对批发企业的监管(高级)

举例 举例 甲省烟草专卖局定于 2010 年 12 月底对甲省珠江市局 公司 开展专卖内管定期检查 为此 甲省烟草专卖局抽调 10 名专卖内管骨干组成了检查组 并对检查组成员进行了培训 统一了检查标准 检查组提前一周向珠江市局 公司 下达了检查通知 检查组进驻珠江 市局 公司 后 立即召开了见面动员会和座谈会 发布了检查公告 并发放了调查问卷 调查问卷的对象中一般管理人员和一线生产经营人员的比例为 55 随后 检查组分为综 合组和卷烟经营检查组开展检查工作 1 甲省局定期检查组对珠江市局 公司 定期检查的组织 开展过程中 存在什么问题 答 1 检查前应当制定定期检查方案 2 检查组成员除了专卖内管人员外 应当抽调其他具备专业知识的人员参加 3 一般管理人员和一线生产经营人员参加调查问卷的比例应当占 70 以上 2 请拟定一份对珠江市局 公司 定期检查的通知书 答 内部专卖监督管理检查通知书 珠江市烟草专卖局 公司 按照内部专卖管理监督定期检查工作安排 20 10 年 12 月 22 日 检查组 将正式进驻你单位开展检查工作 现就有关事项通知如下 一 检查的主要内容 略 二 需要你单位准备的资料 略 甲省烟草专卖局 20 10 年 12 月 15 日 3 请拟定一份对珠江市局 公司 定期检查的公告 公 告 按照 甲省烟草专卖局内部专卖管理监督定期检查工作安排 2010 年 12 月 22 日 检查组正式进珠江市局 公司 开展检查工作 现就有关事项公布如下 欢迎广大干 部职工来信来访 反映情况 提出建议 并对检查组工作进行监督 一 检查的主要内容 略 二 对被检查单位的纪律要求 略 三 对检查组的纪律要求 略 四 检查组联系方式 略 专卖内管检查组 20 10 年 12 月 22 日 对卷烟 雪茄烟批发企业的定期监管对卷烟 雪茄烟批发企业的定期监管 一一 对批发企业卷烟经营的定期检查对批发企业卷烟经营的定期检查的内容的内容 内控机制建设方面的检查内容 商业企业要对货源分配 卷烟打码到条等方面制订明 确的内管内控制度规定 营销系统中的客户信息要与专卖许可证信息系统中的数据一致 要明确修改客户信息 调整类别的权限及程序 商业企业制订并执行有关内管内控制度规 定的情况 主要在省级局 市级局定期检查时进行监管 省级局要制订对卷烟打码到条进 行管理监督的具体办法 生产经营方面的检查内容 商业企业卷烟经营购进环节中的按合同购进 准运证到货 确认 扫码入库等内容 货源分配 卷烟打码到条情况 客户基础信息管理情况等 二 对卷烟购进环节的检查二 对卷烟购进环节的检查 主要检查按合同购进 准运证到货确认 扫码入库按合同购进 准运证到货确认 扫码入库等内容 1 需收集的材料 内控制度 卷烟合同管理制度 卷烟入库管理制度 卷烟仓储管理制度 卷烟到货确 认制度 卷烟扫码制度等 经营资料 卷烟合同签订情况 卷烟仓库保管账 入库手续及验收单等原始凭证 月 购销存报表 卷烟货款结算手续及凭证 货款资金往来帐 月到货确认数据 月扫码入库 数据等 2 涉及的部门 营销中心 物流中心 财务部门等 3 检查方法 1 数据对比分析方法的运用 检查分月份的卷烟购进月份的卷烟购进情况 主要用于判断是否存在无码入库 虚假确认是否存在无码入库 虚假确认的问题 卷烟购进业务核对表 一 单位 万支 月份卷烟入库量 卷烟到货 确认量 入库扫码量 合计 如果卷烟入库量如果卷烟入库量 入库扫码量 应进一步核实是否存在无码入库问题 入库扫码量 应进一步核实是否存在无码入库问题 无码入库 无码入库 是指对没有码段的卷烟办理入库手续 或者卷烟上贴的下一年度的码段 但在本年度就提前未经扫码入库 卷烟到货确认量卷烟到货确认量 入库扫码量 应进一步核实是否存在虚假到货确认的问题 入库扫码量 应进一步核实是否存在虚假到货确认的问题 虚假到货确认 虚假到货确认 是货未到而进行到货确认操作 主要形式 到货确认的卷烟规格 数 量与实物不符 条形码与实物分离 在无实物情况 进行到货确认操作的 检查从不同单位购进卷烟从不同单位购进卷烟的情况 主要用于判断是否存在无合同 超合同购进是否存在无合同 超合同购进问题 卷烟购进业务核对表 二 时间段 单位 万支 购进单位合同签订量卷烟入库量财务结算量 合计 理论上 合同签订量 卷烟入库量 财务结算量 如果卷烟入库量 合同签订量 应 进一步核实是否存在无合同或超合同购进卷烟 如果购进单位为行业外单位 应进一步核 实是否存在在从无资质单位购进卷烟的行为 2 实地监管检查方法的运用 对卷烟购进环节实地监管检查 主要实地检查以下环节 卷烟入库扫码环节 主要检查入库环节手续查验是否严格 是否坚持对准运证 随货合同 调运单 卷烟准运证 随货合同 调运单 卷烟 码段齐备码段齐备的卷烟才能办理入库手续 对到货准运证是否登记了管理台帐 并在到货准运证 上及时加盖 货已收讫 章 扫码及数据上传是否运转正常 对不能正常扫码的卷烟是否 按规定手工登录 特别是在每年年底年底要特别检查是否存在对无码段 无准运证的卷烟否存在对无码段 无准运证的卷烟办理 入库的情况 卷烟仓储库房 主要检查是否库存有无码段卷烟是否库存有无码段卷烟 盘存部分品牌卷烟的实物数量 与仓储帐实物数量 与仓储帐上显示的 库存数量核对 看是否一致看是否一致 特别在每年年底年底要特别检查是否库存有无码卷烟或贴了下一是否库存有无码卷烟或贴了下一 年度码段的卷烟 年度码段的卷烟 卷烟调拨 退货 移库环节 例如 例如 卷烟经营检查组中的购进检查小组在检查中采集到如下信息 卷烟经营检查组中的购进检查小组在检查中采集到如下信息 1111 月月甲市烟草公司卷烟期初库存量为市烟草公司卷烟期初库存量为 1020010200 万支 当期发出量为万支 当期发出量为 2200022000 万支 期末结万支 期末结 存量为存量为 1170011700 万支 万支 1111 月正常到货确认量为月正常到货确认量为 2160021600 万支 万支 1111 月过期确认量为月过期确认量为 15001500 万支 万支 1010 月入库卷烟在月入库卷烟在 1111 月做到货确认量为月做到货确认量为 600600 万支 万支 1111 月入库卷烟在月入库卷烟在 1212 月做到货确认量为月做到货确认量为 10001000 万支 万支 1111 月入库扫码量为月入库扫码量为 2350023500 万支 万支 请根据背景资料提供的甲市烟草公司 11 月卷烟购进相关信息 填写下列表 格 判断有无异常 并说明理由 检查组在对卷烟入库扫码环节和仓储环节进 行实地检查时 应特别检查什么情况 答 1 卷烟购进业务核对表 单位 万支 月份卷烟入库量卷烟到货确认量入库扫码量 11235002310023500 合计 表格内容 表格内容 3 分 每项数据分 每项数据 1 分 分 2 11 月珠江市烟草公司卷烟购进无异常 理由如下 卷烟入库量 22000 11700 10200 23500 万支 卷烟到货确认量 21600 1500 23100 万支 排除因统计原因导致的不一致 到货确认 量 实际 23100 1000 600 23500 万支 卷烟入库量 到货确认量 实际 入库扫码量 所以为正常现象 无异常 3 对卷烟入库扫码环节 应特别检查是否存在对无码段 无准运证的卷烟办理入库 的情况 1 分 对卷烟仓储库房 应特别检查是否库存有无码卷烟或贴了下一年度码段的 卷烟 1 分 注意 注意 期末库存量期末库存量 期初库存量期初库存量 入库量入库量 出库量出库量 入库量入库量 出库量出库量 期末库存量期末库存量 期初库存量期初库存量 三 对卷烟销售环节的检查三 对卷烟销售环节的检查 1 要收集的材料 内控制度 卷烟打码到条管理办法 客户分类标准 货源分配办法 紧俏货源分配办 法 新产品投放办法 应急用烟管理办法 货款结算管理办法 卷烟订货 电访 网订 管理办法 卷烟送货管理办法等 对卷烟销售的考核办法等 经营资料 历史经营状况 人均销量 毛利率 费用率 主销品牌 月购销存报表 卷烟货款缴存凭证及日记账 业务系统访销配送数据 配送到户记录等 其他资料 辖区人口数量 地域情况 访销配送周期和线路 查扣违法真烟台帐 上 级部门交办任务通知书 举报投诉记录 日常监管开展记录 内管信息系统预警数据等 2 涉及的部门 营销部门 物流配送部门 客户服务部 电访部门 财务部门等 3 检查方法 明确检查重点 明确检查重点 通过对资料的分析 判断客户分类标准及货源分配是否科学 紧俏货源分配是否公开 公平 新品投放是否切合实际 查扣违法真烟数量的波动状况 举报投诉是否涉及行业内 部等 对平销 滞销卷烟货源投放标准过于宽松的 要将平销 滞销品牌货源投放列为下一 步检查重点 对紧俏货源投放不公开透明的 要将倾斜投放货源作为下一步检查重点 对查扣违法真烟数量近期上升或查扣数量大的 要将重点涉及的品牌作为下一步检查 的重点 对举报投诉涉及到行业内部单位或个人的 要进一步检查是否存在类似情况 对卷烟销售考核过分强调销量 结构等指标的 要对销量 结构猛增的地区做重点关 注 1 数据对比分析方法的运用 第一个步骤 查找货源投放异常的品牌和对应的时间段 市卷烟卷烟销售明细表 单位 万支 品牌 月份 品牌 A品牌 B品牌 C品牌 D 一月 二月 三月 四月 合计 找出库存充足情况下 销量波动大的品牌 月份作为重点关注的品牌和重点关注的时 间段 销量波动大一般是以月销量超过上期销量销量波动大一般是以月销量超过上期销量 50 50 作为标准作为标准 除了通过上述表格分析查找重点品牌和时间段外 另外以下情况也可以作为查找重点 品牌和时间段的参考因素 卷烟当月销量 库存为整数 单日销量占月销量 15 以上的 单个访销周期销量占月销量 50 以上的 高价位 紧俏 滞销 新上市品牌 销售考核指标中重点考核销量的品牌 上级交办任务中或周边单位反馈信息中显示查扣违法真烟中涉及本地外流数量较 多的品牌 应急用烟 补货数量较大的品牌 现金结算较多 销售时间与结算时间不一致的品牌 客户举报有强压 搭配销售行为的品牌 客户经理 配送员 稽查队员反馈信息有外地烟贩来套购收购卷烟的品牌 内管信息系统中频繁预警的品牌和时间段 批零价格出现倒挂的品牌 第二个步骤 查找该品牌和对应的时间段的具体货源投放情况 具体的检查方法是登陆营销系统 将该时间段内该品牌的具体投放情况用表格方式罗 列 营销系统支持自动排序的 将货源投放数据从高到到低排序 营销系统不支持自动排序的 将货源投放数据导出到 EXCEL 表中 再进行排序 重点关注投放量靠前的客户数据重点关注投放量靠前的客户数据 看该品牌主要投放到了哪那些地区和哪些零售户 以下情况重点关注重点关注 货源集中区域投放 指该品牌这一时间段集中投放给了某一区域的零售户 货源集中客户投放 指订购数量排序靠前的少部份客户订购了该品牌较大比例的 销量 客户订单数量整齐 客户订单结构异常 例如农村 山区客户突然订购较多高档卷烟等 客户订单数量异常 第三个步骤 查找订购数据异常的零售客户 查找订购数据明显异常的零售客户及订单 收集这些客户的基本信息 开展调查核实 调查核实后 综合相关情况 判断是否存在集中投放货源 捆绑销售 强压销售 倾判断是否存在集中投放货源 捆绑销售 强压销售 倾 斜货源供应 虚假订单 虚拟客户 为烟贩套购卷烟提供便利及经营人员违法违规倒卖卷斜货源供应 虚假订单 虚拟客户 为烟贩套购卷烟提供便利及经营人员违法违规倒卖卷 烟 截留客户卷烟等行为 烟 截留客户卷烟等行为 2 实地监管检查方法的运用 对卷烟商业企业定期检查中实地监管检查方法主要用于对无码出库无码出库及无码销售无码销售的检查 无码销售必然伴随无码出库无码销售必然伴随无码出库 检查人员应到物流中心对商业打码出库环节进行现场检 查 检查的内容是物流中心分拣环节是否对即将配送的卷烟否对即将配送的卷烟 100 100 喷打了喷打了 3232 位激光码 有位激光码 有 无不打码 打通码 测试码的现象无不打码 打通码 测试码的现象 举例 举例 卷烟经营检查组中的销售检查小组在检查中采集到如下信息 甲市烟草公司部分品牌卷烟销售明细表 单位 万支 品牌 华山恒山峨眉昆仑天山 月份销量库存销量库存销量库存销量库存销量库存 53584076513628562892327634 6312554232544510031219821852 75031086783052839345453520 8358267234246834298500 946331879216001232561212512 105128779639552882131662000 11780129216658142681100 卷烟 天山 从 8 月起缺货 其余品牌库存充足 甲市烟草公司客户经理绩效考核办法中 突出强调对卷烟 恒山 的市场培育 其中 销量是主要考核指标 市场走访中发现 恒山 卷烟零售小包价为 14 元 比批发价低 1 元 查询举报投诉登记簿 6 月 30 日 甲市局专卖内管科接到举报 举报人为该市 A 县城 区卷烟零售户 反映 A 县烟草公司客户经理吴某强制城区数位客户订购滞销卷烟 黄河 东海 批发价为 800 元 条 零售指导价为 990 元 条 检查组要求珠江市烟草公司 营销部门提供该品牌的货源投放策略 甲市烟草公司解释由于该品牌销量不大 一个月仅 仅销售 1000 余条 未制定专门的投放策略 检查组查询 东海 的 11 月货源投放情况 金叶公司直营一店购进数量 180 条 直营二店购进数量为 160 条 根据背景资料提供的信息 找出需要重点关注的品牌 有对应时间段的应 列出 并说明理由 1 华山 7 月 11 月 理由 库存充足情况下 华山 7 月 11 月销量超过上月销量 50 2 峨眉 6 月 9 月 理由 峨眉 6 月 9 月销量或库存为整数 3 天山 7 月 理由 天山 7 月前库存充足 7 月销量超过上月销量 50 4 恒山 理由 恒山 为销售考核指标中重点考核销量的品牌 同时也是批零价格倒挂品牌 5 黄河 理由 属于客户举报有强压 搭配销售行为的品牌 6 东海 理由 属于高价位卷烟 调查核实 调查核实 询问相关人员 询问的对象包括询问行业内人员和行业人员 实地检查 a 查看零售户经营场所 b 查看零售户库存 c 监听电话访销录音 d 检查网上订货客户上网 IP 地址 九 对零售客户信息的检查九 对零售客户信息的检查 1 要收集的材料 内控制度 零售客户信息管理制度 其他资料 专卖许可证系统中的零售户数据 营销系统中的零售户数据 2 涉及的部门 营销部门 专卖部门 3 检查方法 对卷烟商业企业零售客户信息的检查 主要运用实地监管检查方法的开展 具体检查 方法如下 分析被查单位零售客户信息管理制度的相关规定 看是否明确规定了修改客户信息 调整类别的权限和程序 相关规定是否有漏洞 再对照检查具体执行中 是否严格执行了 该管理规定 然后查找营销系统中的客户信息与专卖许可证系统中的零售户信息 并进行对比 营销系统中的客户数量营销系统中的客户数量 专卖许可证系统的客户数量 要进一步核实是否存在向无证专卖许可证系统的客户数量 要进一步核实是否存在向无证 户供货的情形 户供货的情形 专卖许可证系统的客户数量专卖许可证系统的客户数量 营销系统中的客户数量 要进一步核实具体原因 营销系统中的客户数量 要进一步核实具体原因 十 对三产公司 直营店 的检查十 对三产公司 直营店 的检查 1 要收集的材料 内控制度 卷烟货源投放制度 三产公司 直营店 管理制度等 经营资料 对三产公司 直营店 销售数据 三产公司 直营店 进销存报表 卷烟 零售台帐等 2 涉及的部门 营销部门 三产公司 直营店 3 检查方法 对三产公司 直营店 的检查 主要运用实地监管检查方法实地监管检查方法开展 具体检查方法如下 从营销系统上提取三产公司 直营店 的订单数据 与三产公司 直营店 的进销存 报表上的购进数据核对 看是否一致 判断三产公司 直营店 的购进渠道是否合规购进渠道是否合规 分 析三产公司 直营店 的订单 判断其购进的紧俏烟数量是否合理 判断其购进的紧俏烟数量是否合理 检查三产公司的卷烟销售情况 还要重点检查是否存在无证批发卷烟的行为 是否存是否存在无证批发卷烟的行为 是否存 在特供卷烟的行为 是否存在不执行高价卷烟零售限价的行为 在特供卷烟的行为 是否存在不执行高价卷烟零售限价的行为 十一 十一 卷烟 雪茄烟批发企业常见问题定性卷烟 雪茄烟批发企业常见问题定性 1 卷烟购进方面 1 从无资质单位购进卷烟 现象 从无烟草专卖生产企业许可证或批发企业许可证的企业购进卷烟 2 无合同购进卷烟 现象 从卷烟生产企业或批发企业购进卷烟没有签订合同 卷烟购进完成后 签订 卷烟购销合同 从卷烟生产企业或批发企业购进卷烟虽然签订了合同 但超过合同规定的 数量 品牌 规格购进卷烟 超出部分属于无合同购进卷烟 3 虚假到货确认 现象 实物没有入库 却在网上做到货确认的 有实物入库 但实际入库数量 品 牌 规格与到货确认的数量 品牌 规格情况不符 条形码与实物分离 在无实物情况下 进行到货确认操作 4 违反扫码规定 现象 到货卷烟未经扫码入库 卷烟商业企业采取先购进无码卷烟 销售前再进行 补扫码的形式 违规购进无码卷烟 2 卷烟销售方面 1 超出本地市场需求投放卷烟 现象 对本地卷烟市场的数量 品牌需求预测不合理 盲目组织货源 超出本地市 场真实需求投放卷烟 致使卷烟投放数量 结构失衡 进而对其他地区卷烟市场形成冲击 2 捆绑销售卷烟 现象 对新上市卷烟或本地市场滞销卷烟 采取与畅销卷烟搭配 捆绑的方式进行 销售 将零售户等级评定与销售特定品牌卷烟数量挂钩 3 无码销售卷烟 现象 未按规定对销售的卷烟逐条进行打码 在同一批次销售的卷烟上打测试码或相 同码 4 超许可范围销售卷烟 现象 卷烟商业企业在烟草专卖批发企业许可证规定的许可范围外销售卷烟 卷烟 商业企业直接向终端客户销售卷烟 5 向无证户销售卷烟 现象 向辖区内未取得烟草专卖零售许可证的单位或个人销售卷烟 包括向烟草专 卖零售许可证已经失效的单位和个人销售卷烟 6 行业内部工作人员利用职务之便套购 倒卖卷烟 现象 1 利用虚假订单套购卷烟 虚假订单是指已经生成订单 但是零售户并未收到 订单显示卷烟的情况 现象 2 利用虚拟客户套购卷烟 一般是在信息系统中编造事实上不存在的零售户 并假借其名义套购卷烟 或者利用实际停止营业但未办理停业 歇业 注销手续的卷烟零售 户名义套购卷烟 现象 3 利用职务之便克扣截留零售户订购的卷烟 向零售户收购卷烟或者要求零售 户代其订购卷烟 现象 4 行业内部工作人员参与非法收购倒卖卷烟 7 超限量供货 现象 营销部门违反规定的供货限量向零售户销售卷烟 包括全月总量超限量 单次 供货超限量 单品牌供货超限量 8 违规处理罚没卷烟 现象 罚没卷烟处理的价格 渠道 审批程序违反规定 9 倾斜投放货源 现象 将某些品牌卷烟集中向自营店 关系户销售 销售数量在该品牌总销量中比重 较大 且超出了自营店 关系户的零售能力 10 索取 收受工业企业钱物 现象 烟草商业企业收受和索要卷烟工业企业钱物 工作人员 包括访销员 配送员 烟叶技术员 收受卷烟工业企业以各种名义发放的奖金 补贴和贵重物品 3 特供烟 自营店 连锁店方面 1 自营店无