增值税、消费税练习题(自编)

增值税 消费税练习题 自编 1 荣大公司是增值税一般纳税人 今年 6 月 7 月分别发生如下业务 1 6 月发生业务 收到某企业支付的预付款 80 万元 但本月无法安排发货 销售 A 产品多批 价款总额为 200 万元 销售 B 产品给小规模纳税人企业 由本公司汽车送货上门 不含税价款 10 万元 向该小企业收取运费 0 5 万元 装卸费 0 4 万元 均向对方开具增值税普 通发票 购入原材料一批 价格为 400 万元 还支付给运输企业运费 5 万元 装卸 费 2 万元 均取得增值税专用发票 购入一辆小汽车用于公务交通 含税价格 23 4 万 取得增值税普通发票 购入卡车一辆 含税价 35 1 万元 取得增值税专用发票 通过某外贸公司从国外订购的一台设备已经到货 本企业已经向外贸公司 支付了价款 90 万元 但还未收到该外贸公司开具的增值税专用发票 销售 A 产品一批 价款 60 万元 由于对方一次性付全款 本公司给予对 方 2 的折扣 支付本月水费 取得增值税专用发票 发票上注明的价款 税额分别为 3 万元 0 18 万元 销售 B 产品一批 价款 300 万元 由于对方支付有困难 双方签订分期收 款协议 协议规定 购买方本月须支付 40 货款 余款分别在 7 月中旬 10 月 中旬支付 每次支付 30 举办了一次区域性订货会 给参加订货会的每一个企业代表都赠送了本企 业试制的新产品 每一件新产品的成本为 400 元 共赠送了 200 份 支付电费 80 万元 取得增值税专用发票 购入一批生产设备 与供货企业达成协议 本月支付一半货款即 25 万元 余款将在 8 月旬支付 对方则全额开具增值税专用发票 发票上注明的设备价 格为 50 万元 本公司已经收到该发票 赞助本市运动会 调拨 B 产品 20 台给组委会 每台不含税价格为 800 元 某企业上月购买本公司产品 由于周转困难 该公司同意其用材料抵偿欠 款 货款价税合计为 58 5 万元 当月收到对方发来的材料及开具的增值税专用 发票 从某小规模纳税人处购入一批零件 取得税务局代开的增值税专用发票 发票上注明的价款为 3 万元 租入一台设备 支付租赁费 8 万元 取得增值税专用发票 支付电信企业语音通信费 网络通信费分别为 1 万元 3 万元 取得增值 税专用发票 支付银行贷款利息 20 万元 月末检查 上月尚有 6 万元进项税额未抵扣 以上业务取得的增值税专用发票 符合条件的 本月已全部认证并抵扣 2 7 月发生业务 本公司直接从国外进口一辆轿车 到达海关的报送进口价格为 60 万元 适 用的关税税率为 20 消费税税率为 20 已办妥海关手续 完税提车 销售 A 产品一批 不含税货款为 300 万元 给予对方 9 折优惠 原价与折 扣价均开列在同一张发票上 上月购入的原材料因保管不善 被雨淋后损坏一部分 经盘点 损失材料 的不含税价款为 20 万元 用本企业职工通勤车为某单位提供运输服务 取得运费收入 3 万元 本企业职工餐厅对外承包酒席 取得收入 8 万元 赞助本市文化团体搞节日庆典 调拨本企业 B 产品 10 台赠送给对方 接受委托为某企业加工 100 件 B 产品 合同规定由本公司用自有资金代为 购买原材料 加工完成后 对方提货付款 支付本公司代购原材料款含税价 4 68 万元 支付不含税加工费 3 万元 将月初进口的轿车转售给另一客户 含税售价 130 万元 以上业务取得的增值税专用发票 符合条件的 本月已全部认证并抵扣 注 实际业务中 增值税进项税额是当月认证 次月抵扣 在教学中 为避免太多干扰 假设当月认证 当月抵扣 要求计算荣大公司本年 6 7 月份应当缴纳的增值税 消费税 2 A 酒厂 9 月份发生以下业务 1 从农业生产者购入粮食 支付收购价款 50 万元 委托 B 酒厂将收购的粮食加工成白酒 B 酒厂收取加工费 15 5 万元 加工的白酒计 50 吨 无同类产品售价 2 A 酒厂将收回的白酒直接对外出售 取得不含税销售额 120 万元 3 向本市销售自制甲型粮食白酒 20 吨 销售额 80 万元 另收取对方运费 1 万元 由 A 酒厂汽车运送该批白酒 4 销售 A 啤酒 200 吨 取得不含税销售额 66 万元 销售 B 啤酒 50 吨 取得不含税销售 额 20 万元 5 从农业收购部门购入粮食 玉米等生产原料 80 万元 支付给 运输单位运费 4 万元 装卸费 2 万元 6 销售甲型白酒 30 吨 取得不含税销 售额 150 万元 7 由于保管不善 A 酒厂的仓库发生盗窃案 乙型白酒失窃 5 吨 每吨的不含税生产成本为 6 万元 其中原材料占 60 8 将本酒厂的 甲型白酒 B 啤酒作为过节礼品发给职工 白酒共 2 吨 啤酒 5 吨 计算 A 酒 厂 9 月份应缴纳的增值税 消费税 3 某汽车生产企业新研发了一款新型轿车 该车的排气量为 1 6L 其生产成 本为 15 2 万元 那么 这款车的保本价是多少 如果该企业将该车以成本的 30 确 定利润 那么这款汽车的市场售价应为多少 你作为消费者