2010年公选国税局副局长专业科目考试试题.doc

2010年公选国税局副局长专业科目考试试题一.单选题(共40题每题1分。每题的答案只有一个最符合题意。) 1.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时确定收入的适用原则是( )。A.确定性原则B.权责发生制原则C.相关性原则D.配比性原则2.下列职工中应纳入计算计税工资总职工范围的是( )。A.企业浴室、理发室的职工B.合同工和临时工C.退休职工和下岗职工D.幼儿园和托儿所职工3.雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是( )。A.雇员调动工作的旅费和安家费收入B.雇员离退休、退职待遇收入C.独生子女补贴收入D.年终加薪、加班工资收入4.企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额是( )元。A.4500B.5400C.8100D.99005.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税6.从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案，但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。A.10%以内B.20%以内C.30%以内D.40%以内7.纳税人(内资企业)用于公益、救济性的一般性捐赠,在计算年应纳税所得额时,扣除限额的比例是( )。A.3%B.5%C.0.3%D.0.5%8.纳税人在生产经营过程中,租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( )。A.经营性租赁方式发生的租赁贷B.融资性租赁人式发生的租赁费C.承租方支付的手续费D.安装交付使用后产生的借款利息9.下列费用项目中，计算企业所得税成纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是( )。A.转让固定资产发生的费用B.按规定支付的保险费C.购建固定资产的费用D.生产经营过程中发生的广告费用10.珠海某生产性外商投资企业1996年开办，当年亏损50万元;1997年所得20万元;1998年亏损15万元，1999年所得35万元，2000年所得40万元，2001年所得45万元。则该企业获利年度为( )。A.1997年B.1999年C.2000年D.2001年11.外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税,其预缴、汇算清缴的规定期限为( )。 A.季度终了7日、年度终了5个月B.季度终了10日、年度终了4个月C.季度终了15日、年度终了4个月D.季度终了15日、年度终了5个月12.在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有( )。A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率B.国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率C.中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率D.沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率13.某外商投资企业2000年在投资总额内投资购买国家鼓励的国产设备，而2000年恰好是其进入获利年度开始“两免三减半”的第一个免税年，则其新增设备可以抵免的企业所得税的持续期限最长为( )。A.2000年至2004年B.2000年至2005年C.2000年至2006年D.2000年至2009年14.外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经( )批准可允许列支。A.主管税务局B.省、自治区、直辖市税务局C.国家税务总局D.会计人员凭职业判断决定15.外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按( )规定执行。A.企业总机构所在地的税务局的B.负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局C.各营业机构D.企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府16.外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有( )。A.以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值,取得的收益B.兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D.总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得17.某中外合资食品厂2001年产品销售收入1800万元，当年开支的交际应酬费90万元，税前准允列支的交际应酬费是( )。A.8.58万元B.8.4万元C.81万元D.90万元18.下列属于居民纳税人的自然人有( )。A.具有中国国籍，但长期住在海外B.不具有中国国籍，但在中国境内定居C.在中同境内无住所且不居住，但来源于中国境内所得D.外籍人员于3月7日至4月15日在中国工作19.下列无需缴纳个人所得税的有( )。A.个人拥有公司债权所取得的利息B.个人取得的存款利息C.拥有国债所取得的利息D.拥有公司股权分到的红利20.某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂,所取得收入应属于( )。A.特许权使用费所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得21.稿酬所得的实际税率为( )。 A.12%B.14%C.16%D.18%22.下列各项不属于劳务报酬的有( )。A.按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务B.受托从事会计核算业务C.受托从事文字翻译取得的报酬D.将外国小说翻译出版取得的报酬23.某歌手与卡拉OK厅签约，2001年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元，则对其征个人所得税应按( )。A.每天B.每周C.每月D.每季24.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向( )税务机关申报纳税。A.居住所在地B.房地产所在地C.选择一处房地产所在地D.工作单位所在地25.个人转让原自有居住( )年的住房，需按规定缴纳土地增值税。A.未满3年B.满3年未满5年C.满5年未满8年D.满8年以上26.土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同( )日内，到税务机关办理纳税申报。A.3日B.5日C.7日D.10日27.不论房地产何时转让，均免征土地增值税的有( )。A.1994年1月1日前签订的房地产转让合同B.1994年1月1日前签订的房地产开发合同C.1994年1月1日后签订的房地产转让合同D.1994年1月1日后签订的房地产开发合同28.印花税最低比例税率为( )。A.0.05%B.0.5%C.0.4%D.0.03%29.应纳印花税的凭证应当于( )时贴花。A.年度内B.书立或领受时C.履行完毕时D.开始履行时30.下列凭证中，应缴纳(贴)印花税的有( )。A.税务登记证B.卫生许可证C.视为正本的购销合同抄本D.结婚证31.同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用纳税办法是( )。 A.汇贴纳税B.自行贴花C.汇缴纳税D.委托代征32.沪深两市2002年3月日成交额为120亿元，则当天应纳印花税为( )。A.2400万元B.3600万元C.4800万元D.9600万元33.某企业2001年委托施工企业修建仓库，8月底办理验收手续,工程决算总支出50万元，全都记入固定资产，当地房产税计算余值的扣除比例为30%，则该房产2001年应纳房产税为( )。A.1400元B.1750元C.2800元D.4200元34.经财政部批准免税的其它车船有( )。A.已领取行驶执照,但在企业内部行驶,偶尔上公路的车辆B.残疾人专用的车辆C.营利性医疗机构自用的车船D.校办企业完全自用的车辆35.车船使用税的纳税地点为( )。A.车辆所在地B.车辆行驶地C.纳税人经营所在地D.领取车船牌照地36.契税的征税对象为( )。A.境外转移土地、房屋权属B.境内转移土地、房屋权属C.转让建筑材料D.转让建房专有技术37.土地使用权的转让不包括( )。 A. 城市土地承包经营权的转移B.企业倒闭出售空地C.甲乙两个企业交换经营场所D.农村集体土地承包经营权的转移38.纳税人的契税减免，应符合的条件为( )。A事业单位用于经营的受让土地房屋B.城镇职工购买建设D.国家机关事业单位承受土地房屋作为办公场所39.某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司,房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为( )。A.应由受让公司缴纳契税B.应由学校在转让时补交契税C.应由学校和公司各负担一半契税D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税40.下列有关城镇土地使用税的说法中正确的是( )。A.城镇土地使用税的会计计算方法和耕地占用税一样B.城镇土地使用税的征税范围和城市维护建设税一样C.城镇土地使用税的征收机关和印花税一样D.城镇土地使用税的缴纳时间和企业所得税一样二、多项选择题 (共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两上或两个以上的符合题意。至少有一个错项。错选，本题不得分;少选但选择正确的每个选项得0.5分。)41.下列各项中应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。A.中途转让对外投出的非现金资产取得的转让收入B.已确认为坏账又收回的应收账款C.股份制改造发生的资产评估增值D.在建工程的试运行收入42.下列各项中,应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。A.以实物资产对外投资发生的资产评估增值,投资收回B.转让国有资产产权所得净收益,并全额上交财政C.企业收到先征后退的增值税D.国债转让净收益43.下列各项收入中，需缴纳企业所得税的有( )。A.房地产企业取得的预收房款B.金融机构代发国债取得的手续费收入C.电信企业预收的话费收入D.高校后勤实体所得44.被投资企业发生经营亏损税法有关规定为( )。A.由被投资企业按规定结转弥补B.投资方企业转回弥补C.投资方企业不得调减其投资成本D.投资方企业不得确认投资损失45.下列单位中不属于企业所得税纳税人的是( )。A.私营企业B.银行储蓄所C.事业单位D.个人合伙企业46.企业取得的下列收入中，需交纳所得税的有( )。A.工商企业取得的预收货款B.接受货币捐赠C.返还流转税收入D.在建工程试运行收入47.下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有( )。A.查补的消费税B.多提职工福利费C.国库券利息收入D.多列无形资产摊销48.下列费用中,准允在计算应纳税所得额时扣除的有( )。A.为职工上的商业保险B.上交总机构合理的管理费C.无形资产开发过程中的费用D.资助非关联科研单位科技开发费用49.下列各项中，外商投资企业计算应纳税所得额时，不准予扣除的有( )。A.交际应酬费B.工资和福利费C.一定标准的境外社会保险税D.向关联企业支付的管理费用50.内外资所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。A.境外所得已纳税款的扣除规定B.高新技术企业的税收优惠C.借款利息费用在税前的列支标准D.工资费用在税前的列支标准 51.关于企业所得税的征管权限及收入划分，下列各项中正确的有( )。 A.2002年1月1日起新设立的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收B.由中国工商银行、中国银行等七家银行缴纳的企业所得税归中央政府C.由中央和地方共享的企业所得税，其2002年的分成比例为中央60%，地方40%D.由中央和地方共享的企业所得税，其2003年的分成比例为中央60%，地方40%52.外国企业在中国境内未设立机构、场所,其取得的( )应按我国税法缴纳所得税。A.将财产租给中国境内租用者取得的租金B.提供在中国境内使用的专利权取得的特许权使用费C.从中国境内取得的债券利息D.从中国境外的中国银行取得的存款利息53.下列关于个人举报、协查各种违法行为而获得的奖金的说法中不正确的为( )。A.减征个人所得税B.暂免征收个人所得税C.并入当月工资计征个人所得税D.按偶然所得征收个人所得税54.下列各项属于机械设备原值的有( )。A.购进价格B.运输费C.装卸费D.修理费55.下列属于个人所得税应税所得项目的有( )。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.国家发行的金融债券利息D.特许权使用费56.五级超额累进税率不适用于( )。A.个体产生产经营所得B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得57.下列各项属于工资、薪金所得的为( )。 A.年终加薪B.劳动分红C.津贴D.稿酬收入58.房地产开发企业加扣20%费用的计算基数是( )。A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.地价款D.按国家统一规定缴纳的登记上户主续费59.非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的项目有( )。A.地价款B.房地产开发成本C.缴纳的营业税、印花税D.按地价款和开发成本的20%加计的费用60.下列属于房地产开发费用的项目有( )。A.房地产开发公司职工工资B.房地产转让的过户手续费C.房地产销售费用D.房地产开发项目贷款利息 61.下列房地产项目中，免征土地增值税的有( )。A.1993年2月签订的开发合同，1998年1月转让并交付使用的写字楼B.1996年签订开发合同，至今仍在建设过程中的花园别墅工程C.1993年12月签订转让合同，1996年转让并交付使用的土地开发合同D.1997年签订转让合同，并同时办理过户手续的旧房转让62.加工承揽合同计税依据为( )。A.受托方加工费收入B.委托方提供的原材料金额C.受托方提供的辅助材料金额D.委托方提供的辅助材料金额63.记载资金的账簿按( )合计金额为印花税的计税依据。A.实收资本B.长期投资C.资本公积D.盈余公积64.下列贷款合同中免征印花税的有( )。A.无息、贴息贷款合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.国际金融组织向国家金融机构提供优惠贷款合同D.基本建设货款合同65.适用车船使用税优惠政策的有( )。A.在企业内部行驶，不领取行驶执照也不上路行驶的车辆B.主要用于农业生产的拖拉机C.残疾人专用的车辆D.营利性妇幼保健机构自用的车船66.下列关于车船使用税说法错误的有( )。 A.企业办的幼儿园购置的车辆免税B.载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征C.畜力车以辆为计税依据D.木船以载重吨位为计税依据67.王某是一机动船的拥有人，他与李某签定了为期一年的(2001.1.1-2001.12.31)的租赁合同，2001年的车船使用税可以由谁缴纳( )。A.王某B.李某C.均不缴纳D.税务机关指定王某或李某中的一人68.契税纳税义务发生时间可以是( )。A.取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天B.签定房地产权属转移合同的当天C.办理房地产产权证的当天D.交纳房地产预付款的当天69.城镇土地使用税征税范围包括( )。A.城市市区B.县以上人民政府批准的工矿区C.县人民政府所在地D.省人民政府所在地70.下列记入企业管理费用的税种有( )。A.印花税B.个人所得税C.城镇土地使用税D.企业所得税三、计算题 (共5题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(一)某企业2000年境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折人民币20万元、特许权所得折人民币5万元。甲国政府对其经营所得征税折人民币8万元，对其特许权征税所人民币1万元，该企业2001年境内所得80万元，来自甲国特许权所得折人民币20万元。甲国政府对其征税4万元。根据以上资料，试回答以下问题71.2000年境外已纳税款扣除限额为( )万元。A.7B.8.25C.9.25D.9.7572.2000年境内应纳所得税为( )万元。A.30B.31C.32D.3373.2001年境外已纳税款扣除限额为( )万元。A.6.6B.7.7C.8.8D.9.974.2001年境内应纳所得税为( )万元。A.23.14B.26.42C.28.25D.31.43(二)某外商投资企业在厦门设有总机构(适用税率15%)，在沿海经济开发区设有一分支机构A(适用税率24%)，在东北设有一分支机构B(适用税率30%)，经税务局确认可合并申报企业所得税。其1998、1999、2000和2001年的获利情况如下：单位：万元机构名称 1998年 1999年 2000年 2001年总机构 150 200 250 300A -10 20 30 -40B 30 -20 10 -5根据以上资料，试回答以下问题(不考虑地方附加税)75.1998年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。A.30B.40C.50D.6076.1999年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。A.29B.30.9C.41D.44.477.2000年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。A.31B.35.7C.46.2D.49.878.2001年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。A.34B.35.7C.39.8D.38.25四、综合分析题 (共12题,每题2分,由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选所选的每个选项得0.5分)(一)国务院批准的经济特区内的某中外合资产品出口企业于1992年成立，经营期为20年。该企业经国家有关部门历年审核均确认为产品出口企业，1998年起每年出口产品产值都达到企业全部产品产值的70%以上。该企业1992年到1998年获利情况如下表：单位：万元年度 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998获利 60 280 340 450 680 540 620根据以上资料，试回答以下问题(该开发区免征地方企业所得税)。79.下列说法正确的是( )。A.该企业为生产性外商投资企业，享受“两免三减半”的企业所得税优惠B.1992、1993年免税C.1994、1995、1996减半征收D.1997年按减半征收80.1994、1995、1996年三年应纳企业所得税额为( )万元。A.110.25B.132.45C.146D.9981.1997年应纳企业所得税税额为( )万元。A.70B.75C.81D.