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文档简介

实训九 会计报表编制,一、实训目的,通过对会计业务的综合处理，掌握资产负债表、利润表、现金流量表的编制,二、实训资料,（一）华盛有限责任公司基本情况华盛有限责任公司是增值税一般纳税人，增值税率为17%。生产A288、B126两种产品。该公司出纳丁凡，会计张力，主管赵一。开户银行：东海市市工商银行账号：16030058363803366税务登记号：350603001112228联系电话：019827606068公司地址：东海市香港路388号,二、实训资料 （一）,华盛有限责任公司12月1日有关账户余额如下：,二、实训资料（二）,该公司20年12月发生有关经济业务的原始凭证如下 ：,三、实训要求,1根据资料（一）开设有关的总账（采用三栏式），并登记期初余额；2开设现金日记帐、银行存款日记帐，并登记期初余额；3. 开设制造费用、生产成本明细账（多栏式）4根据资料（二）提供的原始凭证编制记账凭证；5月末编制记账凭证汇总表（汇总一次），并据以登记总账；6根据账簿记录编制资产负债表、利润表及现金流量表。,12,1,期初余额,借,1460000,1、开设并登记总账,12,1,期初余额,借,1460000,2、开设并登记日记账,3、开设并登记制造费用、生产成本明细账,A288,生产成本,直接材料,直接人工,制造费用,合计,二、实训资料（二）,该公司20年12月发生有关经济业务的原始凭证如下 ：,二、实训资料（二）,该公司20年12月发生有关经济业务的原始凭证如下 ：,二、实训资料（二）,该公司20年12月发生有关经济业务的原始凭证如下 ：,二、账务处理,银行存款,20*,12,1,1,2,购进材料,在途物资,电子零件,80000000,13600000,应交税费,应交增值税（进项税额）,￥93600000,*,*,登记账簿,1、登记库存现金日记账2、登记银行存款日记账3、登记明细账,银行存款,20*,12,1,1,2,购进材料,在途物资,电子零件,80000000,13600000,应交税费,应交增值税（进项税额）,￥93600000,*,*,12,1,付,1,购进材料,9360000,借,51940000,*,编制科目汇总表,1、工作底稿,库存现金,银行存款,。,。,900067413,309000674136000,76413,82443,76413,82443,编制科目汇总表,20*,12,31,12,汇,库存现金,7641300,8244300,登记总账,1、登记总账2、月末结账3、对账,编制报表,1、编制资产负债表2、编制利润表3、编制现金流量表,根据各总账、明细账的期末余额填列,根据各损益类账户的本期发生额填列,直接根据各项业务分析填列,小结,1
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