厂代付消费税 那么说明我已经交过了一次 现在我直接 销售 借 委托加工物资 加工费 消费税 应交税费 增值税 进项税 加工费 贷 银行存款 如果我再加工 我把轮胎装在汽车上 再出售时 也要交纳消费税的 所以我把 现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉 借 委托加工物资 加工费 应交税费 增值税 进项税 加工费 消费税 贷 银行存款 消费税 材料加工实际成本 加工费 1 消费税税率 消税率 所以 只记一句 我只交一次消费税 10 税法 营业税 口诀如下 免征营业税的项目 残农托医学管 馆 残 残疾人为社会提供的劳务 农 农业机耕 排灌 植保等 托 托儿所 幼儿园 养老院 婚姻介绍 殡葬服务 医 医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 学 学校及其他教育机构的教育劳务 管 馆 纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 11 税法 违反税法的法律责任 口诀如下 税法最后一章 违法税法的法律责任 一 不纳税申报 少缴税或不交税 50 以上 5 倍以下罚款 二 偷税 50 以上 5 倍以下罚款 三 欠税 50 以上 5 倍以下罚款 四 逃税 50 以上 5 倍以下罚款 四 骗税 一倍以上到五倍以下罚款 五 抗税 一倍以上到五倍以下罚款 警察同志对你说 你偷了钱 欠 不来申报 不上交 还要逃跑 罚酒 五杯 倍 半 如果你欺骗政府 顽抗到底罚酒 一至五杯 倍 有人提醒 我倒是忘记以上是大学时期的笔记了 因为营改增的缘故 所以对于以上需要 注意的是 营改增范围 交通运输业 包括陆路运输 暂不包括铁路运输 水路运输 航空运输和管 道运输 部分现代服务业 一是研发和技术服务 包括研发 技术转让 技术咨询 合同 能源管理和工程勘察勘探服务 二是信息技术服务 包括软件 电路设计及测试 信息系 统和业务流程管理服务 如电子商务平台 三是文化创意服务 包括设计 商标著作权转 让 知识产权 广告和会议展览服务 四是物流辅助服务 包括航空 港口码头 货运客 运场站 打捞救助 货物运输代理 代理报关 仓储和装卸搬运服务 五是有形动产租赁 服务 包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁 六是鉴证咨询服务 包括认证 鉴 证和咨询服务 税率设置 在现行增值税 17 标准税率和 13 低税率基础上 新增 11 和 6 两档低税率 新增税率是按照改革试点行业总体税负不增加或略有下降的原则 依据 试点行业营业税实际税负测算的 有形动产租赁适用 17 税率 交通运输业适用 11 税率 其他部分现代服务业适用 6 税率 此外 对于小规模纳税人 增值税征收率为 3 其实对于很零散的税法 记忆这么多税率和法规并不难 主要还是有兴趣和锻炼记忆力 我曾经在复习的时候总是记不住 怎么办 狂背圆周率小数点后的数字 然后再去做针对 性记忆 一切都 ok 顺便说一句 我没背过这个口诀 66666 18 个税种 16 个税种由税务部门负责征收 的联系和逻辑在于 1 权利主体双方 2 纳税客体 3 我国现行税率 比例税率 超额累进税率 定额税率 超率累进税率 4 人大授权国务院制定实施 3 个立法 其他是暂行条例 5 特定目的税 固定资产投资方向调节税 筵席税 城建税 土地增值税 车辆购置税 耕地占用税 6 财产和行为税 房产税 城市房地产税 车船使用税 车船使用牌照税 印花税 屠宰 税 契税 7 农业税类 农业税 牧业税 8 税收管理权限划分 税收立法权 税收执法权 9 地方税具体包括 营业 资源 土增 印花 城建 土使 房产 车船 大概如此 最后补充 中华会计网校的叶青 东奥的刘颖 这两个老师的比较受多数人推荐 以下是 01 08 更新 我曾经的大学老师给过一个 CPA 税法复习时间计划 我分享一下 1 基础掌握 按章节顺序复习 大致上在 2 个月左右的时间完成 掌握知识体系和大致了解重点难点 将基础打牢 严格掌控时间 这个阶段 重在建立完善的知识架构 注重效率 不要只单 纯看重时间 争取一遍下来知识掌握在 75 85 之间 下面是这个阶段内的一个大致时间安 排 以供大家参考 我个人感觉有些章节根本不要那么多天 税法总论 3 天 增值税法 14 天 消费税法 7 天 营业税法 7 天 城市维护建设税法和烟叶税法 关税法 资源税法和土地增值税法 7 天 房产税法 城镇土地使用税法 契税法和耕地占用税法 车辆购置税法 车船税法和印花 税法 5 天 企业所得税法 个人所得税法 8 天