某股份公司管理流程及流程图-D资产管理

资产资产管理管理 第一版第一版 1 目 录 存货管理业务流程 2 固定资产日常管理业务流程 33 固定资产处置业务流程 63 无形资产日常管理业务流程 88 无形资产外购业务流程 108 无形资产处置业务流程 123 融资租赁业务流程 138 资产资产管理管理 第一版第一版 2 存货管理业务流程 一 一 业务业务目目标标 1 战战略目略目标标 1 1为公司经营 发展提供有力的物资保障 实现企业经营目的 2经营经营目目标标 2 1根据生产经营情况 确定存货最高储量 最低储量 采购时点 储量 确保库存合理储备 防止存货积压 闲置 造成浪费 2 2对存货实行科学保管 确保数量齐全 质量合格 2 3规范存货处置 避免公司资产流失 3报报告目告目标标 3 1确保存货账目的真实 准确 完整 3 2存货成本计价准确 3 3财务账表与实物核对相符 4合合规规目目标标 4 1存货保管符合国家有关安全 消防 环保等规定 4 2存货交易合同 协议 符合合同法等国家法律 法规和公司内部 规章制度 二 二 业务风险业务风险 1战战略略风险风险 1 1存货不足或不能及时 有效的用于经营活动 造成企业违约风 险 1 2不能很好的规划存货合理储量 造成因存货积压而占用资金 影响企业目标实现 2经营风险经营风险 2 1存货储量不足 影响生产 储量过高 造成存货成本过大 资产资产管理管理 第一版第一版 3 2 2对市场的形势把握不当 导致存货跌价损失 2 3保管不善发生被盗 毁损 事故等 造成资产流失 2 4长期呆滞造成存货挥发 失效 锈蚀等 导致资产损失 2 5未及时完整办理保险 给分公司带来巨大经济损失 当发生地 震 洪水 战争等人力不可抗拒的自然灾害时 给分公司带来 巨大损失 2 6存货处置不规范 人为造成资产流失 2 7未经审核 擅自变更合同标准文本中涉及权利 义务条款导致 的风险 3报报告告风险风险 3 1财务账目记录有误 造成存货数据失真 管理失控 3 2存货计价错误 导致成本不准 效益不实 3 3账 实不符给分公司带来潜亏 盈 4合规风险 4 1违反国家有关安全 消防 环保等规定 遭受经济处罚 4 2存货交易合同 协议 不符合合同法等国家法律 法规和公司内 部规章制度 造成损失 三 三 业务业务流程步流程步骤骤与控制点与控制点 1存存货货入入库库 1 1外购存货的入库 1 1 1存货的入库验收须有物资采购员 专业技术管理员 库房保管 员三方参加 对入库物资的数量 质量进行严格检验 做好相 关记录 1 1 2所有物资入库前 由采供科组织相关人员按物资采购技术协议 或质量标准要求执行验收 发现不合格产品 应隔离 标识并 做好记录 由物资采购中心按不合格品处理程序进行处理 1 1 3生产维修常用件 标准件由采购员 库房保管员进行数量和合 资产资产管理管理 第一版第一版 4 格证的验证 做好物资入库记录 并对库存电子数据及时更新 1 1 4物资的验收票据 合格证 计量单等由采购员负责收集管理 全部技术资料由采购员负责交各分公司技术档案室归档管理 1 1 5物资到货数量短交 采购员须要求供方及时补足 物资到货数 量出现超交 采购员要及时汇报 并做好情况记录 1 1 6物资验收质量不合格由采购中心负责出具不合格品处置报告 经采购中心主管领导批准后与供方协商 按照合同规定办理退 货索赔事宜 1 1 7对符合要求的合格产品 微机录入员根据经采供科负责人签字 的送货清单 发票 实物验收报告填制入库单 一式三联 如果 供货商未开具发票的 根据送货清单暂估入账 办理验收入库 入库单连续编号 限额内的数量损耗由财务部门及时处理 无 质量检验合格报告及外观检验不符合合同要求的不得办理入 库 有超限额数量损耗的也不得办理入库 1 2销售分公司对内购产品的入库 1 2 1绵阳分公司 德阳分公司产品完工后直接入库销售分公司库房 产品完工当天 由销售分公司库管 尿素班班长 包装岗位人员 生产调度员和质量计量科完成产品的交接手续 1 2 2分公司质量计量科分批次取样 对产品质量 数量进行检验 次日将检验结果报分公司生产技术科 销售分公司 如有不合 格品则出库退回生产车间 分公司生产科部门和销售分公司库 管在核对质检报告 调度 包装 装御 生产车间 销售分公司 库管的记录相符后 办理产品的正式入库手续 2登登记记存存货账货账簿 表簿 表 2 1物资采购中心建立计算机信息系统对各分公司存货的收 发 存进行联网管理 资产资产管理管理 第一版第一版 5 2 2外购物资存货入库后 采购员持票到库房经保管员核对后在发 票上经办人处签字 然后将入库单附后 交由采购组长 采供科 长 审核 采购组长 采供科长 对发票进行汇总 编制发票汇总 审批表送物资采购中心财务组审核 物资采购中心财务组将审 核后的发票汇总审批表送采购中心主任 总会计师审核 签字 后 将发票汇总审批表及发票 送货清单 一联 及入库单 一 联 返回分公司财务科入帐 财务科审核无误后编制记账凭证 财务部门负责人要负责审核凭证 账 表并签字 发票审核汇 总审批表复印件交物资采购中心财务组登记备查账 微机录入 员根据 出库单 领料单 在存货信息系统登账后 将单据传 至分公司计划财科入账 2 3销售分公司产品入库后 仓库保管根据签字手续齐全的入库单 质检报告登账 并将相关据传财务科入账 2 4销售分公司 A 分公司商品出库后仓库保管根据 出库单 商 品销售发运单 或发货通知单 登账 并将相关据传财务科入 账 2 5分公司公司财务部门稽核人员 每月末进行出入库票据稽核 并对存货总账和物资采购中心登记的明细账进行核对 3严严格格执执行存行存货仓储货仓储保管工作保管工作规规程程 3 1公司物资采购中心统一监督管理中心设在各分公司的物资仓 库 具体管理事务由物资采购中心采供科负责 3 2物资的储存保管 应以物资的属性 特点 使用情况等科学设 置库位 在安全可靠前提下做到 小件 五五 排放 成批物资按 区分类存放 做到摆放成行成线 垫支平稳合理 减少物资转 库搬运工作 3 3做好库存物资的四防工作 对易碎和易坏品应格外小心存放 对危险品应单独存放 所有具有特殊要求的物资均须做好特殊 资产资产管理管理 第一版第一版 6 明显标示 采供科负责人要定期检查 并做好检查记录 及时 处理安全隐患 对违反规程造成存货损失的要追究责任人责任 处 罚决定根据价值损失的大小和事故等级 物资采购中心主任批 准后执行 3 4做好库存物资的动态管理 3 4 1所有库存物资数据均应进入计算机信息系统管理 对每天的库 存数据须及时更新 3 4 2所有库存物资标准应标识清楚 存放地点详细 3 4 3帐 物 卡及时检查 日清月清 半年盘点 年终清库 达到账 物 卡三者统一 3 4 4露天库房每天检查 每月盘查 保证物资无锈蚀 无变形 无耗 损 场内无积水 3 4 5保管员须熟知库存物资的型号 规格 结构 性能 用途及质量 标准等项 3 5保管人员应根据物资特性做好库存转运物资安全 包装及保护 工作 做好临时搬运人员的安全教育 劳动保护等项工作 3 6做好物资库房的防火工作 库房内严禁烟火 同时必备数量足 够 质量合格的消防器材 保管员要熟悉消防知识 正确使用 消防器材 对所属于库房情况要勤于检查 及时处理 汇报存 在的不安全因素 库房动火作业须经分公司安全科出具动火证 3 7物资库房严格保卫制度 禁止非本库房管理人员擅自入库 管 理人员每天须对库房门 窗等情况进行检查 以便及时发现 处理存在的安全隐患 3 8要做好库存物资的保密工作 未经领导同意 不得外泄库存物 资的数据 资产资产管理管理 第一版第一版 7 3 9物资采购中心和计划财务部共同商议 提出存货的财产保险办 法 报公司分管领导 董事会批准后执行 物资采购中心按规 定办理存货保险手续 3 10分公司公司相关责任部门根据年度生产经营计划 财务预算等 资料 每年拟定各类存货最高储量 最低储量 报分公司分管 领导审核批准后实施 3 11采供科根据存货库存收发情况 每月编制存货使用及结存情况 报表 按时向财务部门提供物资购进 消耗及库存等资料数据 定期进行存货状态分析 对异常情况报警明示 采购 生产 营 销 财务等部门共同研究降低 提高 库存方案 报分公司分管 领导审批 4存存货货出出库库 4 1原材料 生产维修常用件 标准件的出库管理流程 4 1 1分公司使用部门的经办人根据生产 维修的需要填制领料单 一式四联 经部门负责人签字后 经办人凭出库单及领料单到 物资所属仓库领取物资并在相应的出库单据上签字 4 1 2仓库保管将签字齐全的领料单 四联 分别返领用部门 财务 和微机录入员各一联 留存一联 4 1 3月末 微机录入员将出库单及领料单按库房类别整理后 传至 分公司计划财科入账 4 2对于大修 技改等项目所需物资及其它特殊物资的领取的管理 流程 4 2 1分公司使用部门的经办人填制领料单 一式四联 由其部门负 责人 分公司分管领导签字后 凭领料单到物资所属仓库领取 物资并在相应的出库单据上签字 4 2 2仓库保管将签字具全的领料单 四联 分别返领用部门 财务 和微机录入员各一联 留存一联 资产资产管理管理 第一版第一版 8 4 2 3月末 微机录入员将出库单及领料单按库房类别整理后 传至 分公司计划财科入账 4 3生产急需物资可预先领用 领用人员须在领用单据上签字 并 在三个工作日内补齐领料手续 4 4销售分公司销售商品出库流程 4 4 1根据客户需要 由 B 公司开具 商品销售发运单 客户 制单 人签字 再由销售分公司开具 出库单 销售分公司仓储部门 审核 商品销售发运单 出库单 及有关单据 办理发货 并填 写出库日报表 单位门卫凭出门证并核实相关单据后放行 4 5A 分公司销售商品出库流程 4 5 1销售部按客户订单发货时间要求 去现场查库核实数量 按送 货路线调度车辆 并开具 发货通知单 销售部和财务科负责 人审核 发货通知单 后交仓库保管员签字 仓储部门在审核 发货通知单 及有关单据后办理发货 并填写出库日报表 单 位门卫凭出门证并核实相关单据后放行 产品出厂后 发货通 知单 需要客户提货人签字 最后返回销售部 5存存货盘货盘点点 5 1日常分类盘点 5 1 1公司物资采购中心统一监督管理采购中心设在各分公司的物 资仓库 采购中心驻分公司采供科根据存货的品种 定期分类 盘点存货 采取每月 季自行清查 并将清查的结果与采购系 统的明细账和财务部门的账表数据核对 如发现存货发生短缺 毁损 灭失 要及时向采购中心主任汇报 5 1 2销售分公司 A 分公司 仓储部门负责对产成品的盘点 对产成 品采取每月自行清查 并将清查的结果与财务部门的账表数据 核对 如发现存货发生短缺 毁损 灭失 要及时向分公司负责 人汇报 资产资产管理管理 第一版第一版 9 5 2全面盘点 公司根据实际情况 每年至少进行两次全面盘点 年 底必须进行盘点 并出具残次冷背存货报告单 存货全面盘 点工作由财务部门组织 采购 仓储 使用 审计部门负责实物 盘点 填写盘点表 并与实物账册 财务账表核对 由不相容部 门 人员 监督 审核 签字 5 2 1存货全面盘点程序 5 2 1 1 财会部门制定盘点计划 5 2 1 2 财会部门组织召开盘点预备会议 将盘点计划或指令贯彻到每 一参与人员 5 2 1 3 采购 财务 生产 审计等部门的有关人员盘点存货 填写盘点 表 并与实物账册 财务账表核对 由不相容部门 人员 监督 审核 签字 5 2 1 4 各分公司应根据实际情况组织独立的小组 在盘点标签尚未取 下之前 按照一定的比例进行复盘抽点 抽点时如发现差异 除应督促更正外 应扩大抽点范围 如发现差错过大 则应要 求重新盘点 5 2 2对于存货中未完施工的工程技术劳务 项目及产品制造 由工 程技术部门 生产部门确认工程进度 并出具未完工项目 产 品 进度报告作为确认未完工工程的依据 财会部门根据实物 量的完成情况按照会计准则及相关财务规定进行匹配 6存存货处货处置置 6 1盘盈 盘亏 毁损的存货的处置 分公司对清查中发现的盘盈 盘亏 毁损的存货 在授权权限范围之内的由分公司经理批准 处置 超过处置权限的需报计划财务部 由计划财务部和物资 采购中心共同审核 提出处置意见 报总会计师审批 6 2报废物资的处置 报废物资包括各分公司生产 技改及各类基 建项目过程中所产生的各类废旧物资 具体包括报废设备 钢 资产资产管理管理 第一版第一版 10 材 催化剂 润滑油 煤渣 废包装物 纸包装 木包装物 等 报废物资分为两大类 A 类大宗报废物资和 B 类小宗报废物 资 A 类大宗报废物资指批量或单件估价在 5 万元及以上的 物资 B 类小宗报废物资指批量或单件估价低于 5 万元人民 币的物资 B 类物资分为 B1 类和 B2 类 B1 类报废物资指废 设备 钢材 催化剂等 B2 类报废物资指废润滑油 煤渣 废包 装物 纸包装 木包装物 等 6 2 1报废物资处置程序 6 2 1 1 生产技术科 设备动力科收集报废物资信息 编制报废物资审 批表 报分公司计划财务科审核后 交分公司分管领导 分公 司经理审批 物资采购中心设在各分公司的采供科 组 人员 定期 三个月 对经分公司审批的报废物资审批表进行分类 汇 总 报物资采购中心综合计划价格组 物资采购中心主任审批 6 2 1 2 对 A 类报废物资的处置 A 类报废物资中的废机器 设备 触 媒及钢构件等的处理 须先经公司分管领导签字确认后 由物 资采购中心会同生产技术部 分公司相关部门进行处理 须留 存的物资由分公司和物资采购中心建帐保管 由公司统一安排 再利用 A 类报废物资须处理的 采取招投标方式由物资采购 中心统一处理 6 2 1 3 对 B 类报废物资的处理 B1 类报废物资中的废机器 设备 触 媒及钢构件等的处理 须经公司领导签字确认后 由物资采购 中心会同分公司相关部门进行处理 B1 类报废物资按当地现 行价格进行处理 所有 B2 类报废物资由各分公司制定相关办 法自行处理 6 2 1 4 各分公司门卫须凭财务收款收据及物资采购中心出具的废旧 物资处理出门凭证放行 资产资产管理管理 第一版第一版 11 6 2 1 5 A 类与 B1 类报废物资处理资金由公司计划财务部统一收取 B2 类报废物资处理资金由分公司财务科收取 并出具收款收 据 分公司财务科收取的资金在公司指导下支配 7存存货货核算核算 7 1分公司公司财务部门审核存货增减变动原始凭单 符合审批权 限且报账手续齐全的予以入账 不符合审批权限或手续不全的 由经办部门更正后入账 并在有效单据上加盖财务专用章 对 在途存货 货到票未到的 月末应暂估入账 财务部门负责人 对账表进行审核并签字 7 2分公司公司计划财务科每半年根据存货盘点记录及生产 仓储 采购 营销部门提供的有关资料 对存货进行可变现净值与账 面价值对比 计算存货跌价准备 经总公司计划财务部审核 报公司经理办公会审批后 进行账务处理 7 3控股子公司按照规定自行计提存货跌价准备 报计划财务部备 案 7 4分公司 子公司财务部门对存货处置的净损益 要纳入当年的 损益 7 5分公司计划财务科按照公司规定的存货计价方法 正确核算存 货的实际成本 编制存货管理报表 由财务部门负责人审核存 货成本的准确性并签字 计划财务部定期检查分公司存货计价 方法是否正确 存货计价方法变更由计划财务部上报经理办公 会审批 对外披露后 在下一年度实施 8监监督督检查检查 8 1公司将不定期对存货管理情况进行专项检查 也可结合财务检 查 审计等工作进行 各分公司可根据本单位实际情况制定内 部检查制度 8 2存货内部控制监督检查的内容主要包括 资产资产管理管理 第一版第一版 12 8 2 1存货业务相关岗位及人员的设置情况 重点检查是否存在不相 容职务混岗的现象 8 2 2存货业务授权批准制度的执行情况 重点检查授权批准手续是 否健全 是否存在越权审批行为 8 2 3存货收发 保管制度的执行情况 重点检查存货取得是否真实 合理 存货验收手续是否健全 存货保管的岗位责任制是否落 实 存货清查 盘点是否及时 正确 8 2 4存货处置制度的执行情况 重点检查存货处置是否经过授权批 准 处置价格是否合理 处置价款是否及时收取并入账 8 2 5存货会计核算制度的执行情况 重点检查存货成本核算 价值 变动记录是否真实 完整 及时 对监督检查过程中发现的存 货内部控制中的薄弱环节 负责监督检查的部门应当告知有关 部门 有关部门应当及时查明原因 采取措施加以纠正和完善 8 3单位监督检查部门应当按照单位内部管理权限向上级有关部 门报告存货内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况 资产资产管理管理 第一版第一版 13 四 四 相关制度目相关制度目录录 1深圳证券交易所上市公司内部控制指引 2 财政部内部会计控制规范 基本规范 试行 财会 2001 41 号 3股份有限公司合同管理制度 管理制度汇编 一 P89 P93 4股份有限公司资产控制制度 管理制度汇编 一 P163 P163 5股份有限公司物资采购合格供方的评定及控制制度 物资采购中心管理制度汇编 P13 P14 6股份有限公司物资分类及计划报批实施细则 试行 物资采购中心管理制度汇编 P17 P18 7股份有限公司物资采购实施细则 试行 物资采购中心管理制度汇编 P19 P22 8股份有限公司库房管理制度 试行 物资采购中心管理制度汇编 P23 P26 9股份有限公司物资采购中心工作人员奖惩制度 物资采购中心管理制度汇编 P29 P30 10股份有限公司物资采购中心采购员自律守则 物资采购中心管理制度汇编 P31 P31 11股份有限公司采购员回避制度 物资采购中心管理制度汇编 P32 P32 五 五 主要控制点相关主要控制点相关资资料料 1存货入库单 出库单 质检单 2产成品交付清单 生产剩余存货退料单 3存货定额损耗表 5存货分类明细表 6月度存货耗料汇总表 7存货清查表 8存货报废审批单 资产资产管理管理 第一版第一版 14 六 存六 存货货管理管理业务业务流程表流程表 业务业务目目标标业务风险业务风险控制点控制点监监 督督 检检 查查 不相容不相容职职 务务 岗岗位位 授授权权及及 要求要求 1 存存货货入入库库 1 为公司经营 发展提供有力 的物资保障 实现企业经营 目的 存货不足或不能及 时 有效的用于经 营活动 造成企业 违约风险 1 1 外购存货的入库检查入库 手续是否 齐全 经办 人 负责 人是否签 字 2 根据生产经 营情况 确定 存货最高储量 最低储量 采 购时点储量 确保库存合理 储备 防止存 货积压 闲置 造成浪费 存货不足或不能及 时 有效的用于经 营活动 造成企业 违约风险 1 1 1 存货的入库验收须有物资 采购员 专业技术管理员 库房保 管员三方参加 对入库物资的数 量 质量进行严格检验 做好相关 记录 检查入库 手续是否 齐全 经办 人 负责 人是否签 字 物资采购 员 专业 技术管理 员 库房 保管员分 离 物资采购 员 专业 技术管理 员 库房 保管员对 入库物资 的数量 质量进行 严格检验 3 对存货实行 科学保管 确 保数量齐全 质量合格 存货不足或不能及 时 有效的用于经 营活动 造成企业 违约风险 1 1 2 所有物资入库前 由采供科 组织相关人员按物资采购技术协 议或质量标准要求执行验收 发 现不合格产品 应隔离 标识并做 好记录 由物资采购中心按不合 格品处理程序进行处理 检查验收 质量报告 采供科组 织相关人 员按物资 采购技术 协议或质 量标准要 求执行验 收 4 规范存货处 置 避免公司 资产流失 存货不足或不能及 时 有效的用于经 营活动 造成企业 违约风险 1 1 3 生产维修常用件 标准件由 采购员 库房保管员进行数量和 合格证的验证 做好物资入库记 录 并对库存电子数据及时更新 检查验收 手续是否 齐全 5 确保存货账 目的真实 准 确 完整 存货不足或不能及 时 有效的用于经 营活动 造成企业 违约风险 1 1 4 物资的验收票据 合格证 计量单等由采购员负责收集管理 全部技术资料由采购员负责交各 分公司技术档案室归档管理 检查验收 档案是否 完善 物资采购 库房保管 员 档案 管理分离 6 存货成本计 价准确 存货不足或不能及 时 有效的用于经 营活动 造成企业 违约风险 1 1 5 物资到货数量短交 采购员 须要求供方及时补足 物资到货 数量出现超交 采购员要及时汇 报 并做好情况记录 检查数量 超交记录 7 财务账表与 实物核对相符 存货不足或不能及 时 有效的用于经 营活动 造成企业 1 1 6 物资验收质量不合格由采 购中心负责出具不合格品处置报 告 经采购中心主管领导批准后 检查不合 格品处置 报告 不合格品 处置报告 的出具与 资产资产管理管理 第一版第一版 15 业务业务目目标标业务风险业务风险控制点控制点监监 督督 检检 查查 不相容不相容职职 务务 岗岗位位 授授权权及及 要求要求 违约风险 与供方协商 按照合同规定办理 退货索赔事宜 审批分离 8 存货保管符 合国家有关安 全 消防 环保 等规定 存货不足或不能及 时 有效的用于经 营活动 造成企业 违约风险 1 1 7 对符合要求的合格产品 微 机录入员根据经采供科负责人签 字的送货清单 发票 实物验收报 告填制入库单 一式三联 如果供 货商未开具发票的 根据送货清 单暂估入账 办理验收入库 入库 单连续编号 限额内的数量损耗 由财务部门及时处理 无质量检验 合格报告及外观检验不符合合同 要求的不得办理入库 有超限额数 量损耗的也不得办理入库 检查合格 品的验收 入库单据 微机录入 员与库房 保管员分 离 存货交易合同 协议 符合合 同法等国家法 律 法规和公 司内部规章制 度 存货不足或不能及 时 有效的用于经 营活动 造成企业 违约风险 1 2 销售分公司对内购产品的入 库 存货不足或不能及 时 有效的用于经 营活动 造成企业 违约风险 1 2 1 绵阳分公司 德阳分公司产 品完工后直接入库销售分公司库 房 产品完工当天 由销售分公司 库管 尿素班班长 包装岗位人员 生产调度员和质量计量科完成产 品的交接手续 检查内购 产品的验 收入库记 录 库房保管 包装 装 御分离 存货不足或不能及 时 有效的用于经 营活动 造成企业 违约风险 1 2 2 分公司质量计量科分批次取 样 对产品质量 数量进行检验 次日将检验结果报分公司生产技 术科 销售分公司 如有不合格品 则出库退回生产车间 分公司生 产科部门和销售分公司库管在核 对质检报告 调度 包装 装御 生产车间 销售分公司库管的记 录相符后 办理产品的正式入库 手续 检查内购 产品的验 收入库记 录 质量计量 科对产品 质量 计 量进行检 验 2 登登记记存存货账货账簿 表簿 表 财务账目记录有误 造成存货数据失真 管理失控 2 1 物资采购中心建立计算机信 息系统对各分公司存货的收 发 存进行联网管理 财务账目记录有误 造成存货数据失真 管理失控 2 2外购物资存货入库后 采购 员持票到库房经保管员核对后在 发票上经办人处签字 然后将入 检查仓库 保管账 单 负责 采购与记 账分离 物资采购 中心建立 计算机信 息系统对 各分公司 存货的收 资产资产管理管理 第一版第一版 16 业务业务目目标标业务风险业务风险控制点控制点监监 督督 检检 查查 不相容不相容职职 务务 岗岗位位 授授权权及及 要求要求 库单附后 交由采购组长 采供科 长 审核 采购组长 采供科长 对 发票进行汇总 编制发票汇总审 批表送物资采购中心财务组审核 物资采购中心财务组将审核后的 发票汇总审批表送采购中心主任 总会计师审核 签字后 将发票汇 总审批表及发票 送货清单 一联 及入库单 一联 返回分公司财务 科入帐 财务科审核无误后编制 记账凭证 财务部门负责人要负 责审核凭证 账 表并签字 发票 审核汇总审批表复印件交物资采 购中心财务组登记备查账 微机 录入员根据 出库单 领料单 在 存货信息系统登账后 将单据传 至分公司计划财科入账 人是否签 字 发 存进 行联网管 理 财务账目记录有误 造成存货数据失真 管理失控 2 3 销售分公司产品入库后 仓库 保管根据签字手续齐全的入库单 质检报告登账 并将相关据传财 务科入账 检查仓库 保管账 单 负责 人是否签 字 财务账目记录有误 造成存货数据失真 管理失控 2 4 销售分公司 A 分公司商品出 库后仓库保管根据 出库单 商 品销售发运单 或发货通知单 登账 并将相关据传财务科入账 检查仓库 保管账 单 负责 人是否签 字 2 5 分公司公司财务部门稽核人 员 每月末进行出入库票据稽核 并对存货总账和物资采购中心登 记的明细账进行核对 检查财务 账 表是 否正确 负责人审 核签字 稽核与采 购 记账 分离 财务部门 稽核人员 每月末进 行出入库 票据稽核 并对存货 总账和物 资采购中 心登记的 明细账进 行核对 3 严严格格执执行存行存货仓储货仓储保管工作保管工作规规 程程 保管不善发生被盗 毁损 事故等 造 3 1 公司物资采购中心统一监督 管理中心设在各分公司的物资仓 检查仓库 保管规程 采购与保 管分离 公司物资 采购中心 资产资产管理管理 第一版第一版 17 业务业务目目标标业务风险业务风险控制点控制点监监 督督 检检 查查 不相容不相容职职 务务 岗岗位位 授授权权及及 要求要求 成资产流失 库 具体管理事务由物资采购中 心采供科负责 是否建立 保管不善发生被盗 毁损 事故等 造 成资产流失 3 2 物资的储存保管 应以物资 的属性 特点 使用情况等科学设 置库位 在安全可靠前提下做到 小件 五五 排放 成批物资按区 分类存放 做到摆放成行成线 垫 支平稳合理 减少物资转库搬运 工作 检查物资 储存保管 是否规范 统一监督 管理中心 设在各分 公司的物 资仓库 具体管理 事务由物 资采购中 心采供科 负责 违反国家有关安全 消防 环保等规定 遭受经济处罚 3 3 做好库存物资的四防工作 对 易碎和易坏品应格外小心存放 对危险品应单独存放 所有具有 特殊要求的物资均须做好特殊 明显标示 采供科负责人要定期 检查 并做好检查记录 及时处理 安全隐患 对违反规程造成存货 损失的要追究责任人责任 处罚决 定根据价值损失的大小和事故等 级 物资采购中心主任批准后执 行 检查仓库 保管安全 防范 实 地检查有 无安全隐 患 财务账目记录有误 造成存货数据失真 管理失控 3 4 做好库存物资的动态管理 财务账目记录有误 造成存货数据失真 管理失控 3 4 1 所有库存物资数据均应进入 计算机信息系统管理 对每天的 库存数据须及时更新 检查存货 信息系统 数据是否 及时更新 保管不善发生被盗 毁损 事故等 造 成资产流失 3 4 2 所有库存物资标准应标识 清楚 存放地点详细 检查库存 物资标准 是否标识 清楚 存 放地点是 否详细 财务账目记录有误 造成存货数据失真 管理失控 3 4 3 帐 物 卡及时检查 日清 月清 半年盘点 年终清库 达到 账 物 卡三者统一 检查账 物 卡是 否相符 记账与保 管分离 保管不善发生被盗 毁损 事故等 造 成资产流失 3 4 4 露天库房每天检查 每月盘 查 保证物资无锈蚀 无变形 无 耗损 场内无积水 检查露天 库房存货 存放情况 资产资产管理管理 第一版第一版 18 业务业务目目标标业务风险业务风险控制点控制点监监 督督 检检 查查 不相容不相容职职 务务 岗岗位位 授授权权及及 要求要求 保管不善发生被盗 毁损 事故等 造 成资产流失 3 4 5 保管员须熟知库存物资的 型号 规格 结构 性能 用途及 质量标准等项 检查保管 员是否熟 知物资特 点 保管不善发生被盗 毁损 事故等 造 成资产流失 3 5 保管人员应根据物资特性做 好库存转运物资安全 包装及保 护工作 做好临时搬运人员的安 全教育 劳动保护等项工作 检查库存 物资运转 管理情况 违反国家有关安全 消防 环保等规定 遭受经济处罚 3 6 做好物资库房的防火工作 库 房内严禁烟火 同时必备数量足 够 质量合格的消防器材 保管员 要熟悉消防知识 正确使用消防 器材 对所属于库房情况要勤于 检查 及时处理 汇报存在的不安 全因素 库房动火作业须经分公 司安全科出具动火证 检查防火 工作是否 到位 有 无安全隐 患 保管不善发生被盗 毁损 事故等 造 成资产流失 3 7 物资库房严格保卫制度 禁止 非本库房管理人员擅自入库 管 理人员每天须对库房门 窗等情 况进行检查 以便及时发现 处理 存在的安全隐患 检查库房 保卫制度 是否健全 保卫与保 管分离 保管不善发生被盗 毁损 事故等 造 成资产流失 3 8 要做好库存物资的保密工作 未经领导同意 不得外泄库存物 资的数据 检查库存 物资保密 工作 保卫与保 管分离 未及时完整办理保 险 给分公司带来 巨大经济损失 当 发生地震 洪水 战争等人力不可抗 拒的自然灾害时 给分公司带来巨大 损失 3 9 物资采购中心和计划财务部 分共同商议 提出存货的财产保 险办法 报公司董事会批准后执 行 物资采购中心按规定办理存 货保险手续 检查存货 储量确定 依据 是 否经过批 准 采购与保 管分离 物资采购 中心按规 定办理存 货的财产 保险 不能很好的规划存 货合理储量 造成 因存货积压而占用 资金 影响企业目 标实现 3 10 分公司公司相关责任部门根 据年度生产经营计划 财务预算 等资料 每年拟定各类存货最高 储量 最低储量 报分公司分管领 导审核批准后实施 采购与保 管分离 存货储量不足 影 响生产 储量过高 造成存货成本过大 3 11 采供科根据存货库存收发情 况 每月编制存货使用及结存情 况报表 按时向财务部门提供物 资购进 消耗及库存等资料数据 检查存货 使用表 降低库存 方案是否 采购与保 管分离 资产资产管理管理 第一版第一版 19 业务业务目目标标业务风险业务风险控制点控制点监监 督督 检检 查查 不相容不相容职职 务务 岗岗位位 授授权权及及 要求要求 定期进行存货状态分析 对异常 情况报警明示 采购 生产 营销 财务等部门共同研究降低 提高 库存方案 报分公司分管领导审 批 经经理批 准 4 存存货货出出库库 4 1 原材料 生产维修常用件 标 准件的出库管理流程 财务账目记录有误 造成存货数据失真 管理失控 4 1 1 分公司使用部门的经办人根 据生产 维修的需要填制领料单 一式四联 经部门负责人签字后 经办人凭出库单及领料单到物资 所属仓库领取物资并在相应的出 库单据上签字 检查领料 单签字是 否齐全 领料与审 批分离 4 1 2 仓库保管将签字齐全的领料 单 四联 分别返领用部门 财务 和微机录入员各一联 留存一联 检查领料 单是否按 程序传递 保管与记 账分离 财务账目记录有误 造成存货数据失真 管理失控 4 1 3 月末 微机录入员将出库单 一联 及领料单 一联 按库房类 别整理后 传至分公司计划财科 入账 检查存货 出库业务 是否及时 入账 保管与记 账分离 4 2 对于大修 技改等项目所需 物资及其它特殊物资的领取的管 理流程 财务账目记录有误 造成存货数据失真 管理失控 4 2 1 分公司使用部门的经办人填 制领料单 一式四联 由其部门 负责人 分公司分管领导签字后 凭领料单到物资所属仓库领取物 资并在相应的出库单据上签字 检查领料 单签字是 否齐全 领料与审 批分离 财务账目记录有误 造成存货数据失真 管理失控 4 2 2 仓库保管将签字具全的领料 单 四联 分别返领用部门 财务 和微机录入员各一联 留存一联 检查领料 单是否按 程序传递 保管与记 账分离 财务账目记录有误 造成存货数据失真 管理失控 4 2 3 月末 微机录入员将出库单 一联 及领料单 一联 按库房类 别整理后 传至分公司计划财科 入账 检查库货 出库业务 是否及时 入账 保管与记 账分离 4 3 生产急需物资可预先领用 领 用人员须在领用单据上签字 并 检查生产 急需物资 资产资产管理管理 第一版第一版 20 业务业务目目标标业务风险业务风险控制点控制点监监 督督 检检 查查 不相容不相容职职 务务 岗岗位位 授授权权及及 要求要求 在三个工作日内补齐领料手续 是否按规 定办理有 关手续 4 4 销售分公司销售商品出库流 程 财务账目记录有误 造成存货数据失真 管理失控 4 4 1 根据客户需要 由 B 公司开 具 商品销售发运单 客户 制单 人签字 再由销售分公司开具 出库单 销售分公司仓储部门 审核 商品销售发运单 出库单 及有关单据 办理发货 并填写出 库日报表 单位门卫凭出门证并 核实相关单据后放行 抽查出库 单 发运 单及货物 符合情况 领料与审 核分离 财务账目记录有误 造成存货数据失真 管理失控 4 5A 分公司销售商品出库流程 4 5 1 销售部按客户订单发货时间 要求 去现场查库核实数量 按送 货路线调度车辆 并开具 发货通 知单 销售部和财务科负责人审 核 发货通知单 后交仓库保管员 签字 仓储部门在审核 发货通知 单 及有关单据后办理发货 并填 写出库日报表 单位门卫凭出门 证并核实相关单据后放行 产品 出厂后 发货通知单 需要客户提 货人签字 最后返回销售部 抽查发货 通知单 出门证及 货物符合 情况 发货与审 批分离 5 存存货盘货盘点点 账 实不符给分公 司带来潜亏 盈 5 1 日常分类盘点库房保管 监盘分离 账 实不符给分公 司带来潜亏 盈 5 1 1 公司物资采购中心统一监 督管理采购中心设在各分公司的 物资仓库 采购中心驻分公司采 供科根据存货的品种 定期分类 盘点存货 对不同类别的存货采 取不同时点 每天 周 月 季 自 行清查 并将清查的结果与采购 系统的明细账和财务部门的账表 数据核对 如发现存货发生短缺 毁损 灭失 要及时向采购中心主 任报告 检查短缺 毁损 灭 失报告是 否审批 库房保管 监盘分离 账 实不符给分公5 1 2 销售分公司 A 分公司 仓检查短缺 库房保管 资产资产管理管理 第一版第一版 21 业务业务目目标标业务风险业务风险控制点控制点监监 督督 检检 查查 不相容不相容职职 务务 岗岗位位 授授权权及及 要求要求 司带来潜亏 盈 储部门负责对产成品的盘点 对 不同类别的产成品采取不同时点 每天 周 月 季 自行清查 并 将清查的结果与财务部门的账表 数据核对 如发现存货发生短缺 毁损 灭失 要及时向分公司负责 人报告 毁损 灭 失报告是 否审批 监盘分离 账 实不符给分公 司带来潜亏 盈 5 2 全面盘点 公司根据实际情况 每年至少进行一次全面盘点 年 底必须进行盘点 并出具残次冷 背存货报告单 存货全面盘点工 作由财务部门组织 采购 仓储 使用 审计部门负责实物盘点 填 写盘点表 并与实物账册 财务账 表核对 由不相容部门 人员 监 督 审核 签字 检查清查 表及报告 单有无负 责人审批 库房保管 监盘分离 账 实不符给分公 司带来潜亏 盈 5 2 1 存货全面盘点程序 库房保管 监盘分离 账 实不符给分公 司带来潜亏 盈 5 2 1 1 财会部门制定盘点计划 库房保管 监盘分离 账 实不符给分公 司带来潜亏 盈 5 2 1 2 财会部门组织召开盘点预 备会议 将盘点计划或指令贯彻 到每一参与人员 库房保管 监盘分离 账 实不符给分公 司带来潜亏 盈 5 2 1 3 采购 财务 生产 审计等 部门的有关人员盘点存货 填写盘 点表 并与实物账册 财务账表核 对 由不相容部门 人员 监督 审 核 签字 库房保管 监盘分离 账 实不符给分公 司带来潜亏 盈 5 2 1 4 各分公司应根据实际情况 组织独立的小组 在盘点标签尚 未取下之前 按照一定的比例进 行复盘抽点 抽点时如发现差异 除应督促更正外 应扩大抽点范 围 如发现差错过大 则应要求重 新盘点 库房保管 监盘分离 账 实不符给分公 司带来潜亏 盈 5 2 2 对于存货中未完施工的工程 技术劳务 项目及产品制造 由工 程技术部门 生产部门确认工程 进度 并出具未完工项目 产品 进度报告作为确认未完工工程的 依据 财会部门根据实物量的完 成情况按照会计准则及相关财务 检查未完 工项目 产品 进 度报告 资产资产管理管理 第一版第一版 22 业务业务目目标标业务风险业务风险控制点控制点监监 督督 检检 查查 不相容不相容职职 务务 岗岗位位 授授权权及及 要求要求 规定进行匹配 6 存存货处货处置置 存货处置不规范 人为造成资产流失 6 1 盘盈 盘亏 毁损的存货的处 置 分公司对清查中发现的盘盈 盘亏 毁损的存货 在 5 万元之内 的由分公司经理批准处置 超过 处置权限的需报计划财务部 由 计划财务部和物资采购中心共同 审核 提出处置意见 报总会计师 审批 检查各部 门审批手 续 存货的处 置与审批 分离 存货处置不规范 人为造成资产流失 6 2 报废物资的处置 报废物资包 括各分公司生产 技改及各类基 建项目过程中所产生的各类废旧 物资 具体包括报废设备 钢材 催化剂 润滑油 煤渣 废包装物 纸包装 木包装物 等 报废物资 分为两大类 A 类大宗报废物资 和 B 类小宗报废物资 A 类大宗 报废物资指批量或单件估价在 5 万元及以上的物资 B 类小宗报 废物资指批量或单件估价低于 5 万元人民币的物资 B 类物资分 为 B1 类和 B2 类 B1 类报废物 资指废设备 钢材 催化剂等 B2 类报废物资指废润滑油 煤渣 废 包装物 纸包装 木包装物 等 分公司对 清查中发 现的盘盈 盘亏 毁 损的存货 在授权权 限范围之 内的由分 公司经理 批准处置 超过处置 权限的需 报计划财 务部 由 计划财务 部和有关 部门共同 审核 提 出处置意 见 报公 司领导审 批 6 2 1 报废物资处置程序 存货处置不规范 人为造成资产流失 6 2 1 1 生产技术科 设备动力科 收集报废物资信息 编制报废物 资审批表 报分公司计划财务科 审核后 交分公司分管领导 分公 司经理审批 物资采购中心设在 各分公司的采供科 组 人员 定 期 三个月 对经分公司审批的报 废物资审批表进行分类 汇总 报 物资采购中心综合计划价格组 物资采购中心主任审批 检查废旧 物资资料 的收集整 理情况 存货的处 置与审批 分离 存货处置不规范 人为造成资产流失 6 2 1 2 对 A 类报废物资的处置 A 类报废物资中的废机器 设备 触媒及钢构件等的处理 须先经 公司分管领导签字确认后 由物 资采购中心会同生产技术部 分 检查处置 程序 有 关协议 各部门审 核意见及 A 类报废 物资中的 废机器 设备 触 媒及钢构 资产资产管理管理 第一版第一版 23 业务业务目目标标业务风险业务风险控制点控制点监监 督督 检检 查查 不相容不相容职职 务务 岗岗位位 授授权权及及 要求要求 公司相关部门进行处理 须留存 的物资由分公司和物资采购中心 建帐保管 由公司统一安排再利 用 A 类报废物资须处理的 采取 招投标方式由物资采购中心统一 处理 相关审批 手续 件等的处 理 经公 司领导签 字确认后 由物资采 购中心会 同生产技 术部 分 公司相关 部门进行 处理 存货处置不规范 人为造成资产流失 6 2 1 3 对 B 类报废物资的处理 B1 类报废物资中的废机器 设备 触媒及钢构件等的处理 须经公 司领导签字确认后 由物资采购 中心会同分公司相关部门进行处 理 B1 类报废物资按当地现行价 格进行处理 所有 B2 类报废物资 由各分公司制定相关办法自行处 理 检查处置 程序 有 关协议 各部门审 核意见及 相关审批 手续 存货处置不规范 人为造成资产流失 6 2 1 4 各分公司门卫须凭财务收 款收据及物资采购中心出具的废 旧物资处理出门凭证放行 检查收款 收据 出 门证 放 行物资是 否相符 B1 类报 废物资中 的废机器 设备 触 媒及钢构 件等的处 理 须经 公司领导 签字确认 后 由物 资采购中 心会同分 公司相关 部门进行 处理 所 有 B2 类 报废物资 由各分公 司制定相 关办法自 行处理 存货处置不规范 人为造成资产流失 6 2 1 5 A 类与 B1 类报废物资处 理资金由公司财务部统一收取 B2 类报废物资处理资金由分公 司财务科收取 并出具收款收据 分公司财务科收取的资金在公司 指导下支配 检查报废 物资处理 资金的收 取和支配 情况 A 类与 B1 类报 废物资处 理资金由 公司财务 部统一收 取 B3 类 报废物资 处理资金 资产资产管理管理 第一版第一版 24 业务业务目目标标业务风险业务风险控制点控制点监监 督督 检检 查查 不相容不相容职职 务务 岗岗位位 授授权权及及 要求要求 由分公司 财务科收 取 7 存存货货核算核算 财务账目记录有误 造成存货数据失真 管理失控 7 1 分公司公司财务部门审核存 货增减变动原始凭单 符合审批 权限且报账手续齐全的予以入账 不符合审批权限或手续不全的 由经办部门更正后入账 并在有 效单据上加盖财务专用章 对在 途存货 货到票未到的 月末应暂 估入账 财务部门负责人对账表 进行审核并签字 检查原始 凭单及财 务账 表 对市场的形势把握 不当 导致存货跌 价损失 7 2分公司公司计划财务科每半 年根据存货盘点记录及生产 仓 储 采购 营销部门提供的有关资 料 对存货进行可变现净值与账 面价值对比 计算存货跌价准备 经总公司计划财务部审核 报公 司经理办公会审批后 进行账务 处理 检查存货 跌价处理 是否正确 跌价依据 是否充分 手续是否 齐全 是 否经公司 领导审核 记账与审 批分离 对市场的形势把握 不当 导致存货跌 价损失 7 3 控股子公司按照规定自行计 提存货跌价准备 报财务部备案 检查备案 表 存货计价错误 导 致成本不准 效益 不实 7 4 分公司 子公司财务部门对 存货处置的净损益 要纳入当年的 损益 检查存货 处置的净 损益是否 纳入当期 损益 控股子公 司按照规 定自行计 提存货跌 价准备 报财务部 备案 存货计价错误 导 致成本不准 效益 不实 7 5 分公司计划财务科按照公司 规定的存货计价方法 正确核算 存货的实际成本 编制存货管理 报表 由财务部门负责人审核存 货成本的准确性并签字 财务部 定期检查分公司存货计价方法是 否正确 存货计价方法变更由财 务部上报经理办公会审批 对外 披露后 在下一年度实施 检查执行 情况 变 动是否按 程序报批 记账与审 批分离 8 监监督督检查检查 账 实不符给分公8 1 公司将不定期对存货管理情 资产资产管理管理 第一版第一版 25 业务业务目目标标业务风险业务风险控制点控制点监监 督督 检检 查查 不相容不相容职职 务务 岗岗位位 授授权权及及 要求要求 司带来潜亏 盈 况进行专项检查 也可结合财务 检查 审计等工作进行 各分公司 可根据本单位实际情况制定内部 检查制度 8 2 存货内部控制监督检查的内 容主要包括 8 2 1 存货业务相关岗位及人员 的设置情况 重点检查是否存在 不相容职务混岗的现象 未经审核 擅自