财政与收入PPT课件

第8课时财政与税收 一 二 一 国家财政考点1财政在社会经济生活中的作用 b 理解 重难点 国家财政是国家治理的基础和重要支柱 在社会经济生活中发挥着巨大的作用 1 国家财政是 2 国家财政具有的作用 3 国家财政具有的作用 促进社会公平 改善人民生活的物质保障 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行 一 二 练1 重点考点 2017浙江4月选考 2016年 国家全面推进脱贫攻坚 投入专项扶贫资金超过1000亿元 提高低保 优抚 退休人员基本养老金标准 为1700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴 这里体现的国家财政的作用有 决定资源配置 改善人民生活 促进社会公平 平衡总供给和总需求A B C D 答案 解析 一 二 考点2财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素 b 理解 重点 1 财政收入的渠道 税收收入 利润收入 债务收入以及其他收入 其中 收入是财政收入最重要来源 2 影响财政收入的主要因素 基础性因素 只有经济发展水平不断提高 社会财富不断增加 才能保证国家财政收入持续增长 不同 会影响财政收入 税收 经济发展水平 分配政策 分配政策 一 二 考点3财政支出的主要用途 a 识记 财政收入和支出关系的三种情况 a 识记 1 按照具体的用途 财政支出可分为经济建设支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出 2 财政收入和支出的关系不外有三种情况 当年的财政收支相等 基本上不存在 财政收入大于支出略有盈余或支出大于收入略有赤字 财政收支平衡 财政盈余 财政赤字 一 二 二 征税和纳税考点4税收的基本特征 a 识记 1 税收的基本特征 固定性指国家在征税之前就以法律的形式 预先规定了征税对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 2 税收的三个基本特征之间的关系 1 三者是紧密联系 不可分割的 税收的无偿性要求它具有 强制性是的保障 决定税收的固定性 2 税收的三个基本特征 使税收区别于其他财政收入形式 成为组织财政收入的最基本形式和最主要的来源 强制性 无偿性 固定性 强制性 无偿性 强制性 无偿性 一 二 考点5增值税和个人所得税 b 理解 1 增值税 1 含义 是以生产经营中的为征税对象的一种税 2 增值税的作用 增值税只对增值额征税 这样可以对一个经营额 也可以前一生产经营环节企业的 2 个人所得税 1 征税方式 按应税项目不同 分别实行超额累进税率和比例税率 实行超额累进税率 纳税人所得越高 税率越高 所得越低 税率越低 2 个人所得税作用 是国家财政收入的重要来源 也是 的有效手段 增值额 避免 重复征税 防止 偷漏税行为 调节个人收入分配 调节个人收入分配 一 二 练2 难点考点 2017衢丽湖舟四市联考 自2016年5月1日起 我国全面推开营业税改征增值税试点 2016年全年减税超过5000亿元 这一措施有利于 缓解通胀压力 降低企业成本 增加有效供给 激发市场活力A B C D 答案 解析 一 二 考点6依法纳税是公民的基本义务 c 运用 1 依法纳税的必要性 1 我国是人民当家作主的社会主义国家 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 我国的性质决定了公民必须依法纳税 2 看 国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础 3 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 公民必须承担义务 自觉诚信纳税 4 纳税人必须依法纳税 违反税法必然受到法律的追究 从我国税收的性质看 税收取之于民 用之于民 从税收与国家财政的关系 税收是财政收入的主要来源 从权利与义务的关系看 从税收的强制性看 一 二 2 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 一 二 考点7违反税法的行为及应承担的法律责任 a 识记 违反税法的行为 1 扩张性财政政策与紧缩性财政政策的区分 教材追溯 P66 试练1当经济增长滞缓时 国家可以采取增发国债等紧缩性财政政策来促进经济发展 点拨扩张性财政政策与紧缩性财政政策的对比区分根据以上可知 增发国债属于扩张性财政政策 故这一表述不妥 试练2面对错综复杂的国内外形势 中国经济取得的成绩来之不易 为此 中国必须把握好宏观调控的方向 力度 节奏 使经济运行处于合理区间 保证经济增长率 就业水平不滑出 下限 物价涨幅不超出 上限 为此 应该 通过财政支出的调整保障经济不波动 通过实施扩张性的财政政策刺激经济 既防止物价上涨过快又防止通货紧缩 保证社会总供给和总需求的基本平衡A B C D 答案 解析 2 如何理解和判定财政能促进国民经济平稳运行 试练32017年我国加大财政支出力度以支持农业供给侧结构性改革 这发挥了财政促进国民经济平稳运行的作用 答案 答案 解析 试练4S省开展2017年财政补贴高效照明产品推广工作 500万个最高可享受50 财政补贴的节能灯在全省开售 这表明财政 A 有利于促进国民经济平稳运行B 有利于刺激消费 促进资源合理配置C 是我国税收的最普遍的形式D 是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 3 财政收入与财政盈余不是越多越好 教材追溯 P67 68 试练5随着经济的快速发展 中央财政收入迅速增加 地方财政收入也有了较快的增加 现在中央财政 特别是从发达地区集中了比较多的收入 可以通过转移支付给比较落后的地区 由此可见 对国家来说 财政收入越多越好 财政收入平均运用 才能保持经济平稳发展 财政具有促进资源合理配置的作用 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的A B C D 答案 解析 4 税收的无偿性是指国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何代价 教材追溯 P69 试练6十二届全国人大三次会议表决通过了关于修改立法法的决定 修改后的立法法规定 税种的设立 税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能由法律规定 即 税收法定 税收法定 原则 弥补了市场调节的固有缺陷 明确了产生税收的法律前提 免去了征税时需要付出的任何代价 体现了税收的固定性和强制性特征A B C D 答案 解析 5 增值税可以避免对一个经营额重复征税 也可以防止前一生产经营