注册税务师考试模拟注税考试：《税法I》模拟B卷3

注税考试：税法I模拟试卷B卷（3）三、计算题（共两题，每题由4小题组成，每小题2分）（一） 某汽车制造厂生产制造和销售小汽车（乘用车）及汽车轮胎。月制造轮胎20件，其中：有件对外销售，每件的不含税价格为200元，其余8件用于本企业小汽车的装配；本月制造普通小汽车230辆，其中辆转作固定资产自用，20辆偿还了货款，其余全部销售；本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出突出贡献的技术人才。已知：普通小汽车不含税销售价格为0000元辆，特制小汽车生产成本为63000元辆，小汽车的成本利润率为8%，小汽车消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为3%。根据所给资料，计算并回答下列问题：71.汽车轮胎应纳消费税为( )。A72元 B280.80元 C0元 D0.40元72.普通小汽车应纳消费税为( )。A600000元 B660000元 C690000元 D8300元73.特制小汽车应纳消费税组成的计税价格为( )。A63000元 B744.33元 C3000元 D3521.65元74.该企业当月应纳车辆购置税为( )。A0000元 B52.元 C00元 D300000元（二） 某市邮电局主要从事报刊发行业务，同时兼营电信、邮政储蓄及代办保险业务。6月发生下列业务：(1)为出版单位提供征订、投递报纸、杂志的劳务取得手续费收入600000元。(2)设立非独立核算门市部销售报纸、杂志收入220000元。(3)出售手机并收取通信服务费50000元，其中含手机销售额23000元。(4)办理邮政储蓄业务收入3000元。84.当月该企业应纳增值税税额为( )。A4980元 B4480元C76.6元D20元（二） 某国有煤矿为增值税一般纳税人，主要开采、加工和销售原煤及洗煤，并兼营餐饮等服务性业务，6月发生下列业务：(1)购进井下用原木一批，木材公司开具的防伪税控增值税专用发票上注明的价款为32000元，增值税额40元，支付给运输单位运费、装卸和搬运费共计2000元，上述款项均通过银行支付，原木已领用。专用发票已于当月税款的纳税申报期内向税务机关申请认证，通过后已申请抵扣。(2)购进一台现代化洗煤机，取得防伪税控增值税专用发票上注明价款200000元，税额34000元。款项未付，机器已安装完毕。(3)开采原煤2000吨，其中对外销售00吨，500吨用于加工洗煤，0吨用于职工食堂，50吨用于本矿对外经营的饭店，库存50吨，原煤单位成本60元吨，不含税售价0元吨。(4)销售自制加工的洗煤0吨，不含税售价2元吨。(5)将闲置资金借给某单位使用，当月收到利息收入50000元。(6)独立核算的小饭店当月取得餐饮收入75000元，烟酒等货物收入20000元，一并计入饭店的基本业务收入。已知煤炭资源税税额5元吨。根据以上资料，计算并回答下列问题：85.当月允许抵扣的进项税额为( )。A40元 B4300元 C380元 D38300元86.当月增值税销项税额为( )。A256元 B23861.98元 C27456元 D281元87.当月应纳增值税为( )。A-4元 B-4元 C796元 D.7.98元88.当月应纳资源税额为( )。A9750元 B000元 C0元 D0元89.当月应纳营业税额为( )。A69元 B7250元 C7750元 D.875090.当月应纳增值税、营业税和资源税总额为( )。A. 69 B.346 C.34296 D33796元答案：三、计算题（一）71.A 72.C 73D 74A解析：71.汽车轮胎应纳消费税=2003% =72（元）72.普通汽车应纳消费税=23000003%=690000（元）73.特制小汽车的组成计税价格=63000(1+8%)(1-3%) x5 =3521.65（元）74.该企业当月应纳车辆购置税=0000%=0000（元）（二）75.C 76.B 77.A 78.C解析：75.该邮电局报刊发行业务应纳营业税=(600000 +220000)3% =24600（元）76.该邮电局电信业务应纳营业税=500003%=34500（元）77.该邮电局邮政储蓄和代办保险收入应纳营业税=(3000 +94000)3% =77（元）78.该邮电局当月应纳城市维护建设税=(24600+34500+77)7%=4676.7（元）四、综合分析题（一）79.B、C、D 80.D 81.C 82.A 83.B 84.D解析：80以暇换新方式销售货物的增值税销项税额=200x.9 +(1 +%) x%=46580（元）81.以分期收款方式销售洗衣机的销售额是257400元。82.当月准予从销项税额中抵扣的进项税额=42500 -560 =340（元）83.当月增值税销项税额=E50000 +200.9(1+%) +257400(1+%)% =236980（元）84.当月该企业应纳增值税税额=236980 - 340= 20（元）（二）85.A 86.A 87.C 88.A 89.B 90.D解析：85.当月允许抵扣的进项税额=40（元）86.当月销项税额=(00 +0 +50) xl00 x% +0 x2 x% =256（元）87.当月应纳增值税税额=256 -40=796（元）88.当月应纳资源税额=(00 +500