财务报表分析(一)

财务分析概论 1 变动百分比 100 分析基准额 分析基准额分析项目金额 2 构成比率 100 总体值 某项指标值 3 定比动态比率 100 分分分分分分 分分分分分 4 环比动态比率 100 分分分 分 分分分分分 第五章 偿债能力分析 1 营运资本 流动资产 流动负债 2 流动比率 负债 流动资产 分 分负债 负债负债资产 分 分 分 分 分 分 分 分 流动负债 流动负债营运资金 1 流动负债 营运资金 1 营运资金比率 3 速动比率 流动负债 速冻资产 4 速动资产 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 其他应收款 5 现金比率 流动负债 短期有价证券现金 6 资产负债率 100 资产总额 负债总额 7 股权比率 100 资产总额 所有者权益 8 资产负债率 股权比率 100 100 资产总额 负债总额 资产总额 所有者权益 100 100 1 资产总额 所有者权益总额负债总额 股权比率 1 资产负债率 9 产权比率 100 所有者权益 负债总额 资产总额 负债总额 资产总额 所有者权益 股权比率 资产负债率 所有者权益总额 所有者权益资产总额 1 1 股权比率 10 权益乘数 所有者权益总额 资产总额 所有者权益总额 所有者权益总额负债总额 1 产权比率 股权比率 1 11 有形资产债务比率 100 有形资产总额 负债总额 100 无形资产资产总额 负债总额 12 有形净值债务比率 100 有形净值总额 负债总额 100 无形资产所有者权益总额 负债总额 13 利息保障倍数 利息费用 息税前利润 利息费用 利息费用利润总额 利息费用 利息费用所得税净利润 14 现金流量利息保障倍数 现金利息支出 量息税前经营活动现金流 现金利息支出 现金利息支出现金所得税支出经营活动现金净流量 第六章 企业营运能力分析 1 资产周转率 次数 计算期资产平均占用额 计算期的资产周转额 2 资产周转期 天数 资产周转率 次数 计期天数 3 应收账款周转率 应收账款平均余额 赊销收入净额 4 应收账款周转天数 应收账款周转率 天360 赊销收入 天应收账款平均余额 360 或 主营业务收入 天应收账款平均余额 360 5 存货周转率 存货平均余额 主营业务成本 6 存货周转天数 存货周转率 360 主营业务成本 存货平均余额360 7 营业周期 存货周转天数 应收账款周转天数 8 现金周期 营业周期 应付账款周转天数 应收账款周转天数 存货周转天数 应付账款周转天数 9 应付账款周转率 应付账款平均余额 赊购净额 10 应付账款周转天数 应付账款周转率 360 赊购净额 应付账款平均余额360 11 营运资本周转率 平均营运资本 销售净额 12 流动资产周转率 流动资产平均余额 主营业务收入 其中 流动资产平均余额 2 流动资产期末余额流动资产期初余额 13 流动资产周转天数 流动资产周转率 360 主营业务收入 流动资产平均余额360 14 固定资产周转率 固定资产平均余额 主营业务收入 其中 固定资产平均余额 2 固定资产期末余额固定资产期初余额 15 固定资产周转天数 固定资产周转率 360 主营业务收入 固定资产平均余额360 16 总资产周转率 平均资产总额 主营业务收入 其中 平均资产总额 2 期末资产总额期初资产总额 变形 总资产周转率 流动资产平均余额 主营业务收入 平均资产总额 流动资产平均余额 流动资产周转率 流动资产占总资产平均比重 或者 总资产周转率 固定资产平均余额 主营业务收入 平均资产总额 固定资产平均余额 固定资产周转率 固定资产占总资产平均比重 17 总资产周转期 总资产周转率 360 主营业务收入 总资产平均余额360 第七章 盈利能力分析 1 总资产收益率 100 总资产平均额 净利润 其中 总资产平均额 期初总资产 期末总资产 总资产收益率 100 总资产平均额 所得税净利润 总资产收益率 100 总资产平均额 利息净利润 总资产收益率 100 总资产平均额 所得税利息净利润 总资产收益率 总资产平均额 净利润 销售收入 净利润 总资产平均余额 销售收入 销售净利率 总资产周转率 2 净资产收益率 总资产收益率 平均总资产 平均净资产 总资产收益率 权益乘数 3 长期资金收益率 100 平均长期资金 息税前利润 平均长期资金 期初长期负债 期初股东权益 期末长期负债 期末股东权益 2 息税前利润 利润总额 财务费用 4 资本保值增值率 100 期初所有者权益 所有者权益扣除客观隐身后的期末 5 资产现金流量收益率 100 资产平均总额 量经营活动产生的现金流 6 流动资产收益率 流动资产平均额 净利润 7 固定资产收益率 固定资产平均额 净利润 8 销售毛利率 100 销售收入净额 销售成本销售收入净额 9 销售净利率 100 销售收入 净利润 10 每股收益 均数发行在外普通股加权平 净利润 发行在外普通股的加权平均数 期初发行在外普通股股数 当期新发行普通股股数 当期回购普通股股数 报告期时间 已发行时 报告期时间 已购回时间 11 每股理论除权价格 行权后发的普通股股数 配股收到的款项的公允价值行权前发行在外普通股 调整系数 每股理论除权价格 行权前每股公允价值 因配股重新计算的上年度基本每股收益 调整系数 上年度基本每股收益 本年度基本每股收益 股加权平均数行权后发行在外的普通的时间权数行权前普通股发行在外调整系数股数行权前发行在外普通股 期净利润归属与普通股股东的当 12 每股现金流量 数发行在外普通股平均股 经营活动现金净流量 13 每股股利 发行在外的普通股股数 现金股利总额 14 市盈率 每股收益 每股市价 15 股利支付率 100 每股收益 每股股利 16 股利收益率 每股股利 股价 100 股价 每股股利 股利发放率 每股股利 每股收益 100 100 每股收益 每股市价 每股市价 每股股利 市盈率 股利收益率 第八章 企业发展能力分析 1 销售 营业 增长率 100 上年销售 营业 额本年销售 营业 增长 本年销售 营业 增长额 本年销售 营业 收入 上年销售 营业 收入 2 总资产增长率 100 年初资产总额 本年总资产增长额 本年总资产增长额 资产总额年末数 资产总额年初数 3 流动资产增长率 本年流动资产增长额 年初流动资产额 100 固定资产增长率 本年固定资产增长额 年初固定资产额 100 无形资产增长率 本年无形资产增长额 年初无形资产额 100 4 固定资产成新率 100 平均固定资产原值 平均固定资产净值 5 资本积累率 100 年初所有者权益 本年所有者权益增长额 本年所有者权益增长额 所有者权益年末数 所有者权益年初数 6 股票价值 gr DPS DPS 为下一年的预期股利 r 为投资者要求的股权资本收益率 g 为股利增长率 股利增长率 本年每股股利增长额 上年每股股利 100 本年每股股利增长额 本年发放每股股利 上年发放每股股利 第十章 财务综合分析与评价 杜邦分析核心指标公式 权益净利率 所有者权益 净利润 资产总额 净利润