ERP财务总监财务计划资金营运计划书

财务预测与分析财务预测与分析 第一年第一年 现金预算表现金预算表 单位 万元单位 万元 1234 期初库存现金107937449 支付上年应交税 2 市场广告投入 4 贴现费用 利息 短期贷款 1 支付到期短期贷款 20 应付款到期 原料采购支付现金 转产费用 生产线投资 14 19 20 工人工资 1 1 1 产品研发投资 3 3 3 3 收到现金前的所有支收到现金前的所有支 出出 9 18 44 24 应收款到期 支付管理费用 1 1 1 1 利息 长期贷款 2 支付到期长期贷款 设备维护费用 3 租金 3 购买新建筑 市场开拓投资 4 ISO 认证投资 其他 2030 库存现金余额 93744946 第一年分析 第一年分析 根据战略方针 我们注重的是公司后续的发展 是主打本地的的 C 产品和各地市 场的 S 产品 并着重保持 S 产品的发展优势 所以 我们从第一年便开始着手 C 和 S 的研发 加大在这方面的投入 并考虑到公司的后续发展和对各产品在各个市场上的 销售情况进行分析 决定开拓区域 国内 亚洲 国际这三个市场 考虑到资金方面 以及与市场的发展的同步 我们打算第二年开始再进行 ISO 认证的投资 其次 也是 因为我们要主打 C 和 S 落后的手工生产线根本满足不了后期大量的市场需求 我们决 定在第一年的时候变卖手工生产线并回收剩余价值 并租下上中厂房投资两条全自动生 产线来跟上第二年的 C 产品的生产 由于生产线的投资需要大量的资金 因此我们会 考虑适当利用长短期贷款 经过计算分析发现 若第一年对所有的手工线和半自动生 产线加以改造的话 会造成资金的严重吃紧 并会造成第二年的偿债压力比较大 所 以 处于资金和后期生产能力的双重因素的考虑 我们决定从第一年的 Q2开始投资两 条全自动生产线 并出售掉一条手工线 将其转换为全自动生产线 在 Q3卖掉另一条 手工线 投资全自动生产线 这样在第二年 全自动生产线就能开始生产了 在生产 线的安装上 我们的支出相当大 一切为了后期的爆发 为了回收一点流动资金 我 们第一年也生产一些 Bery 并投入较少的广告费拿到了较大的订单 来稍微缓解资金 压力 本年的短期贷款和长期贷款的安排 由于初始状态有107 百万 的现金 因而 Q1 Q2的现金足够日常的支出及 Q2时期全自动生产线的的投资 考虑到 Q3要再投资一 条全自动生产线的5 百万 和之前全自动生产线后续投资15 百万 的支出 以及 Q4需 再次支付20 百万 和一些研发费用 支出较大 现有现金不足以支付 且在 Q3需支付 到期的短期贷款 故决定在 Q3借入短期贷款20 百万 我们打算在本年年末借入 30 百万 的长期贷款 以缓解第二年投资新生产线及广告费等相关费用的资金压力 财务报表财务报表 单位 万元单位 万元 综合管理费用明细表综合管理费用明细表损益表损益表 项目金额项目去年今年 行政管理费4一 销售收入 26 广告费4 减 成本 10 设备维护费3二 毛利 16 设备改造费 减 综合费用 30 租金3 折旧 2 产品研发12 财务净损益 3 市场开拓4三 营业利润 19 ISO 认证0 加 营业外净收益 0 其他 四 利润总额 19 合计30 减 所得税 五 净利润 19 资产负债表资产负债表 资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数 流动资产 负债 现金107 短期负债2020 应收账款0 应付账款 原材料3 应交税金2 产成品6 长期负债2050 在制品8 流动资产合计124 负债合计4070 固定资产 所有者权益 土地建筑净值40 股东资本110110 机器设备净值7 以前年度利润1119 在建工程0 当年净利润8 19 固定资产合计47 所有者权益合计129110 资产总计171180负债及权益总计171180 第二年第二年 现金预算表现金预算表 单位 万元单位 万元 1234 期初库存现金7242258 支付上年应交税 市场广告投入 11 贴现费用 利息 短期贷款 1 支付到期短期贷款 20 应付款到期 原料采购支付现金 3 5 4 5 转产费用 生产线投资 5 4 5 5 工人工资 3 5 4 5 产品研发投资 2 2 2 2 收到现金前的所有支出收到现金前的所有支出 24 16 36 17 应收款到期 支付管理费用 1 1 1 1 利息 长期贷款 5 支付到期长期贷款 设备维护费用 9 租金 4 购买新建筑 市场开拓投资 5 ISO 认证投资 其他 2040 库存现金余额4225812 第二年分析 第二年分析 通过第一年预计的小订单产品销售实现的应收款收现 26 百万 及第一年年末的 46 百万 的贷款 在第二年年初现金盘点数应有 72 百万 故此我们在今年还会继 续对生产线进行投资 在第一年的基础上于 Q2 再换掉一条手工线 以全自动生产线取 代 并且会在本年完成第一年尚未投资完成的三条生产线及完成对 C 的产品研发 根 据预计的资金支出情况 我们会在第二年的 Q3 偿付到期的短期贷款 并申请 20 百万 的短期借款 经过前三个季度后 Q4 的季初现金盘点为 8 百万 这显然不足以支付 本季的生产线投资 设备维护费 年末长期贷款利息和本年结束后要投的广告费等等 的费用 所以会在本季充分利用合理长期和短期贷款 计划会申请 20 百万 的短期 贷款和 20 百万 的长期贷款 之所以考虑要长期贷款和短期贷款相结合的方法而不 是全部采用申请短期贷款的方法 是因为考虑到前几年市场需求较少销售收入较少并 且产能不足 这对支付高额的利息是非常不利 因此我们较为谨慎地控制长贷的数量 在可借贷的额度内结合我们公司的现金流量选择合适的长贷数额 之后几年随着产能 的提高 市场需求的扩大 订单的增多 使得销售收入会得到较大幅度的提高 我们 也会有足够的能力来支付长期贷款 财务报表财务报表 单位 万元单位 万元 综合管理费用明细表综合管理费用明细表损益表损益表 项目金额项目去年今年 行政管理费4一 销售收入 56 广告费11 减 成本 26 设备维护费9二 毛利 30 设备改造费 减 综合费用 41 租金4 折旧 0 产品研发8 财务净损益 6 市场开拓3三 营业利润 17 ISO 认证 2 加 营业外净收 益 0 其他 四 利润总额 17 合计41 减 所得税 五 净利润 17 资产负债表资产负债表 资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数 流动资产 负债 现金 短期负债2040 应收账款 应付账款 原材料 应交税金2 产成品 长期负债5070 在制品 流动资产合计 负债合计70110 固定资产 所有者权益 土地建筑净值 股东资本110110 机器设备净值 以前年度利润190 在建工程 当年净利润 19 17 固定资产合计 所有者权益合计11093 资产总计180203负债及权益总计183203 第三年第三年 现金预算表现金预算表 单位 万元单位 万元 1234 期初库存现金2194833 支付上年应交税 市场广告投入 10 贴现费用 1 1 利息 短期贷款 1 1 支付到期短期贷款 20 20 应付款到期 原料采购支付现金 8 8 8 8 转产费用 生产线投资 8 10 10 工人工资 6 6 6 6 产品研发投资 收到现金前的所有支出收到现金前的所有支出 24 22 45 45 应收款到期17421119 支付管理费用 1 1 1 1 利息 长期贷款 7 支付到期长期贷款 设备维护费用 10 租金 4 购买新建筑 市场开拓投资 2 ISO 认证投资 1 其他 202020 库存现金余额948334 第三年分析 第三年分析 第三年我们的主要侧重点为 C 产品以及部分 S 产品 根据我们的计划 会利用我 们本地 C 市场老大的优势 减少一定的广告费投入 继续抢占本地 C 的市场份额 并 保证 Crystal 的持续生产和 Crystal 的原料 Bery 的持续生产 并在 S 市场竞争力较小 的情况下 抢占本地 S 市场 为之后的本地的 S 市场老大位置作保证方 之前用来投 资生产 S 产品的全自动生产线已经可以投入使用 这将为我们带来 S 的销量 我们的 现金支出依然较多 主要用于原材料采购费用和加工费用和短期贷款本息支付 当然 各条生产线的维护费用 长期贷款的利息 厂房的租金等仍然不容小视 即使预计本 年可达到104 百万 的销售额 我们的财务状况仍然处于比较乐观的状态 又因为第 三年年末借入长贷的话则在接下来的4年都需按15 的利率支付长贷的利息 因此我们 尚未在年末打算借入更多的长贷而承担较高的财务费用 财务报表财务报表 单位 万元单位 万元 综合管理费用明细表综合管理费用明细表损益表损益表 项目金额项目去年今年 行政管理费4一 销售收入 104 广告费10 减 成本 46 设备维护费10二 毛利 58 设备改造费 减 综合费用 31 租金4 折旧 12 产品研发 财务净损益 11 市场开拓2三 营业利润 4 ISO 认证1 加 营业外净收益 0 其他 四 利润总额 4 合计31 减 所得税 五 净利润 4 资产负债表资产负债表 资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数 流动资产 负债 现金 短期负债4060 应收账款 应付账款 原材料 应交税金0 产成品 长期负债7070 在制品 流动资产合计 负债合计110130 固定资产 所有者权益 土地建筑净值 股东资本110110 机器设备净值 以前年度利润0 17 在建工程 当年净利润 174 固定资产合计 所有者权益合计9397 资产总计203227负债及权益总计203227 第四年第四年 现金预算表现金预算表 单位 万元单位 万元 1234 期初库存现金4342915 支付上年应交税 市场广告投入 24 贴现费用 3 1 4 利息 短期贷款 2 2 2 支付到期短期贷款 20 20 20 应付款到期 原料采购支付现金 16 16 16 16 转产费用 生产线投资 5 5 5 工人工资 10 10 10 10 产品研发投资 收到现金前的所有支出收到现金前的所有支出 53 53 54 57 应收款到期45292177 支付管理费用 1 1 1 1 利息 长期贷款 7 支付到期长期贷款 20 设备维护费用 14 租金 6 购买新建筑 市场开拓投资 1 ISO 认证投资 其他40202050 库存现金余额34291537 第四年分析 第四年分析 根据现有产能 预计本年能产出8个 C 产品和8个 S 产品 针对这两种产品我们决 定投入24 百万 的高额广告费 预计可以达到226的销售额 本年年初的现金盘点数 为4 百万 本年的主要支出在于原材料采购费用和加工费用104 百万 年末偿还 长期贷款本金20 百万 以及设备维护费和租金共20 百万 同时在本年的 Q3会开始 新一条生产 S 的全自动生产线的投资 预计能分别在 Q1 Q2 Q3 Q4收现45 百万 25 百万 21 百万 77 百万 因为第三年年末未借入长期贷款 我们生产运营 的资金主要靠短期贷款和应收账款贴现来支持 也间接导致了今年的财务费用将高于 之前3年 虽然支出仍然相当庞大 但是随着销量的增加 销售收入也是挺可观的 现 金净流量也得到一定程度的提高 相信今年的所有者权益将得到较大的提升 因而本 年考虑只借入30 百万 的长期贷款 相信资金压力可以得到缓解 财务报表财务报表 单位 万元单位 万元 综合管理费用明细表综合管理费用明细表损益表损益表 项目金额项目去年今年 行政管理费4一 销售收入 226 广告费24 减 成本 100 设备维护费14二 毛利 126 设备改造费 减 综合费用 49 租金6 折旧 15 产品研发 财务净损益 21 市场开拓1三 营业利润 41 ISO 认证 0 加 营业外净收 益 0 其他 四 利润总额 41 合计49 减 所得税 1 五 净利润 40 资产负债表资产负债表 资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数 流动资产 负债 现金 短期负债60100 应收账款 应付账款 原材料 应交税金01 产成品 长期负债7080 在制品 流动资产合计 负债合计130181 固定资产 所有者权益 土地建筑净值 股东资本110110 机器设备净值 以前年度利润 17 13 在建工程 当年净利润440 固定资产合计 所有者权益合计97137 资产总计227318负债及权益总计227318 第五年第五年 现金预算表现金预算表 单位 万元单位 万元 1234 期初库存现金3615432 支付上年应交税 1 市场广告投入 20 贴现费用 5 3 2 4 利息 短期贷款 2 1 1 1 支付到期短期贷款 40 20 20 20 应付款到期 原料采购支付现金 20 20 20 20 转产费用 生产线投资 工人工资 12 12 12 12 产品研发投资 收到现金前的所有支出收到现金前的所有支出 100 56 55 57 应收款到期80465474 支付管理费用 1 1 1 1 利息 长期贷款 8 支付到期长期贷款 30 设备维护费用 16 租金 12 购买新建筑 市场开拓投资 ISO 认证投资 其他 3050 库存现金余额1543232 第五年分析 第五年分析 随着公司的发展 生产线的开发已经全部完成 因为第四年年末的长期贷款的额 度没有利用好 使得第五年成为我们资金最紧的一年 因为本年的贷款额度等于我们 的所有者权益 我们想依靠短贷来缓解资金压力的打算也破灭 因此我们打算利用大 量贴现 这将导致本年度的财务费用大大上升 影响本年末的所有者权益 考虑到我 们资金的困难 我们做出了出售厂房的计划 考虑到出售厂房获得的应收账款需两个 账期才能收现 因而计划在本年的 Q1就出售厂房 虽然这会带来年末需额外支付新华 厂区的6 百万 的租金 但出售厂房也实属无奈之举 原材料的采购费用和加工费用成为现金支出的最主要部分 因为保证生产的顺利 进行才能保证我们的销售额 今年的材料采购和加工费用预计会达到128 百万 同 时长期贷款的利息 设备维护费及租金也占了很大一部分 共为36 百万 预计本年 的销售额可达到162万 这样保守估计能在本年的 Q1 Q2 Q3 Q4分别收到80 百万 46 百万 54 百万 70 百万 的现金 本年年末需支付38 百万 的长期贷款本 息 综而销售额的下降和生产依旧开足马力必定会导致本年度我们有比较大库存 这 也在一定程度上占用了流动资金 为财务带来了更大的压力 综合以上各因素 本年 会考虑在 Q3借入30 百万 的短期贷款 在 Q4借入20 百万 的短期贷款和30 百万 长期贷款 财务报表财务报表 单位 万元单位 万元 综合管理费用明细表综合管理费用明细表损益表损益表 项目金额项目去年今年 行政管理费4一 销售收入 162 广告费20 减 成本 72 设备维护费16二 毛利 90 设备改造费 减 综合费用 52 租金12 折旧 21 产品研发 财务净损益 27 市场开拓 三 营业利润 10 ISO 认证 加 营业外净收 益 1 其他 四 利润总额 11 合计52 减 所得税 0 五 净利润 11 资产负债表资产负债表 资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数 流动资产 负债 现金 短期负债10050 应收账款 应付账款 原材料 应交税金1 产成品 长期负债8080 在制品 流动资产合计 负债合计181130 固定资产 所有者权益 土地建筑净值 股东资本110110 机器设备净值 以前年度利润 1327 在建工程 当年净利润40 11 固定资产合计 所有者权益合计137126 资产总计318256负债及权益总计318256 第六年第六年 现金预算表现金预算表 单位 万元单位 万元 1234 期初库存现金32422466 支付上年应交税0 市场广告投入 33 贴现费用 1 1 利息 短期贷款 2 1 支付到期短期贷款 30 20 应付款到期 原料采购支付现金 20 18 12 8 转产费用 生产线投资15 工人工资 14 14 14 10 产品研发投资 收到现金前的所有支出收到现金前的所有支出 53 32 59 39 应收款到期24158229 支付管理费用 1 1 1 1 利息 长期贷款 8 支付到期长期贷款 20 设备维护费用 14 租金 10 购买新建筑 市场开拓投资 ISO 认证投资 其他40 2020 库存现金余额42246623 第六年分析 第六年分析 本年预计能达到249 百万 的销售额 由于本年度的 B 和 C 的人工费用由1 百 万 上升为2 百万 因此本年度的生产成本将有一个较大的增加 本年需支付较之 前年度更多的加工费用52 百万 和原材料采购费用58 百万 本年投入广告费用有 较大的增加 折旧也有较大的增加 为21 百万 因为在第五年的我们的销售状况较 差 而生产上依然开足马力 因此我们有较大的库存 考虑到我们的资金状况和销售 能力 我们打算出售掉法华厂区的 S 的全自动生产线 此处可收入15 百万 和节省 2 百万 的维护费和2 百万 的租金 以及年末可少提3 百万 的折旧 根据本年 的销售额和去年实现的但没有收现的应收账款 预计在本年 Q1 Q2 Q3 Q4分别能收 到24 百万 15 百万 82 百万 29 百万 的现金 因此综合以上因素 我们 打算分别在 Q1 Q3 Q4借入40 百万 20 百万 20 百万 的短贷 财务报表财务报表 单位 万元单位 万元 综合管理费用明细表综合管理费用明细表损益表损益表 项目金额项目去年今年 行政管理费4一 销售收入 249 广告费33 减 成本 129 设备维护费14二 毛利 120 设备改造费 减 综合费用 61 租金10 折旧 21 产品研发 财务净损益 13 市场开拓 三 营业利润 25 ISO 认证 加 营业外净收 益 0 其他 四 利润总额 25 合计61 减 所得税 1 五 净利润 24 资产负债表资产负债表 资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数 流动资产 负债 现金 短期负债5080 应收账款 应付账款 原材料 应交税金 1 产成品 长期负债8060 在制品 流动资产合计 负债合计130141 固定资产 所有者权益 土地建筑净值 股东资本110110 机器设备净值 以前年度利润2716 在建工程 当年净利润 1124 固定资产合计 所有者权益合计126150 资产总计256291负债及权益总计256291 第七年第七年 现金预算表现金预算表 单位 万元单位 万元 1234 期初库存现金19298174 支付上年应交税 1 市场广告投入 25 贴现费用 3 利息 短期贷款 2 1 4 支付到期短期贷款 40 20 80 应付款到期 原料采购支付现金 14 14 14 10 转产费用 生产线投资 工人工资 14 10 6 产品研发投资 收到现金前的所有支