【问答】营改增后-车辆停放服务按照什么税目征税

问答 营改增后 车辆停放服务按照什么税目征税 营改增后 车辆停放服务按照什么税目征税 答 根据 财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知 财税 2016 36 号 规定 车辆停放服务 道路通行服 务 包括过路费 过桥费 过闸费等 等按照不动产经营租赁 服务缴纳增值税 建筑业 房地产业开始营改增的时间 答 财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税 试点的通知 财税 2016 36 号 规定 经国务院批准 自 2016 年 5 月 1 日起 在全国范围内全面推开营业税改征增值 税试点 建筑业 房地产业 金融业 生活服务业等全部营业 税纳税人 纳入试点范围 由缴纳营业税改为缴纳增值税 此次营改增涉及的行业有哪些 答 根据 财政部国家税务 总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税 2016 36 号 规定 自 2016 年 5 月 1 日起 在全国范围内全 面推开营改增试点 建筑业 房地产业 金融业 生活服务业 等全部营业税纳税人 纳入试点范围 由缴纳营业税改为缴 纳增值税 我公司出租土地使用权 能否按照不动产租赁服 务缴纳增值税 答 根据 财政部国家税务总局 关于进一 步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务 收费公路通 行费抵扣等政策的通知 财税 2016 年第 47 号 第三条第二 款规定 纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用 按 照不动产经营租赁服务缴纳增值税 因此 您公司可以按照 不动产经营租赁服务缴纳增值税 企业代扣代缴个人所得 税取得的 2 手续费返还是否缴纳增值税 答 按照目前营 改增政策相关规定 纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续 费收入应属于增值税征税范围 应缴纳增值税 出租车公司 向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按 照什么税目缴纳增值税 答 根据 财政部国家税务总局关 于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税 2016 36 号 文件附 销售服务 无形资产 不动产注释 规定 出租车公 司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 按照陆路运输服务缴纳增值税 固定电话 有线电视 宽带 水 电 燃气 暖气等经营者向用户收取的安装费 初装费 开户费 扩容费按何税目缴纳增值税 答 根据 财政部国 家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税 2016 36 号 文件附 销售服务 无形资产 不动产注释 规定 固定电话 有线电视 宽带 水 电 燃气 暖气等经营 者向用户收取的安装费 初装费 开户费 扩容费以及类似 收费 按照安装服务缴纳增值税 境外单位在境内发生应税 行为 在境内未设有经营机构的 境外单位需要直接缴纳增 值税吗 答 根据 财政部国家税务总局关于全面推开营业 税改征增值税试点的通知 财税 2016 36 号 附件 1 营业税 改征增值税试点实施办法 第六条规定 中华人民共和国境 外 以下称境外 单位或者个人在境内发生应税行为 在境内 未设有经营机构的 以购买方为增值税扣缴义务人 财政部 和国家税务总局另有规定的除外 增值税一般纳税人资格 登记生效时间是如何规定的 答 根据 国家税务总局关于 调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告 国家税务总 局公告 2015 年第 18 号 规定 五 除财政部 国家税务总局 另有规定外 纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起 按照增值税一般计税方法计算应纳税额 并按照规定领用增 值税专用发票 政策解读 三 五 公告附件 1 增值税一般 纳税人资格登记表 中 一般纳税人资格生效之日 项目 由 纳税人在填表时自行勾选 当月 1 日 或 次月 1 日 三证 合一 后 一般纳税人税务登记证件上还需要加盖 一般纳税 人 戳记吗 答 根据 国家税务总局关于 三证合一 登记制 度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告 国家 税务总局公告 2015 年第 74 号 第一条规定 主管税务机关 在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时 纳税人税务登记 证件上不再加盖 一般纳税人 戳记 经主管税务机关核对后 退还纳税人留存的 增值税一般纳税人资格登记表 可以作 为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据 纳税人 自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间 取得的增 值税扣税凭证 在什么情况下可以抵扣进项税额 答 根据 国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项 税额抵扣问题的公告 国家税务总局公告 2015 年第 59 号 规定 现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣 问题公告如下 一 纳税人自办理税务登记至认定或登记为 一般纳税人期间 未取得生产经营收入 未按照销售额和征 收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的 其在此期间取得 的增值税扣税凭证 可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣 进项税额 三 本公告自发布之日起施行 此前未处 理的事项 按照本公告规定执行 营改增纳税人一经 登记为一般纳税人 还能转为小规模纳税人吗 答 根据 财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知 财税 2016 36 号 中 营业税改征增值税试点实施办 法 第五条规定 除国家税务总局另有规定外 一经登记为一 般纳税人后 不得转为小规模纳税人 本次营改增涉及的行 业税率分别是多少 答 根据 财政部国家税务总局关于全 面推开营业税改征增值税试点的通知 财税 2016 36 号 第 十五条规定 增值税税率 一 纳税人发生应税行为 除本 条第 二 项 第 三 项 第 四 项规定外 税率为 6 二 提供交通运输 邮政 基础电信 建筑 不动产租赁服务 销 售不动产 转让土地使用权 税率为 11 三 提供有形动 产租赁服务 税率为 17 四 境内单位和个人发生的跨境 应税行为 税率为零 具体范围由财政部和国家税务总局另 行规定 一般纳税人销售货物本期进项税额大于销项税额 应如何处理 答 根据 中华人民共和国增值税暂行条例 中华人民共和国国务院第 538 号令 第四条规定 除本条例 第十一条规定外 纳税人销售货物或者提供应税劳务 以下 简称销售货物或者应税劳务 应纳税额为当期销项税额抵 扣当期进项税额后的余额 应纳税额计算公式 应纳税额 当期销项税额一当期进项税额当期销项税额小于当期进项 税额不足抵扣时 其不足部分可以结转下期继续抵扣 单位 买一批货物但在运输途中发生交通意外 货物全部毁损 请 问这批货物的进项税额需要转出吗 答 增值税暂行条例 第十条第二项规定 非正常损失的购进货物及相关的应税劳 务的进项税额不得从销项税额中抵扣 而依据 增值税暂行 条例实施细则 第二十四条规定 非正常损失是指因管理不 善造成被盗 丢失 霉烂变质的损失 因此 交通意外导致 的损失不属于非正常损失 不需要进行进项税额转出 5 月 1 日后一般纳税人购