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第二讲税收的劳动供给效应 一 税收的两种效应 为了便于分析 我们假定 1 劳动力的个人收入来源比较单一 只有劳动收入 2 市场工资率比较稳定 不因课税而发生变化 征税对劳动供给存在收入效应和替代效应 二 单个劳动者情形 人们可能认为上式反映着税收累进度提高对劳动供给的影响 但是实际上上式中税率提高意味着平均税率和边际税率 即税收累进度 均提高 因此比较的基础并不明显 为观察边际税率提高的影响 我们先要预设平均税率保持不变 这样消费者税后收入就会保持一致 在某种情况下 劳动供给会随着工资率提高而减少 这可能反映出替代效应要比收入效应强得多 三 多个劳动者情形 考察的基准是保持税收收入不变 劳动供给有两种加总方法 一是把不同人的劳动时间进行简单相加 二是以每个人的生产率 用工资体现 为权重 将每个人的劳动时间加总 第二种方法能够反映体现生产率变化的劳动供给 平均的替代效应为负 因此劳动供给下降的充分条件是协方差项非负 当累进度提高而税收总收入不变时 每个人都面临着更高的边际税率 它的替代效应是使每个人都减少劳动 但是低收入者平均税率将下降 而高收入者平均税率将上升 收入效应会使得穷人劳动时间更少 享受更多闲暇 而富人劳动的时间会增加 如果税收累进度提高对富人的收入效应大于低收入者的收入效应和对所有人的负替代效应 经济中的劳动
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