某公司财务控制管理方案

某公司财务控制管理方案某公司财务控制管理方案 导读 某有限公司财务控制管理方案本着优化内部管理结构 理顺内部管理环节 加强财务监督 财务控 制 开源节流 更 好的为公司整体运营管理服好务 促进公司经营利润最 大化 提升公司 资讯 实务 正文 公司财务管理制度是公司企业 针对财务 管理 财务 某有限公司财务控制管理方案本着优化内部管理结构 理顺 内部管理环节 加强财务监督 财务控 制 开源节流 更好的 为公司整体运营管理服好务 促进公司经营利润最 大化 提升 公司自身造血能力 促进公司经营可持续发展 提出以下方案 一 业务管理 以下细分方案必须与现有实际执行制度紧密 结合 目 的是本着利于公司发展 用现有制度进行客观修订后 满足环节管控要求 1 制定整个规范业务操作流程 做到事 事有人管 环节有责权利 采购环节 生产环节 销售环节 2 制定环节责任人 环节 责权利制度 1 采购环节 责任人指定 采购环节责权利 按照公 司制定年度预算 制定公司年度采购计划方案 采购地点 毛 茶品质等级 采购数量 采购费用预算 采购 质检 仓储 审核相关环 节责任人及责权利的明细规定 2 生产环节 责任人指定 生产环节责权利 按照公司制定年度预算和年 度采购计划方案 制定公司年度生产计划 方案 毛茶初始成本 预算 加工 包装环节增加成本预算 变动可控成本 固定不 可控成本 生产 质检 仓储 审核相关环节责任人及责权利 的明 细规定 3 销售环节 责任人指定 销售环节责权 利 内部 财务管理方案第 1 页共 6 页 有限公司 制 按照公司制定年度预算 制定公司年度销售计划 年度营销 方案和销 售绩效考核方案 厂方基本无业务应收货款 明确年 度销售数量 销售金 额 销售回款金额 制定销售业绩效能提 成考核标准 销售费用执行比例 促销费用的开支比例 核销 制度办法 促销含 业绩返利 市场费用支持 销售运杂相 关费用比例 同时制定相关的公司销售业务行销纪律 运行方 式 明确销售总监责任人 行销区域责任人 注 核销制度必 须遵循客户 业绩 回款 市场前景 同时结合单次返环费用和 账存预收款 且最终以 货品形式支付 二 财务管理 1 财税处理 1 总体财税流程 增值税不 含税处理 货品采购 加工包装 销 售 2 增值税进项额票面来源 毛茶等货品进货增值税专用发 票 农副 产品收购发票 加工费增值税专用发票 修理费增值 税专用发票 修理用 相关材料采购增值税专用发票 运费发票 油品增值税专用发票等 3 增值税销项税的形成 根据公司销售发货单且以实际收 款到帐后 据实开具增值税专用发票核算增值税销项税 若公 司销售客户系个体的可 以依照公司销售发货单的进行无票销售 入账 同时核算增值税销项税 4 税务产成品成本核算 此处 不考虑 在产品因素 根据生产 计划单 匹配毛茶数量 电费 包装物 人工等入账 生产成本 相关明细 科目 固定资产折旧费 运杂费 人 工 维修费等入账制造费用科目 月内部 财务管理方案第 2 页共 6 页 有限公司 制 末无余额 结转至 生产成本 制造费用 科目 最后将 生产成本 科 目余额结转至 存货 产成品 科目 5 税费核算 税务申报期间的 增值税 应缴增值税 城 市维护建 设税 教育费附加 地方教育费附加 工会经费 残 保金 土地使用税 房产税 印花税 车船使用税 企业所得 税等 2 财务核算 1 通过内部生产成本核算流程来进行核算 A 生产成本归集核算 归集生产成本形成要素 通过生产 任务单归集 原材料 包装物 电费 人工 机物料消耗 修理费 资产折旧等入成本计算单 核算完工产成品成 本 B 生产成本结转核算 通过实际完工产成品入库验收单 结转成本计算单金额入 存货 产 成品 账户 核算出完工产 成品单位成本 2 通过整体业务流程来进行核算 暂不考虑非主营收入 部分 A 收入形成核算体系 货品相关采购 加工包装生产成本 归集核算 完工产成品入库验收 产成品销售出库 销售回款 公司整体业务收入 B 支出形成核算体系 货品相关采购付款 生产成本相关 费用付款 销售货品业务相关付款 期间费用相关付款 税费 相关付款 公司总体业务支出 内部 财务管理方案第3 页共 6 页 有限公司 制 3 税费体系核算 A 增值税进项税 公司相关业务付 款形成的增值税专用发票 毛茶等货品进货增值税专 用发票 农 副产品收购发票 加工费增值税专用发票 修理费增值税专用发 票 修理用相关材料采购增值税专用发票 运费发票 油品增值税 专用发票 等相关不等的标准税率 即进项税 付款金额 1 标准税率 标准税率 B 增值税销项税 公司已发货但没有收款的客户不能出 具发票 作 销售台账相关处理 目的减少应税款项资金占用等 公司销售产成品的增值税专用发票和无票销售 增值税专用 发票销售 金额 无票销售金额 1 17 17 标准税率 C 其他税费 企业所得税 涉税收入 涉税支出 标准税 率 城市维护建设税 增值税 应缴增值税 7 00 教育费附加 增 值税 应缴增值税 3 00 地方教育费附加 增值税 应缴增值税 2 00 工会经费 工资总额 2 00 按月 残疾人保障金 工 资总额 1 5 按月 土地使用税 年应纳税额 土地使用面积 年每平方米标准金额 房产税 年应纳税额 房产原值 1 标准 扣除率 1 2 印花税 购销合同不含税金额 1 3 财务监控 专人实时数据管理 附考核表 内部 财务管理方案第 4 页 共 6 页 有限公司 制 1 采购环节 根据公司采购预算进行摸底调查 采购事项 完成后将有关事项填制入 预算标准采购环节考核执行部分 表 相关责任人签字确认 确定相关 责任人 按照相关责任人 的责权利进行标准考核 逐步体现月度 季度 年度薪酬核算中 2 生产环节 根据公司生产包装阶段预算标准 批次产品 生产包装事项完成后将有 关事项填制入 预算标准生产环节考 核执行部分 表 相关责任人签字确 认 确定相关责任人 按 照相关责任人的责权利进行标准考核 逐步体现 月度 季度 年度薪酬核算中 3 销售环节 A 根据公司公司年度销售计划 年度营销 方案和销售绩效考核方案 在每月度 季度 年度结束后 预 算标准销售环节考核执行部分 表 相 关责任人签字确认 确 定相关责任人 按照相关责任人的责权利进行标准 考核 逐步体现月度 季度 年度薪酬核算中 B 建立销售会计岗位体系 建立销售台账管理制度 即公司 销售货品 和客户销售关系的财税管理流程 其一 先款后货 此种方式全国的大小生产厂商都惯用 一次性提货的 客户 打款 入财务 发货通知 财务凭发货通知开具 增值税专用发 票 销售台账上下账 客户收货 分次提货的 客户打款 入 财务 上账通知 财务一次性开具增值税内部 财务管理方案 第 5 页共 6 页 有限公司 制 专用发票 销售台账上账 寄库增加 发货通知 销售 台账下账 寄 库减少 客户收货其二 先货后款 此种方式