会计职称考试模拟《经济法基础》训练系列题目讲评集锦四3

经济法基础 训练系列题目讲评集 锦 四 3 40 印花税实行定额税率 税额为 5 元 土生阿耿讲评 本题考查印花税税率 答案 错误 因为印花税税率有两种 一个是比 例税率 另一个是定额税率 41 对外商投资企业 外国企业和进口货物者不征收诚实维护建设税 土生阿耿讲评 本题考查城市维护建设税的纳税人 答案 正确 42 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人 奖货物从一个机构移送到其他机构用于 销售 一律视同销售应税货物 征收增值税 土生阿耿讲评 本题考查视同销售货物行为 答案 错误 原因是设有两个以上机构并 实行统一核算的纳税人 奖货物从一个机构移送到其他机构用于销售 视同销售应税货物 征收增值税 但相关机构在同一县 市 的除外 而不是 一律 43 货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节 纳税人为期货交易所 土生阿耿讲评 本题考查货物期货交易增值税的纳税人 答案 错误 原因是在不同情 形下又不同的纳税人 交割时采取由期货交易所开具发票的 纳税人是期货交易所 由供 货会员单位直接将发票开给购货会员单位的 以供货会员单位位纳税人 简单一句话 谁开票谁纳税 44 纳税人采取折扣方式销售货物的 可按冲减折扣额后的销售额征收增值税 土生阿耿讲评 本题考查折扣销售纳税问题 答案 错误 因为关键看销售额和折扣额 的发票开具情况 同一张发票上分别注明的 可冲减 否则不得冲减 45 一般纳税人外购货物所支付的运输费用 根据结算单据 普通发票 所列运费金额按 7 的扣除率计算进项税额准予扣除 土生阿耿讲评 本题考查一般纳税人外购货物所支付的运输费用扣除问题 答案 错误 原因是 外购固定资产除外 46 小规模纳税人不得抵扣进项税额 土生阿耿讲评 本题考查不得抵扣进项税额的情形之一 小规模纳税人不得抵扣进项税 额 答案 正确 47 工业生产企业的一般纳税人购进货物 应当在购进的货物验收入库前申报抵扣进项税 额 对已经验收入库后的货物 其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣 土生阿耿讲评 本题考查进项税额的抵扣时间 答案 错误 原因是工业生产企业的一 般纳税人购进货物 应当在购进的货物验收入库后申报抵扣进项税额 对验收入库前的货 物 其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣 命题中颠倒了时间先后问题 48 根据 增值税暂行条例 的规定 个人销售应税劳务的起征点位月销售额 200 800 元人民币 土生阿耿讲评 本题考查增值税起征点 答案 正确 希望同时注意其他几个起征点 49 根据 消费税暂行条例 的规定 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品的 从高适用税率计征消费税 土生阿耿讲评 本题考查消费税税率的法律规则 答案 正确 同时还应当掌握纳税人 生产销售两种税率以上的应税消费品 应当分别核算 未分别核算的 从高适用税率征收 消费税 50 根据 消费税暂行条例 的规定 对包装物既作价随同应税消费品销售 又另外收取 押金并在规定的期限内未予退还的押金 应并入应税消费品的销售额 按照应税消费品的 适用税率征收消费税 土生阿耿讲评 本题考查包装物押金的收税规则 答案 正确 51 根据 消费税暂行条例 的规定 纳税人以 1 个月未一期纳税的 自期满之日起内申 报纳税 土生阿耿讲评 本题考查消费税纳税期限 答案 正确 关于各税种的纳税期限 请各 位加强了解 52 根据 营业税暂行条例 的规定 旅游企业组织旅游团到我国境外旅游 在境外其旅 游团改由其他旅游企业接团的 以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额未营 业额 计算营业税 土生阿耿讲评 本题考查营业额的计算问题 答案 正确 53 纳税人按规定缴纳的消费税 营业税 资源税 增值税 关税 教育费附加等产品销 售税金及附加属于准予扣除项目 土生阿耿讲评 本题考查企业所得税中可扣除项目范围 税金和附加 答案 错误 原因是增值税不属于可扣除税金 同时还要记住其他几种可扣除的范围 54 纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本 50 的 超过部分的利息支出 不得 在税前扣除 土生阿耿讲评 本题考查不得扣除的范围 答案 正确 记住其他不得扣除的范围 考 试容易出现选择题 判断题灯客观性题目 55 纳税人发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来帐款 不得提取怀帐准 备金 土生阿耿讲评 本题考查坏帐准备金问题 答案 正确 同时连带掌握坏帐准备金的其 他相关只是要点 56 纳税人如有境外所得已经在境外缴纳所得税款的 依据国际上避免双重征税的税收抵 免惯例 准予按照税法规定 在汇总纳税时 从其应纳税额中扣除 但扣除额不得超过其 境外所得依照我国税法计算的应纳税额 土生阿耿讲评 本题考查境外所得的企业所得税缴纳问题 答案 正确 同时掌握在计 算题时的操作规则 57 盘盈的固定资产 按同类固定资产的市价计价 土生阿耿讲评 本题考查固定资产计价问题 答案 错误 原因是盘盈的固定资产 按 同类固定资产的置完全价值计价 当然 其他几种计价规