财务审计报告

1 / 16财务审计报告2016 年临湘市养殖专业合作社财务审计报告各位合作社成员：合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。 根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下：图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看二、16综上所述，合作社 2016 年财务年度经营状况总收入元，除去总支出元，合作社盈利 元。预留元作为 2016 年生产运营经费元，总共 元用于合作社成员分红。三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特2 / 16别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理” 。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。临湘市养殖专业合作社2016 年 12 月17图片已关闭显示，点此查看附件1财务审计报告一、清查工作基本情况导语。主要概述清查组织人员组成情况、确定清查基准日期，扼要总结等。单位概况。包括单位性质、职能、地址、人员等概况。清查工作情况，如清理财产、确认债权债务、财务审计等。3 / 16确定清查基准日账面资产、负债及净资产情况。经审计，截止 2016 年 8 月 31 日，地税局清查出的资产合计*元，负债合计*元，净资产合计*元，情况属实，可以确认。二、清查审计情况清查基准日资产状况。根据单位资产负债表所列内容详细说明。1、现金：2016 年 8 月 31 日余额*元。 2、银行存款：2016 年 8 月 31 日余额*元。3、债权确认及清理情况，说明债权的组成和债务人的情况。如：暂付款 2016 年 8 月 31 日余额*元，明细如下：4、固定资产：2016 年 8 月 31 日账面原值*元。其中： 房屋建筑物账面原值*元，建筑面积*平方米； 土地账面原值*元，占地面积*平方米； 车辆账面原值*元，数量*辆； 设备账面原值*元，数量*台； 5、在建工程情况： 在建项目概况：项目名称、建设单位名称、建设地点、计划部门批准立项文号、建设性质、主要建设内容、项目基本情况简介、建设单位项目联系人。4 / 16基建账务情况：按照资金平衡表中科目逐一列示。 6、其他资产。 清查基准日债务确认及清理情况。包括流动负债、长期负债情况等，说明债务的组成及债权人的情况。例如：暂存款 2016 年 8 月 31 日余额*元，明细如下： 清查基准日净资产情况。其中： 清查其他情况。 三、收入支出情况2016 年 1 月 1 日至 2016 年 8 月 31 日期间，收入总额合计*元，支出总额合计*元，情况属实，可以确认。分类说明如下：1、收入情况 2、支出情况 四、其他说明事项 五、清查结论 本报告仅供审核认定地税局单位 2016 年 8月 31 日财务清查结果之用，不作其他用途。中学校为加强对学校财务的管理和监督，使之更好地为学校教育、教学服务，特由学校工会成员组成财务内审小组，对学校的财务收支情况进行审计。一、参会人员：学校财务内审组成员、总务主5 / 16任。二、审计时间： 年月 日。三、审计地点： 。四、审计内容：年月 日至 年 月日学校财务收支情况。五、审计结果：经查学校所有收入均入账,所有票据完备、规范、手续齐备、各项目清楚，合乎财经制度，财务管理规范。建议：1、 ；2、 ；3、 ； 4、 。六、参会人员签字： 、 、2016 年 月 日审 计 报 告*审字第 1 号根据审计部工作计划，审计组于 XX 年 1 月 10日至 31 日对*有限公司 XX 年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对*公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、6 / 16合法、完整是*公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。审计报告分为三大部分，各部分主要内容：第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；第三部分、会计报表附注。报告截至 XX 年 12月 31 日资产、负债及其权益的现状。现将审计情况报告如下。第一部分 经济效益情况一、经济指标完成情况销售收入指标截至 XX 年底，实现销售收入亿元，比上年增长94。按照销售结构分析，*按照销售品种分析*XX 年度平均毛利率，比上年降低个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，*利润指标XX 年度*公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。7 / 16*综合潜亏因素后，实现利润总额*-8*774*元。第二部分 审计发现问题及建议XX 年度审计后，*公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。一、*二、资产管理方面1三、内控制度方面货币资金收支控制1、 。采购流程控制环节薄弱。8 / 16销售流程控制环节薄弱固定资产控制环节薄弱四、财务核算及管理方面*五、 审计建议*资产管理方面*内部控制方面1、货币资金的收支*财务核算和管理方面1、 。第三部分 会计报表附注截至 XX 年 12 月 31 日，*公司的资产、负债及权益情况如下：一、资产情况截至 XX 年 12 月 31 日，资产合计元。明细如下货币资金1、银行存款9 / 16截至 XX 年 12 月 31 日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：*2、现金截至 XX 年 12 月 31 日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。3、应收票据截至 XX 年 12 月 31 日，应收票据余额*元*。4、应收账款截至 XX 年 12 月 31 日，应收账款余额元。*5、其他应收款截至 XX 年 12 月 31 日，其他应收款余额*元，明细如下：*以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。6、坏账准备/*7、预付帐款截至 XX 年 12 月 31 日，预付帐款余额元，*。8、存货截至 XX 年 12 月 31 日，存货余额元，10 / 169、待摊费用截至 XX 年 12 月 31 日，待摊费用余额元，明细如下：10、固定资产截至 XX 年 12 月 31 日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。二、负债部分至 XX 年 12 月 31 日，负债合计*元。明细如下：1、应付账款截至 XX 年 12 月 31 日，应付账款余额*元，明细如下：*2、其他应付款截至 XX 年 12 月 31 日，其他应付款余额*元，明细如下：*3、应付工资截至 XX 年 12 月 31 日，应付工资余额*元，*。4、应付福利费截至 XX 年 12 月 31 日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。11 / 165、应交税金截至 XX 年 12 月 31 日，应交税金余额*元，明细如下：*6、其他应交款截至 XX 年 12 月 31 日，其他应交款余额*元，明细如下：教育费附加 *元；防洪费 *元。*三、所有者权益情况截至 XX 年 12 月 31 日，所有者权益合计*元，明细见下表：1、实收资本*有限公司*万元；*有限公司 *万元。合 计 *万元2、资本公积截至 XX 年底，余额*万元：3、盈余公积截至 XX 年底，余额*元，为提取的 03 年度法定盈余公积。XX 年度利润没有进行分配。12 / 16四、经济效益情况销售收入1、按照销售结构分析，*公司的销售业务组成见下表：*2、按照销售品种分析：销售毛利率XX 年度平均毛利率*，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：销售税金及附加XX 年度共缴纳附加税*元，明细如下：城市维护建设税 *元；教育费附加 *元费用情况1、 营业费用XX 年度，发生营业费用元，明细如下：04 年营业费用绝对额比 XX 年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。租赁费*。咨询费*装修费*。2、 财务费用XX 年度发生财务费用*元，为利息收入。13 / 163、 管理费用XX 年度发生管理费用元，明细如下：审计部XX 年 2 月 5 日青 海 省 社 会 组 织审 计 报 告 书社会组织名称 法定代表人 会 计送审日期 年 月 日财务资 产 负 债 表01 表编制单位： 年 月 日单位：元图片已关闭显示，点此查看业 务 活 动 表02 表编制单位： 年 月单位：元图片已关闭显示，点此查看现 金 流 量 表03 表编制单位： 年度 单位：元图片已关闭显示，点此查看14 / 16图片已关闭显示，点此查看ABC 股份有限公司 二X 二年度 审计报告图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看审计报告合并及公司资产负债表合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并及公司股东权益变动表财务报表附注录1-2345-67-X目审计报告号ABC 股份有限公司全体股东：我们审计了后附的 ABC 股份有限公司财务报表，包括 20X2 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，20X2 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。15 / 16一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是 ABC 公司管理层的责任，这种责任包括：按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工