银行财务管理工作

1 / 46银行财务管理工作龙源期刊网 .cn农村商业银行财务管理工作之我见作者：傅海磊来源：教育教学论坛2016 年第 46 期摘要：农村商业银行财务部门不仅承担着财务资源配置、实施经营效益考核评价的职责，更主要承担着管理和控制相关风险、提升农村商业银行整体价值的职能。加强农村商业银行财务管理是提高其经济效益的重要组成部分，也是衡量其内部管理水平的重要标志。 关键词：农村商业银行；财务管理；精细化；考核指标中图分类号：F83？摇 文献标志码：A 文章编号：1674-932446-0023-02农村商业银行财务管理是一项重要的基础性工作，财务管理在企业管理控制、资源分配、业绩评价中起核心作用。2 / 46加强农村商业银行财务管理是提升竞争力和提高经济效益的重要组成部分，财务管理水平的高低将是衡量农村商业银行内部管理水平的重要标志。本文就对当前农村商业银行财务管理中存在的不足和目前面临的新形势下，来谈谈如何加强农村商业银行的财务管理工作。一、加强农村商业银行财务管理的紧迫性和重要性银行财务管理是指其根据内外部经营环境和自身业务发展的要求，综合运用规划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，对筹集资金、运行资产、控制成本、分配收益、配置资源等一系列行为进行规范与约束，从而控制风险，实现其经营目标。加强农村商业银行财务管理是实现农村商业银行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束，合理配置财务资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化的必然要求，它在银行内控管理、资源分配、业绩评价中起核心作用。中国加入WTO 以后，中国金融业对外开放程度不断提高，尤其是最近几年，随着入世承诺的不断兑现，中国金融业改革步伐明显加快。例如 2016 年 6 月 7 日，中国人民银行决定将金融机构存款利率浮动区间的上限调整为基准利率的3 / 46倍；将金融机构贷款利率浮动区间的下限调整为基准利率的倍，这表明中国的利率市场化的号角正式吹响。利率作为各商业银行竞争的价格工具，其调整直接影响银行盈利水平。在目前经营环境下，中国银行业利润主要来源于存贷款利差，中间业务收入占利润总额比重还是相对偏少。因此伴随着利率市场化不断推进，中国银行业竞争也必将白热化。1.加强财务管理有助于农村商业银行更好的适应外部经营环境变化。在新的金融竞争格局之下，农村商业银行等中小机构原有的竞争优势将不断丧失。作为地方性银行之一的农村商业银行，其市场相对垄断，与地方经济和当地政府联系相当紧密，犹如鱼水关系，但随着各国有商业银行和股份制银行的机构下设，农村地区的金融市场必将不断细分；与此同时存贷款息差随着利率市场化作用，原有基准利率的政策保护也将不复存在，为抢夺存款资源，各银行机构普遍上浮存款利率，而贷款利率在竞争的作用下不断下浮，对农村商业银行盈利带来巨大冲商业银行财务管理发展方向探索【摘要】4 / 46随着商业银行市场化步伐的加快 , 金融市场竞争日趋激烈,银行的发展模式、经营方式需要进一步转变 ,从而对商业银行的财务管理提高与创新提出了新的要求。随着经济全球化的到来，越来越多的外资银行进入国内，国有商业银行面临巨大的挑战，如何在激烈的竞争中提高盈利能力是关系到我国商业银行生存和发展的重要问题。但是，我国商业银行长期以来一直沿用传统财务管理模式，缺乏利润驱动机制和成本约束机制，致使成本坏账增加，金融风险加大。因此，面对国际同业的竞争和市场要求，如何有效地改革我国商业银行的财务管理制度，完善财务管理体系己成为国有商业银行管理工作的重中之重。本文从论述财务管理在现代商业银行经营管理中的作用和地位入手，指出了我国商业银行财务管理的现状、改革的思路和构架，分析了中西方商业银行财务管理的差异。建立高度集中的管理信息系统和管理会计控制模式，推行全面财务管理，严格控制财务风险，是完善我国现代商业银行运行机制的关键。【关键词】5 / 46发展方向；财务管理；商业银行；一、财务管理在现代商业银行经营管理中的作用和地位从狭义上理解，商业银行财务管理只包括成本管理、费用管理、预算管理、财务分析等内容；从广义上理解，商业银行财务管理是指商业银行根据内外部经营环境和自身业务发展的要求，对经营管理中的资金来源和资金运用等进行有效的组织、计划、核算、监控、分析、考核等全部相关工作，从而实现经营管理目标的一系列管理活动的总称，包括预算管理、资产负债管理、资本管理、成本管理、风险管理、业绩评价等商业银行管理的主要内容。在现代商业银行经营管理中财务管理的重要地位，主要体现在以下三个方面：加强财务管理从根本上提高了商业银行的竞争力过去我们习惯于用存款增长率、贷款增长率等规模指标来衡量商业银行的竞争力，而现代商业银行的竞争力主要体现在三个方面，一是银行的公司治理结构，二是银行内部的管理水平和创新能力，三是盈利能力、资产质量、资本6 / 46充足率、流动性等财务指标。西方发达国家银行业一般具有完善的公司治理结构，有较高的风险控制能力和创新能力，资产收益率平均在 1左右，不良贷款率在 2以下，资本充足率在 10以上，具有极强的竞争力。 银行家杂志评出的世界 1000 家大银行也是按资本实力排序，穆迪对银行评级特别重视银行的财务状况和内部经营管理水平。商业银行财务管理水平的高低，必然影响其自身财务状况。西方发达国家银行发展的历史经验表明，科学的财务管理体系有利于银行资源的优化配置，有利于银行效益的提高和风险控制，通过有效的财务管理，不仅使商业银行创造最佳的经济效益，而且为商业银行的发展壮大奠定坚实的基础，从而提高银行竞争力。良好的财务管理可以实现股东价值的最大化商业银行作为金融中介，在经济和社会发展中的作用和地位是其他企业不能替代的，但商业银行作为企业，股东价值最大化仍然是其唯一的经营目标，从银行日常业务经营的角度来说，就是银行效益的最大化和银行经营管理活动7 / 46的最优化，也就是我们通常所说的盈利性、安全性和流动性的统一。加强财务管理是适应经济金融环境变化的需要商业银行财务管理确实非常重要，但为什么在 20 世纪 70年代之后会更加重要呢？为什么现代商业银行财务管理的地位会越来越高呢？这是因为 20 世纪 70 年代以来金融机构大量出现，金融业竞争进一步加剧。银行业盈利减少，风险加大，竞争力下降。从 1970 年以来，银行平均资产收益率远低于保险公司、证券公司、投资公司等机构。为了适应新时期经济金融环境的变化，80 年代以后西方银行一方面全力以赴扩展传统业务之外的其他业务，另一方面纷纷调整其财务管理的目标和发展战略，由以往以资产规模和资产增长为中心的目标转变为以提高资本收益率为中心的目标，将以往注重外延式发展的战略转变为注重内涵式发展的战略。这一时期，在风险管理以及资产负债管理、资本金管理、成本管理等财务管理方面出现了许多新理念和新方法，通过加强财务管理来达到增加资产收益，降低资金成本和费用，控制风险，提高银行竞争力的目的，进而实现银行“三性”即效益性、安全性、流动性的经营目标。8 / 46中国加入 WTO 后，中国的金融制度和金融环境发生了较大变化。在金融市场方面，随着中国利率市场化改革的推进和市场竞争的加剧，今后市场利率波幅会更大，银行的存贷款利差将会进一步缩小。在金融监管方面，财政部出台了新的金融企业会计制度 ，要求金融企业按国际惯例对贷款、拆借、固定资产等资产足额提取减值准备。人民银行对资本充足率管理和信息披露提出了更高要求，最近又颁布了商业银行内部控制指引 ，应该说，我国的金融制度和财务会计制度正在逐步与国际接轨。由此可见，加强财务管理在现代商业银行经营管理中尤其重要。二、国有商业银行财务管理的现状分析财务管理工作存在“重算轻管”的现象我国目前大多数商业银行财务管理工作存在“重算轻管”的现象，即重核算，轻决策支持服务；重财务处理，轻成本控制和盈利控制。财务管理人员的工作仅限于处理好经费帐务核算和事后的简单表象的财务分析，财务管理形式单一、范围狭窄，而财务管理的控制和监督职能发挥甚少。9 / 46财务管理工作长期实行“分级核算”的方法我国商业银行长期实行“分级核算”的方法，财务管理权利比较分散，虽然部分商业银行限制了分支机构的财务管理权限，但各级财务主管受本级机构负责人领导，对本级机构领导人负责，财务主管站在分支机构的角度考虑问题，可能造成为维护分支机构的利益而偏离全行发展目标，形成了总分行事实上的不同层面的财务主体，没有形成全行统一集中的财务管理体系，不利于财务管理职能的充分发挥。财务管理数据信息电子化建设落后我国商业银行都比较重视数据信息电子化的建设，系统改造、系统升级的消息不时见报，但大多数商业银行投入大量人力物力，重点更新的是面向客户服务端的业务系统，而后台管理信息系统好多处于彼此分割、技术落后、数据无法共享状态。目前 , 我国商业银行在组织机构体系上 , 还未实现扁平10 / 46化管理 , 管理层次多 , 管理效率低 , 固定成本开支比较高。 在经营网点的设置上 , 无形的网点少 , 人员较多的综合性营业网点多 , 自助银行、 ATM 和网上银行不够发达 , 人力费用较高。 在具体的业务经营和管理中 , 还不能实现每一项产品 、 每一项业务都核算风险、 成本和收益 , 对于提供服务和接受服务的部门或人员还不能进行成本核算。会计管理、 成本管理、 资产负债管理都需要管理信息系统的支持。 要实行有效的财务管理 , 就必须高度重视管理信息系统的建设和电子化建设。 先进的财务管理方法需要有先进的信息管理系统来支持 , 目前国内银行的技术力量大部分都投入到产品的开发 , 管理信息系统的建设相对落后 , 不能及时提供更多有用的数据 , 也就不可能实现成本收益的实时监控。成本管理处于粗放管理阶段，成本核算方法简单我国目前大多数商业银行成本管理处于粗放管理阶段，成本核算方法简单，没有深入、细致、严格、规范的管理规定，成本控制基本集中在部门管理成本的控制上，对产品成本和客户成本的管理很少涉足。总行制定费用指标时全11 / 46部或部分以前期数据为基础，承认过去的开支是合理的，造成过去不合理的开支继续沿袭下去，分支机构即使未使用完总行下达的费用指标，也出于“不用浪费”或“为争取明年的更大的费用指标打基础”目的而突击花钱，无形中加大了银行费用成本负担。由于传统模式的影响, 我国商业银行尤其是国有银行的投资决策往往是盲目的,并没有专业的可行性研究。另外, 一些地方政府从搞政绩出发, 往往直接介入企业某些投资活动, 对银行施加压力, 迫使其违规贷款, 并有少部分人利用这些投资捞取个人好处, 一旦投资失败给企业、银行、国家和他人都造成严重的经济损失。另外，商业银行和企业的信息是不对称, 商业银行对企业产品市场的了解相对企业而言, 处于信息劣势。银行一旦将款贷出去,就难以保证企业按照事先的承诺来使用贷款资金, 而不把资金用到别的方面。如果企业到期不归还银行的贷款, 银行只能借助法律来强制企业偿还贷款。商业银行的信用贷款受多方面因素影响, 主要是经济环境、信贷人员的业务素质和道德素质、监管力度等, 非常被动, 自身未形成一套系统完整的风险防范机制, 对风险的敏感度极低, 由此抵御风险能力较差, 这是银行发生不良贷款的内因之一。商业银行的财务管理过程是一个不断地进行分析，比较和选择，以12 / 46实现最优的过程，这就是财务管理的优化原则。在财务管理中贯彻优化原则，主要包括如下几方面内容：一是多方案的最优选择问题。在银行财务管理中，经常会遇到从多个方案中选一个或几个方案的情况，这时要根据优化原则，排除次优方案，选择最优方案；二是最优总量的确定原则。这种情况主要是研究各种因素基本确定的情况下，如何确定最优总量。例如，理想的利润实现总额、存款和贷款总额、费用总额、不良贷款控制额等等。这些总额的确定都要遵循优化的原则；三是最优比例关系的确定。在总量确定后，还要确定各因素之间的比例关系，如资本结构的确定、利润分配比例的确定等都属于此类问题。优化原则是财务管理的重要原则，商业银行财务管理的过程就是优化的过程。为了适应加入 WTO 后内外部环境的变化，提高商业银行的竞争力，考虑到目前我国商业银行的财务管理现状和存在的问题，当前财务管理改革的目标应该是：建立一个“以成本效益原则为基础，以信息系统为平台，以预算管理为导向，以内部控制为手段，以业绩评价为依据，通过内外部审计强化监督”的财务管理体系。财务管理人员业务能力、管理水平较低13 / 46我国目前商业银行的会计结算、预算、财务由同一个部门负责，财务管理人员尤其是基层财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理，缺乏有效的专业培训，不能适应现代商业银行快速发展对专业人才的要求。现代商业银行要求总行对其分支机构的财务主管实行“垂直管理” 和 “双线负责制” 。 各级分支机构的财务负责人分别由总部或者地区性总部的财务领导人垂直管理 , 实行业务上的专门领导。同时,各分支机构的财务主管一方面负责本机构内部所有的财务管理事务 , 协助本地机构负责人开展工作 , 参与本地机构的重要决策 ; 另一方面 , 对上级财务领导人负责 , 贯彻总部或者地区性总部有关政策 , 监督本机构的业务活动。 而我国银行长期奉行“分级核算”的观念 , 财务管理权力比较分散 , 形成了总行分行事实上的不同层面的财务主体 , 分行财务主管对分行行长负责 , 没有形成全行集中统一的财务管理组织体系 。我国商业银行财务管理还仅限于事后财务分析和监督 , 财务工作还停留在记账、 报账、 财务分析、 财务检查的财务会计阶段。 并受到观念和技术的制约 , 预算管理没有过程控制 , 管理信息系统还未建立 , 分部门 、 分产品14 / 46和分客户核算还难以实现 , 经营管理工作难以细化。三、国有商业银行财务管理的商业风险国有银行的政策性特征加剧了国有银行的财务危机 与普通的企业相比，国有银行的经营策略不是仅仅关注自身效益的提高，事实上政策性特色使得国有商业银行更加重视宏观经济发展中的其它企业的资金配套的问题，履行着公共政策的职能。1994 年的政策性银行的建立在某些方面解决了国有商业银行的困难，但是事实上它们对商业银行的负担解决能力很有限。国有商业银行还是各种资金供应的负担者，而且由于国家些宏观政策的全局性观念，不可避免的造成国有商业银行的沉重负担。有数据表明一些国家重点扶持的企业其主要资金来源来自于国有商业银行，但是令人担忧的是这些企业的负债比例却持续上升，这些无力偿还贷款的企业使得国有商业银行面临严重的财务管理风险如果听之任之有演变成危机的可能。改革开放以来，国有商业银行被人们斥责为人事结构臃肿，效率低下，但是这些商业银行在资金供应方面的风险性却较少有人关注，笔者认为由于外部环境的负熵性特征以及国有商业银行非独立性都可能引发商业银行的最终失败。15 / 46国有商业银行“第二财政”职能促使国有商业银行的财务成本增加我国的财政收入近几年增长不快，与之相对应的是财政支出的快速增长，为保证渐近改革和经济发展的目标实现，政府向国有商业银行布置公共性贷款的任务，同时国有商业银行还承担分配和发放政策性贷款的职能，这些财政职能的转嫁，使得我国财政补贴从 1985 年占，下降到近年来的不足 3，与此同时，大量不以盈利为目的的国有商业银行却在经济发展中起到了重要的作用，这种以牺牲国有商业银行的个体经济利益的政策虽然从全局来考虑有利于我国的经济发展，但是却使国有商业银行承受高额的成本，不仅如此还可能造成国有商业银行的巨大的政策风险并导致财务危机的产生。由此可见，我国的国有商业银行在改革开放中尽管做出了巨大的贡献，但是因为种种原因这种奉献所招致的危机也清晰可见。国有商业银行面临一种不确定的混沌局面，必须消除或者将负熵值降至较低的水平才可以保证国有商业银行的健康发展，平心而论国有商业银行的健康发展将对16 / 46我国国民经济的健康发展起到积极的作用。四、中西方商业银行财务管理的差异分析 欧美一些国家是世界上市场经济最发达的国家，同样也是金融业最发达的国家。其商业银行财务管理已经形成了较为科学、规范的管理体制和管理模式。研究与借鉴发达国家商业银行财务管理将对我国的商业银行财务管理改革和发展起到极大的促进作用财务管理是对企业在生产经营过程中的资金运动及其所体现的经济利益关系的管理是企业管理的重要组成部分，美国商业银行界对财务管理作用的经典概括是财务管理应该成为业务伙伴而不仅仅是数据计算器，它所提倡的理念是财务管理应该为各项业务的发展、新产品的推出提供财务上的支持和帮助。这种理念有利于建设一种“以支持决策为主的管理型财务管理”模式使财务管理与银行日常各项经营活动相互融合、相互交织、相互支持更有利于发挥财务管理的控制和监督职能在财务管理方法上，国外商业银行已实现了从财务会计向管理会计的转变。一方面管理会计系统为计划、控制、决策和业绩评价等部门提供信息；另一方面它也需要财务会17 / 46计、信贷管理、资产管理和统计等部门提供的信息为了实现有效的财务管理。国外商业银行高度重视信息系统的建设和电子化建设，普遍建立了管理会计系统。花旗银行把数据构建当作财务主管必备的基本职责之一，要求财务主管熟悉各类主流的系统软件和五花八门的应用软件，并负有确保各类系统软件和应用软件运行正常的责任；新加坡商业银行拥有比较健全的信息系统，包括涵盖各方面客户交易信息的交易系统，按产品和客户整合财务数据的总分类帐系统、管理信息系统、预算编制和监控系统等且总分行之间的信息系统统一规划。西方商业银行在长期的发展过程中，建立了比较完善的财务管理体系，有科学的财务管理方法和先进的财务管理手段。我国的商业银行尤其是股份制商业银行经过十几年的制度改革，经营效益和管理水平都大幅提高，但由于受我国经济环境和银行传统模式的制约，与西方银行财务管理还存在着相当大的差距。中西方商业银行财务管理的差异主要体现在以下方面： 财务管理体系的差异从组织架构上来说，西方商业银行财务管理体制上的一大特点，就是对其分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制” 。根据银行规模的不同，各级分支机构的财18 / 46务负责人分别由总部或者地区性总部的财务领导人垂直管理，实行业务上的专门领导。同时，各分支机构的财务主管在本机构内部，对于日常的财务管理，实行双线负责制：即一方面要负责本机构内部所有的财务管理事务，协助本地机构负责人开展工作，参与本地机构的重要决策；另一方面，也要对上级财务领导人负责，贯彻总部或者地区性总部的有关政策，监督本机构的所有业务活动在可以控制和可行的范围之内。同时，负有向上级财务领导人报告本机构重大财务事项和重要经营管理活动的责任。分支机构财务主管一般由上级财务领导人任命和考核，其升迁需部分参考当地机构负责人的意见；实行任期制，由总部在全行范围内统一调动和安排工作；薪酬由上级总部管理，而部分奖金由上级总部在与当地机构负责人协商后决定。而我国银行长期奉行“分级核算”的观念，财务管理权力比较分散，形成了总分行事实上我国商业银行财务管理攻略 一、我国商业银行财务管理存在的问题1.财务管理体系不完善19 / 46我国城市商业银行长期以来都是坚持“分级核算、分级管理”的经营理念，即总行的财务负责人负责总行的财务核算和管理，分行的财务负责人负责分行的财务核算和管理。造成了我国城市商业银行财务管理权力比较分散，总分行在事实上属于不同层面财务主体的情况，没有形成全行集中统一的财务管理工作的组织体系。2.财务管理理念问题近年来，我国城市商业银行在经营网点的配置上，有形经营网点迅速增加，自助银行和网上银行业务发展又不够完善，网点租金，装修等固定成本开支比较大、经营效益较低的状况；在具体业务经营和管理中还不能完全从实际需要出发，逐项地审查各种开支的合理性和必要性，缺乏流源式成本管理理念；在员工思想意识中，认为成本核算和管理是财务部门的责任，与自己无关。3.财务管理信息系统滞后，无法满足财务管理的需求商业银行对直接面向客户的前台业务管理系统、客户直接操作使用的电子银行系统等的建设予以高度重视，并投入了巨大的人力、物力资源，对这些信息系统不断进行更新20 / 46升级，以方便客户操作、提升客户使用感受、加强资金安全、提高数据处理速度。但是在商业银行的后台操作系统相对滞后，数据无法共享、信息自动化程度不高、各部门之间缺少沟通、后期维护不到位、领导重视程度不够的情况普遍存在。二、加强国有商业银行财务管理的思路进一步调整财务管理体系和体制学习国外商业银行财务管理体制的特点，借鉴其先进的财务管理理念和管理方法，努力完善我国商业银行财务管理体制，找出与先进外资银行的差距，建立有效的商业银行良好公司治理机制下的财务体系，建立一个以成本效益为基础、以信息系统为平台、以预算管理为导向、以内部控制为手段的财务管理体系。在财务管理体制上，真正做到现代商业银行要求的总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制” 。实现管理手段从财务会计向管理会计转变当今商业银行的财务管理面临着一个多元、复杂、动态的21 / 46环境，在这样的大环境下，商业银行的财务管理只有和银行的发展战略目标相一致，才能取得财务管理工作真正意义上的成果。首先，要改变目前国内商业银行在财务管理上的方法，不再局限于简单地提供财务会计数据，财务工作不再停留在记账、报账、财务分析、财务检查的财务会计阶段，必须运用管理会计的方法，进一步利用会计信息进行财务预测、财务决策、规划未来，并对经营活动进行控制、分析及业绩评价，最大限度地提高银行盈利能力。1.实行全面预算管理预算管理由预算编制、预算执行与控制、预算考评等环节构成。预算具有战略性，对商业银行战略起着全方位的支持作用，要科学编制预算，实行全方位、全过程、全员的预算管理，在预算执行过程中落实经营策略，强化内部管理，提高控制和约束能力。2.大力推行责任会计根据国有商业银行点多面广、各行经营状况差异明显的情况，明确界定分层次、分部门的成本中心、利润中心和投资中心，对各个中心进行科学的考核和评价。根据各责任22 / 46中心资金的不同，通过实行内部转移价格的方式来科学计量各责任中心的创效。3.强化内部会计控制要加大财务管理力度，加强各项业务事前、事中和事后控制，以科学的管理手段，形成以资金管理为核心、以成本管理为重点的财务管理体系，真实反映经营活动，参与经营决策，及时纠正偏差，控制经营全过程，保护资产安全，保证会计信息真实可靠。严格财务授权管理，防止财务资金随意支出，有效降低费用支出。加强对财务的审计监督，发现问题，及时反馈，使经营目标如期实现。树立现代化的财务管理理念，重视金融创新阿里巴巴、腾讯等互联网机构纷纷涉足金融，携支付宝、余额宝、理财通等理财产品抢占金融市场份额，银行正不断被“后台化”和“边缘化” ， “存、贷、汇”正遭遇全方位金融脱媒，逐渐退化为整个金融链的尾端。金融脱媒不可逆转，商业银行必须遵循互联网生存法则，在全新的行业分工和要素分配过程中掌握主动权，顺势而为，积极布局互联网金融。首先，经营网点创新升级。当 O2O 模式成23 / 46为移动互联时代的流行语，拥有大量物理网点的传统银行，其线下网点转型已势在必行。 “银行不再仅仅是一个地方，而是一种行为” 。建设银行、平安银行等多家银行已率先建成智慧银行、智能旗舰店、智能银行，将传统银行服务模式和创新科技有机结合起来，物理网点尝试向智能化转型。其次，产品创新。在商业银行依然是吸收存款、发放贷款和办理结算等最基本的业务金融主题时，应该利用其拥有的大量客户资源，较高资金安全信誉度的基础上，借鉴互联网金融机构的手法，推出具有竞争力的金融产品，反戈一击，典型的如建行的“速赢” 、工行的“薪金宝” 、中行的“活期宝” 、民生银行的“如意宝”等理财产品纷纷推出，这在一定程度上收复了失地。银行系“宝宝”的产品优势在于安全性高和突破无金额限制，但这种产品也有不足之处，即选择的货币基金有限，有的赎回资金到账时间为 T+1，而支付宝、理财通等赎回已实现当日到账，天天基金网上的活期宝选择面广，甚至实现赎回时资金几秒内到账，因此，银行应利用其多年的与众多基金的合作关系，选择优质的公司完善银行系“宝宝” ，使其竞争力进一步提高。再次，业务渗透。今年两会提出“互联网+”概念，互联网已渗透到各行业，人们生活的各个方面，作为国家金融支柱的银行也应借鉴这种思维，创24 / 46建“金融+”概念，银行除了传统的金融服务，也可以利用自身的客户资源等优势，借助互联网，为消费者提供房产、汽车、教育、零售、医疗等全能服务。利用高科技技术，构建一个完善的数字生态系统，银行能够将现有服务合作伙伴与其他重要的机构结合在一起，建立起公平的价值分享机制，打造出类拔萃的全时银行，围绕消费者的需求，将金融服务与非金融服务有机结合，为客户提供全方位的服务。加强财务管理信息系统建设，提高财务管理科技水平随着科技的不断进步，人们的生活越来越信息化、数字化，商业银行应该尽快建设财务管理信息系统，首先从管理层开始，在思想上予以高度重视，建立专门的信息管理部门，结合本行业务经营中所需要的业务流程、系统框架、数据采集、财务信息管理等业务需求，兼顾各部门的管理需求，建立全行统一的数据资源平台，采用统一的信息管理软件，以财务管理为核心，以成本控制为重点，在直接提取基础数据的基础上，加入专业的数据模型，进行数据整理和分析，做到“信息集成、过程集成、功能集成” ，实现全行信息共享；确定专人进行定期维护，使财务人员从繁琐的数据中解脱出来，确保财务信息系统的数据便捷、准确、实25 / 46用、安全，让财务人员真正成为领导的参谋助手，为决策服务。财务管理人员主要工作职责：1 编制和监督执行财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，合理有效地使用资金。2 进行成本费用预测、控制、核算、分析和考核，全面提高公司员工的成本意识，督促公司有磁部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3 利用财务会计资料进行经济活动分析。4 负责对公司财会机构的设置、会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。26 / 465 监督公司财务计划的执行、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。6 纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。针对公司财务工作中出现问题不佳的原因提出改进建议和措施。7 定期或不定期对公司下属公司进行稽核和审计，提出报告书。8 公司对外投资或重大设备采购前的项目财务风险控制报告。9 及时向董事会提供财务分析、各种财务数据、效益预测报告，制定财务计划。会计的主要工作职责：27 / 461 按照国家会计制度的规定，记账、复核、报账，作到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。2 定期检查、分析公司财务、成本和利润计划的执行情况，挖掘增收节去潜力，考核资金使用效果，及时向上级领导提出合理化建议，当好公司参谋。3 妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料。4 负责与财务相关的各种对外联系。出纳的主要工作职责：1 出纳员应按照会计基础工作规范的要求，在主管会计的领导下，认真输企业各类人28 / 46身自由资金的收会工作，登记银行、现金日记账，做到日清月结，账账相符。要以高度负责的精神完成现金收付任务。到银行取款时，提高警惕、防止意外发生。2 严格执行送存现金限额，超过部分必须及时送存银行、不坐支现金，不白条抵押现金。3 出纳员开出支票要正确登记，填写日期、用途、限额等，及时清理支票存根及报销发标，对收据、发标加盖收、付讫章。出纳员要根据会计转来的记账凭证需经过复验确认无误 后，即让领款人签章后付款，并加盖现金收、付讫章和出纳员人名章。4 出纳员每月结出库存金额。5 积极配合银行做好对账工作。6 配合会计做好各种账务处理。7 认真报出每周现金流量，并报公司总裁审阅。29 / 468 负责收付凭证的编制工作。财务人员换岗或离职，必须与接管人员办理交接手续。财务工作人员办理交接手续时需财务经理监交。财务经理办理交接手续，由公司总裁监交。2016 银行财务工作计划第 1 篇：银行财务工作计划根据我行 20*年这一年来会计结算工作中的实际情况，我们在 200*年的工作主要从三个方面着手：抓内控制度建设、抓会计核算质量、抓柜员业务素质以提高我行的服务水平与风险防范能力。现就针对这三个方面工作内容制定会计结算部在 20XX 年的工作计划：一、加强内控制度建设，防范风险的发生。随着近年来金融犯罪案件的增多，促使我们对操作的规范、制度的执行有了更高的要求：1、定期召开由行长及网点主管参加的内控、制度、风险分析会议，提出业务处理中出现的问题并解决，同时形成会30 / 46议纪要对一些各网点不规范的业务进行统一落实。2、会计结算部负责着全行的本外币会计、出纳、资金清算、人民币结算业务的管理；组织落实相关制度、办法及柜面业务核算和管理；负责人民币结算中间业务的收入；负责综合业务系统参数表的统一管理；负责全行会计凭证的统一管理，包括领取、分发、保管与销毁的管理；负责会计专用印章的领取、分发、回收和销毁工作；负责全辖现金、有价单证等贵重物品保管、调运业务的管理。这些业务的每一个环节都存在着风险点，要求我们按照制度规定加强对每一个环节的控制。3、加强对全行所有网点在制度执行及业务操作中的监督检查工作，并落实专人负责，发现问题及时提出并督促对问题的整改落实情况，定期通报会计结算部的检查结果并跟踪落实，杜绝同样问题在网点的二次发生。二、 加强会计核算工作，提高工作质量。因我行的前台临柜人员的流动性较大，而且我行的新业务新办法变化较快，对我行的会计核算质量一直都是个挑战：31 / 461、继续执行柜员绩效考核机制，经过 20XX 年的绩效考核对我行的临柜人员产生了一定的积极作用。20XX 年我们将更好地利用这一个考核机制，让更多的柜员参加到这个考核中来，以提高柜员的工作主动性与责任性。2、对在我们检查中发现的问题除进行通报处理外，我们将继续执行对临柜人员的经济处罚手段，以及差错人员的业务学习与考试。促使柜员重视业务差错的发生，努力减少差错。3、有罚有奖，按照全行临柜人员的差错考核情况，对全年无差错及工作表现好的柜员进行奖励，以促进柜员的工作积极性。4、定期、准确、及时地向市分行会计结算部上报各种会计结算报表。三、加强业务培训，提高临柜人员的业务处理能力，从而提高她们的业务素质。员工的素质如何是银行能否发展的根本，在目前人员流动频繁的情况下我们需要有一支高素质的队伍32 / 461、 制定出培训计划，在 20XX 年我们准备对我行股改上市后的会计制度、支付结算办法、新会计科目以及综合业务系统新版本等业务知识以及各种新兴业务进行培训。及时让柜员吸收新的业务知识，帮助她们跟上我行的变革速度。2、加强与其他各部门之间的联系，在业务培训上做好互通有无，通过邀请其他各部门的业务人员为会计结算柜员讲课，或讲业务知识，或讲自己的工作经验，以加深相互之间的了解，从而相互学习，以提高柜员的业务素质，更好地做好服务。3、 好市分行会计结算部下达的各项会计结算工作，如版本升级、测试验证、帐户管理、计划任务等各项工作安排，并及时将业务信息向下辖网点传达，以更好地完成市分行的工作任务。4、加强对营业经理的考核与考评工作，使营业经理能发挥33 / 46潜力，履行好职责，提高我行的会计核算质量。四、做好与企业之间的联系，召开银企座谈会向客户介绍我行的业务品种、新的结算方式，加强与客户的沟通，获取各种结算需求信息，更好地为客户解决结算上的难题。 作为会计结算部，还起着与市分行及支行下辖网点的上承下接工作，20XX 年我们将加强与市分行之间的工作衔接，及时将各项工作任务落实下辖各网点，努力完成市分行下达的各项任务。同时，加强与各部门之间的工作配合，共同为工行发展努力。 第 2 篇：银行财务工作计划20XX 年是公司发展中的关键一年，集团公司成立后，一切都以崭新的面貌呈现。站在新的起点，财务部将一如既往地围绕公司的总体经营思路和发展规划, 认真贯彻执行公司财务预算，以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容，以精细化核算、数量化考核为工作方法，以利润最大化为目标，以资产经营责任为主线，全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，加强成本核算，实行全员、全过程的财务管理策略，从严管理,积极为公司领导经营决策当好参谋，为完成公司经营目标作出应有的努力。现就目前情况，提出以下初步构想：34 / 46一、理顺工作思路，做好财务基础工作。、搭建集团公司财务组织构架，明确岗位及职责。岗位职责：财务部长：对公司的财务管理负全面责任，拟定筹资，投资方案，编制财务预算。 会计主管：记录经济业务，组织会计核算；登记帐簿；对帐，结帐；编制财务报表。 出纳：负责现金收讫，登记日记帐等。库管员：管理财产物资，及时提供购销存情况。、健全和完善财务制度。在原有财务制度的基础上，根据集团公司财务核算的新要求，进一步健全和完善财务管理制度，严格财务人员核算管理，制定完善内部财务规章制度，使会计工作有一个更加规范、完善的制度环境。、规范建立财务档案，提高档案管理质量。35 / 46收集整理好以前财务档案，进行合理分类，整齐化一，归档存查，确保会计核算资料的完整性、严密性，以便核查方便。二、加强财务人员培训，提高财务人员素质。目前，财务部半数人员为新进人员，必须规范人员管理，稳定财务队伍。以强化财务人员教育培养为基础，全面提高财务部人员整体素质，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。主要从下几方面入手：1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，坚持”试用”观念，坚持选拔引纳优秀的会计人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。3、加强企业经营财务分析培训。以推行全面预算管理为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分36 / 46析和基础财务分析工作。4、加强会计实务培训。加强会计人员的业务培训, 注重工作效率，提高会计人员的整体核算水平。三、开展会计信息化建设，尽快实现会计电算化。利用好电脑系统，开展网上数据报送，归集和整理会计数据，增强会计数据传递的时效性和准确性。有条件时，首先实现电算化与手工记账同时进行，逐步实现计算机替代手工计账的财务管理模式，解决会计手工核算中的计账不规范和大量重复劳动极易产生的错记、漏计、错算等错误。大量的信息可以准确、及时的记录、汇总、分析、传送，从而使得这些信息快速地转变为能够预测前景的数据，提高会计核算的质量，使公司会计核算工作更加正规化、科学化，现代化。总之，财务部将严格遵守财经法律、法规和国家统一会计制度，遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨工作作风，严守工作纪律，坚持原则，秉公办事，当好家理好财，努力提高工作效率和工作质量。全面、细致、及时地为公37 / 46司及相关部门提供翔实信息，为领导决策提供可靠依据，当好领导的参谋。积极为公司发展献计献策。四、充分发挥财务管理职能，做好财务本职工作。1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋，2、积极争取政策支持。积极利用行业政策，想办法、找路子，争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，引导财务人员加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。4、搞好成本核算，合理调度资金完成年度预算。适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。38 / 465、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。五、参与企业管理，管好用好各项财务资金。挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。管理是生产力，财务部将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，严格审核报销凭证，坚持”一支笔”审批，有效控制各项费用开支。1、业务招待费管理。采取行政负责、工会参与、部门监督的原则管好用好业务招待费。2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。3、电话费管理。严格预算控制，电话费预算按科室为单位包干到位，努力降低话费开支。39 / 464、办公费管理。办公费管理坚持各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。5、车辆费用管理。严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经公司领导审核批准后进行维修，车辆用油由财务科负责采购、结算，专门部门负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。第 3 篇：银行财务工作计划一、制定岗位职责、完善业务操作规程、加强各项制度落实工作1、制定信用社会计、出纳、储蓄操作规程今年，我们财务科将按照新编财务制度和信用社日常会计、出纳工作实际，结合省联社下发的各项制度文件，制定出适用于我辖的会计、出纳、储蓄日常操作流程。在财务管理和支付结算上，优化会计、出纳操作的各个环节，使各40 / 46项操作统一口径，统一标准，让信用社会计、出纳工作真正步入规范化的渠道，切实杜绝盲目操作和操作方式多样化这一现况。另外，我们还着重抓一个试范点，由我们财务科牵头，现场指导，及时解决信用社在运行过程中的实际问题，待规范化之后，再组织信用社会计、出纳人员进行学习和交流，从而，彻底统一会计、出纳操作流程，使信用社会计、出纳工作逐步向高效科学的方向发展。2、建立信用社业务操作考核办法，完善奖罚制度为进一步加强信用社措施落实力度，提高内勤员工业务操作能力，切实促进员工按操作规程办理业务，今年，我们财务科将全面建立、健全信用社业务操作考核办法，将日常业务和微机处理充分结合，加强内勤员工在制度落实上的考核力度，制定出详细的奖罚办法，以此来有效提高员工按规程进行业务操作意识，确保我辖各项业务的正常运转和全年业务操作安全无事故，促进我县年底各项财务管理制度的全面落实。3、建立信用社内勤各岗位职责41 / 46为了使信用社财务管理工作更加规范、财会人员岗位职责更加明确，今年，我们财务科将依照市办精神，制定出县农村信用社内勤员工岗位职责 ，职责中，对会计、储蓄、微机、出纳等内勤岗位制定出明确的权责范围，规定出各岗位的业务范围，同时在岗位职责中对各岗位的协同操作提出要求，以此，进一步规范了会计操作、统一了操作口径;提高员工的职责意识和思想觉悟，指导员工按权操作、按规定办理业务，提高了内勤员工的自律性二、搞好信用社费用核定，继续做好信用社各项常规检查1、科学核定信用社财务费用信用社费用指标及各项财务经营指标核定是否科学、合理，直接关系到信用社全年目标计划的完成。今年，我们将按照上级行和联社办公会要求，认真测定、科学核算各项财务费用指标。为此，我们财务科将着重从三方面入手：(1)以年终决算报