镇农村财务委托代理管理办法

1/12镇农村财务委托代理管理办法第一章总则第一条为进一步规范农村财务管理，维护村集体经济组织和农民的合法权益，促进农村经济发展，确保农村财务委托代理服务工作的有序进行，根据有关法律、法规和万全县农村财务委托代理管理办法，结合我镇实际，制定本办法。第二条农村集体财务管理按照“集体资产所有权，资金使用权，财务审批权，财务监督权四权不变”的原则，实行财务委托代理服务机制。任何单位和个人不得以任何借口和形式平调、挪用、拆借村集体资金，不得阻挠资金所有者的合理开支。第三条村集体经济组织坚持独立核算的原则不变。实行委托代理制的村集体经济组织原财务独立核算的主体不变，实行以村建帐，单独核算，保持原村的债权、债务关系不变，保持农村财务的连续、独立和完整。第四条实行农村财务委托代理服务制，推行农村财务管理电算化，实现了由村级分散管理到镇集中管理，由人工记账到电算化记账的两大转变。有利于规范村干部的行为，有利于全面提高农村财务工作整体质量，有利于保持农村财务管理体系的稳定性，突出了服务和监督2/12两大职能，有利于推动农村经济的发展壮大。第二章财会人员管理第五条镇农村财务委托代理服务中心的职责是：1、认真执行中心制度，严格履行农村财务代理职能；2、负责村级收入收据的统一领取、发放、使用、回收以及审核工作；3、加强各村会计资料的录入、输出、查询、汇总、分析、保存等事项的管理，严格执行档案管理及保密制度；4、合理安排报账时间，按时完成村务公开所需的资料等工作；5、负责对村助理会计的学习培训、业务考核和日常管理工作；6、按月督促和检查代理会计及时记账、算账和报账。负责各村财务账簿、凭证的统一领取、发放、使用、监督和原始凭证入账的审核。第六条代理会计职责：1、熟悉业务管理，坚持原则，爱岗敬业，热情为代理村搞好服务；2、认真审查各村原始凭证。对经审核合格的票3/12据编制记账凭证，并录入微机；对不合格的票据不准入账，严格把关；3、做好农村财务公开及其它会计数据处理工作，坚持每月定期与村核对现金、存款及相关数据，及时向代理村反馈财务活动情况，当好经济发展参谋；4、负责将会计资料存入电子版(U盘)，并做好保存和保密工作；5、指导助理会计搞好财务预决算，统计报表及档案管理工作；第七条村助理会计职责：1、做好本村财务管理、账簿设置、登记、保管工；2、负责保管好库存现金、支票、印鉴等，按月结算、上报现金库存、存款结余和发生额；按月审核收支原始票据；做到日清月结，并按月与代理会计核对账目；3、按规定进行各种收款收据的启用、使用、验票和备案，对不真实、不合法、违反财经制度的票据拒绝支付办理；4、每季末及时向村提供财务收支情况，做好财务公开及群众咨询工作；5、做好村交办的其他工作。第三章财务管理4/12第八条财务会计年度为公历1月1日至12月31日。会计核算按权责发生制进行，统一使用借贷记账法。农村财务每月底结账，报账及录入微机必须在下月1日至5日完成。第九条村级资金实行镇统管制度。取消行政村在金融机构开设的所有账户，由委托代理中心统一在农村信用社开设一个账户，资金的存取统一在这个帐户中结算，定期与银行或信用社核对账目。第十条严格实行账款分管制度。村内发生的每笔经济业务均由出纳负责，非出纳人员一律不得经手现金。第十一条实行“收支两条线管理制度。村集体经济组织所有收入必须及时缴入委托代理中心账户，实行一笔收入一张迸账单(或缴款单)。发包收入必须依据合同进行收款。第十二条严格票据管理制度。村集体经济组织向单位和个人收取款项时，必须填制财政厅监制的“事业单位收款收据，镇分管的村与村之间所发生的业务，可使用县农工部监制的加盖减负章的收款收据。收据实行“限额领用，缴旧领新，不得使用其它收款收据。第十三条财务收支款项，必须以真实合法的原始凭证为依据，一律按取得对方规范的原始发票办理收5/12付款业务。原始凭证项目必须填写齐全，大小写要一致，更不得涂改，项目填写不下的必须附有附件，附件的金额、公章必须和原始凭证一致，否则不予审核，不得入账。村委会无公车的不得开支汽油，但可适当开支打车费，(大村：不得超过20000元，小村不得超过10000元)。村干部出差补助本县外市内每人每天30元，市外省内50元。第十四条支出单据由村书记和村主任“两支笔”共同签批；预算外的及基本建设、公共事业开支和举债等重大经济活动，必须经村民代表会审议通过。村集体财务收支暂不具备条件实行预决算制度的，支出实行“限额分级审批制，即：一次性开支大村2000元、小村1000元以下的村由村主任和村书记“两支笔共同签批；大村2000-7000元，小村1000-5000元的开支，经村两委班子会议事前集体研究后由“两支笔共同签批；大村20000元、小村10000元以上的支出，必须经村民代表会议事前讨论通过后执行。按程序审批后的原始单据(包括村民代表会研究意见书)，每月定期上报镇财经办审核，无误后送传农村财务委托代理服务中心记账，录入微机。第十五条货币资金实行限额使用监控制度1、各村现金备用周转金数额，大村5000元，小村2000元，超额部分必须在当日存入账户，一次性提取现金不得超过5万元，杜绝大额提现。6/122、村级各项支出必须取得真实、合法、有效的原始凭证，手续不完备的开支不得付款。对确实无法取得正式发票的用工与农户发生的小额开支，自制凭证必须手续齐全，注明时间、地点、数量、事由、金额，并由经办人、付款人、收款人、批准人分别签字。3、村集体资金一般不得外借，严禁白条抵顶库存现金。村干部因公预支现金，应由村两委主要负责人“两支笔”审批，并在公务完毕后五日内结清，超过两个月的，一律不得审批报销；单位和个人因公确需借款的，必须经村两委主要负责人“两支笔审批，二个月内归还，归还不了的，由审批人代为归还。4、严格遵守财经纪律，不准坐支坐收现金，不准挪用公款，不准公款私存；任何单位和个人不得截留、平调、挪用村集体的各项资金。第十六条村集体兴办公共事业和工程建设，要严格按有关规定执行。各村集体兴办公共事业和工程建设，投资金额大村在5元以上，小村在3万元以上，必须召开由包村领导参加的村两委会研究，村民代表会表决通过，同时做好工程预算，按照公开、公平、公正的原则，实行竟标。竞标完成后，将合同(协议)及会议记录的复印件报镇财经办备案。工程实施中确需变更的，要及时召开两委会、村民代表会，并将会议记录和复印件及时报镇财7/12经办备案：做为支出工程款依据。第十七条加强村集体资产的管理。村集体所有的固定资产要认真核查，建立固定资产明细账，做到账实相符。村集体所有的固定资产的租赁、拍卖和报废处理，要召开两委联席会，经村民代表会通过后，按照公开、公平、公正的原则实行竞价，并建立和完善合同协议手续。各村要把会议记录、合同或协议复印件报财经办备案，农村财务委托代理中心按规定做好帐务处理工作。第四章微机及档案管理第十八条镇农村财务委托代理服务中心应加强微机操作、运行及维护管理。1、代理会计按规定上机操作，不得违规操作；非工作人员，不准进入机房；2、操作人员上机操作应如实填写操作记录，操作完毕或中途离开机房必须退出会计软件，关机锁门，不得在会计软件工作状态下擅自离开机房；3、系统管理员密码由财经办主任设定，操作员密码由个人设定，每半年更换一次，特殊情况可随时更改，更改密码必须经主任同意，同时要加强密码的备案及保密工作；，4、要严格按照以下规范运行程序进行会计电算化处理：村助理会计报账；财经办审核员审核原始凭8/12证；助理会计手工编制记账凭证；代理会计审查无误后，上机输入凭证；代理会计代替村助理会计上机审核予以确认；代理会计登记机内账簿，输出会计凭证、各种会计资料；村助理会计将微机输出的记账凭证与手工编制的记账凭证核对，检查是否一致并对微机输出的记账凭证、会计资料进行审核确认并加盖个人印章；手工记账凭证返回，助理会计作为登记辅助账依据；代理会计分析利用各种资料；代理会计将各种会计资料备份归档。第十九条镇农村财务委托代理服务中心要设立专门档案室，加强档案管理。1、各种会计资料，要做到及时装订、及时入档。档案以村为单位单独存放，做到一村一柜。2、查阅档案必须经主管领导批准，经批准查阅的要做好查阅记录。3、档案室要保持清洁、干燥，并配备防盗、防潮、防火、防蛀设施。4、对保管期满需销毁的有关档案资料，要编制好销毁清单，经镇农村财务规范化领导小组批准后，指派专人专地销毁。第五章审计与监督第二十条镇财经办负责全镇的农村集体经济9/12审计工作。审计内容、职权如下：(一)审计内容1、财务制度的建立健全和执行情况；2、财务收支及其有关经济活动；3、国家转移支付资金的管理和监督；4、“一事一议”资金的使用和管理；5、各种承包金、租金、征用土地补偿费和其它收入的收取和使用；6、建设工程的预算和决算；7、村集体负责人的任期目标任务完成情况和离任经济责任；8、社会捐赠和国家拨付给村集体的款项、物资的使用管理；9、有关部门交办的其它审计事项。(二)审计职权1、要求被审计村按照规定的期限报送财务收支计划、财务收支计划执行情况和财务报告等有关资料；2、检查被审计村会计凭证、会议账簿、会议报表以及有关资料和资产；3、向有关单位和个人进行审计调查；4、制止被审村正在进行的违反财经法规、损害集体和农民利益的行为。对在审计中发现的问题应积极解10/12决，对于违法违纪问题较重的，应及时、准确地向镇主要领导和上级主管部门反映。5、向有关部门报告或向审计村及全镇范围公布审计结果。第二十一条村民主理财小组要搞好监督。其职责是：1、检查监督村集体财务活动；2、审查本村收支并否决不合理的开支；审查村务公开的各项内容，并监督村务公开制度的执行；3、协助镇财经办对财务进行审计；4、听取和反映群众对村集体财务工作的意见和建议。第二十二条镇、村要密切配合，对因财务问题引发的矛盾和纠纷、来信来访要及时处理；村理财小组应切实履行职责，依法行使民主监督权力；村两委对审计和监督单位履行职责应提供便利，不得阻挠、打击和报复。第六章责任追究第二十三条具有下列行为之一的，由县行政主管部门依据法律、法规规定责令有关单位和个人限期改正，并可依据违规程序对违法单位处以三千元以上五千元以下的罚款，对责任人处以一百元至两千元的罚款，造成11/12的损失应予以赔偿。1、非助理会计人员自收自支或保管现金的；2、未使用统一规定的收款凭证或者白条收款、无据收款的或者应该使用本镇票据而没有使用的；3、超越规定权限批准开支，违反“限额规定审批制度或助理会计超备用金限额保管现金的，或失盗毁损的，违反限额报账制度的；4、对债权、债务擅自进行财务处理的；5、固定资产、产品物资的变卖和报废处理，未按规定程序办理的；6、村两委主要负责人及直、近亲属担任助理会计的；7、助理会计的任免未按照规定程序办理的；8、不按时报账、做假账、未按规定公开财务收支帐目的；9、对侵犯集体和农民合法权益的行为财会人员未进行抵制的。第二十四条具有下列行为之一的由县行政主管部门依据法律、法规的规定责令限期改正，收缴并退还截留、挪用侵占、私分的公款、公物，对被查处单位处以五千元以上一万元以下的罚款；对主管人员和直接责任人员处以违法金额百分之十至百分之三十的罚款，并可建议12/12有