内部审计监督在合同管理的实践

内部审计监督在合同管理的实践内部审计监督在合同管理的实践 内部审计监督需要审核合同双方的权利义 务 不但要鉴定和审核合同的内容 在合同履行终了后还要考 察和检验合同后期履行的情况 和按时解决问题保障医院的合 法权益 下面是小编带来的内部审计监督在合同管理的实践 有兴趣的可以看 1 看 摘要 本文主要从医院合同管理现状动身 说明加强内部 审计监督的重要性 揭露医院经济合同管理中的 1 些常见问题 探讨从内部审计监督方面如何解决医院合同管理中的问题 并 提出各个方面具体的实践措施和建议 最后再次强调加强内部 审计对医院建立高效内部控制体系和增进医院高水平管理的重 要性 1 内部审计监督在合同管理中的作用 内部审计监督是医院经济管理工作中非常重要的环节 其 主要职责是监督完善经济合同条款 强化内部事务控制机制 在合同出现问题后还要对相干部门进行追责 使医院能够良好 运行的同时更要起到帮助医院规避合同风险的作用 内部审计 监督需要审核合同双方的权利义务 不但要鉴定和审核合同的 内容 在合同履行终了后还要考察和检验合同后期履行的情况 和按时解决问题保障医院的合法权益 2 医院经济合同管理中的常见问题 1 对合同管理重视程度不高 很多医院忽视了合同管理的重要性 使得各环节脱节或出 现 1 些过失 常常是已产生了严重的后果 但医院还没成心识 到是合同方面出现了问题 不能及时地追究责任和采取弥补措 施 造成了严重的后果 医院的合同数量繁多 且需要依照 1 定顺序进行审核签订 这样的审计模式带来低效力的缺点 如 果医院不对合同重视起来 就会使各部门之间交换沟通不及时 合同的签订质量达不到标准 进而增加考核合同的难度 所以 医院应当提高合同管理人员对合同管理的重视程度 加强规范 化管理的手段 为良好地签订和审核合同打下坚实基础 2 合同管理内部控制制度不健全 由于医院是对外开放的公共场所 活动性强 致使常常有 很多突发性状态产生 所以在紧急状态下 许多业务部门由于 缺少管理意识 没有立刻与有关部门商讨合同具体事项的签订 而是拖延到结款方来进行业务来往时再签订 出现了本末颠倒 的状态 这也使得合同会出现许多漏洞和毛病 乃至有时没有 指明责任和义务双方 产生纠纷时难以界定某 1 方的法律责任 造成难以估计的损失 3 合同管理具有 1 定风险性 合同是 1 种对双方权利与义务的协议 这类关系存在于单 位或自然人之间 和法人及其他同等主体之间 包括终止或设 立变更民事权利义务关系等 加强合同管理 10 分重要 良好的 合同管理有益于控制好市场主体的交易行动 优化资源配置 规避法律风险 同时合同管理也存在很高的风险 如果合同前 期签订时没有注意到 1 些漏洞 让对方在 1 些条款上钻了空子 使医院因此蒙受损失 那末负责合同管理的部门就要承当对应 的责任 所以要提高合同管理部门的意识和管理人员的素质 4 合同履行监管不足 市场经济在不断发展 医院的经济活动量随之延续上升 医院的合同数也不断上升 合同在实行管理方面 履行监管存 在明显的不足 需要加强管理的广度和深度 而履行监督这 1 方面由于常常被忽视 1 般只让 1 小部份人去负责 这会致使 出现个人判断失误的状态 等到追究起来又已产生了严重损失 所以要完善履行监管合同的制度和责任人体系 及时追责和挽 救 1 定的损失 5 合同缺少归口管理部门 1 医院普遍缺少统 1 的合同管理部门 合同管理 1 般都 由合同的承办部门自行负责 审计部门负责对合同签订前的审 核 合同的承办部门既负责合同的签订又负责实行 这样会使 内部控制环节缺失 所以要在医院中专门建立 1 个合同管理部 门 部门的目标就是使医院合同的使用和管理规范化 部门的 主要职责是依照医院的规定进行合同使用和管理 依照相干法 律法规对合同的合规性进行审核 定期核对空白合同的使用情 况 在电脑中录入所有签订的合同 整理到期合同提早安全和 跟进续签工作 对已签的合同进行归纳整理归档保管 2 合 同归档管理不统 1 针对这样的情况 首先要建立分类编码 编制合同清单 并对清单及时进行存档和保护 其次要完善好 合同的审批流转程序 每一个分类都要建立 1 个固定的合同版 本 同时进行合同审计 检查和整改合同的实行 结算 验收 等 6 合同实行后续追踪力度不够 医院在签订合同以后 在全面实行院方权利和义务时 合 同的承办部门要建立合同履行进度台账 全面跟踪记录合同方 实行合同的情况 然后及时将项目进展的每步向主管领导汇报 项目负责人还要加强运作项目的能力 管理资金财务等方面的 能力等 以便在发现问题后及时提出解决办法和建议 3 内部审计在合同管理中的实践 1 强化合同管理内部控制制度及有效性 1 明确合同管理归口部门医院应指定合同管理的归口部门 明确工作职责 首先合同应书面提交 经过医院法人代表批准 便可签订 其次需要以院方的名义来签订不同的履约性协议 承办部门应当依照合同项目的指定来决定承办人 最重要的是 归口管理部门要根据它的职责对合同的签订实行和更改消除等 进行全程监督 负责统 1 归档 2 建立经济合同签订前的会签 制度合同签订之前 应由财务 法务和合同项目所触及到的其 他相干管理部门和业务部门进行审查会签 审计也应作为会签 中的 1 个环节 在经过部门审查会签以后 通过归口管理部门 审核 最后才能报领导批准签字 2 公道设置合同业务岗位及职责 合同管理实行承办部门负责制与审查会签责任制相结合的 责任制度 合同承办部门对合同订立 实行和履行等全进程全 面负责 合同承办人为直接责任人 审查会签部门根据本部门 职责及本办法的规定 对合同项目中应当提出相干意见而未提 出的部门 应当承当相应的责任 3 3 道控制监督合同管理 1 是要加强医院的内部信息化建设 当前医院大都已实行 互联网 1 体化办公系统 所以更需要医院提高管理层和内部审 计人员的信息技术 建立更完善的内部审计控制平台 强迫履 行利用内部审计软件 2 是要建立系统的合同评价体系 划定 审计工作的标准 对在审计中会出现的审计方法或责任归属问 题进行调剂规范 只有管理制度修订好了才能使任务繁多的医 院能够更加稳定运行 3 是要完善对业务人员的培训机制 加 强医院内部审计人员的业务能力 要求审计人员要能高效力地 完成任务 熟习医院的各项经济业务 和对合同法要有深入的 认识 熟习相应的法律常识和与医院经营相干的政策法律 只 有完善了审计制度 提高了内部审计人员的工作素质才能确保 医院的经营风险控制在 1 个较低水平 4 完善医院经济合同审计制度 根据 招投标法 政府采购法 合同法 审计法 等法律法规 和医院的相干要求 加强医院合同管理 积极配 合医院内部审计部门的工作 规范履行医院财务制度 根据 卫生系统内部审计工作规定 卫生系统内部审计实行办法 等文件规定 并结合 医院财务会计内部控制规定 医院经 济合同管理办法 等规章制度的要求对医院经济合同的管理进 行更深入的补充和完善 5 完善岗位责任制 做好审计监督 医院的岗位责任制度包括以下几点 第 1 做好审计进程 的记录 与被审计单位进行主动积极的沟通协商 做好资料整 理搜集工作 和相干文件和报告的撰写工作 第 2 要努力提 高审计人员的职业道德修养 自觉遵照各项规章制度 完成好 审计履行工作 同时也要不断学习审计理论及相干知识 提高 业务水平和任务完成质量 第 3 熟习和掌握财经审计法律法 规 严格履行 内部审计工作条例 和审计规范 第 4 依照 规定负责拟定年度审计工作计划及实行方案等 对医院的资金 财产安全和财务收支管理进行检查监督 第 5 在审计进程中 要始终保持良好的职业道德 忠于职守 坚持原则 客观公正 严守各项规章制度 另外 要建立责任追究制度 建立经手责 任人档案 利用互联网平台方便领导和相干部门查询经手责任 人 做到履行有痕 追踪可寻 追究有据 4 结语 我国的医疗改革正在稳步进行中 改革事业的不断发展带 来的不但是